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（成本管理）動態(tài)成本動態(tài)成本管理制度一、目的為規(guī)范項目過程中的成本管理,加強(qiáng)動態(tài)成本控制,建立動態(tài)成本監(jiān)督預(yù)警機(jī)制,及時科學(xué)的反映項目成本變動情況.二、適用范圍本制度適用于產(chǎn)業(yè)發(fā)展事業(yè)部所有區(qū)域動態(tài)成本管理工作.三、動態(tài)成本管理(一)區(qū)域成本部必須依據(jù)已簽訂的目標(biāo)成本,對項目開發(fā)過程中各階段的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行連續(xù)監(jiān)控,負(fù)責(zé)項目成本的全過程監(jiān)控管理.1.動態(tài)成本報表按照總部工程成本中心《動態(tài)成本報表》2.按月統(tǒng)計匯總合同臺賬,并按照簽訂合同的承包范圍及價款分類歸集到各成本科目,編制已發(fā)生成本.3.按照設(shè)計變更、工程簽證管理制度要求完成臺賬的登錄.4.按照調(diào)價(工程材料、人工調(diào)整、暫估項調(diào)整等)相關(guān)合同條款完成臺賬的登錄,根據(jù)認(rèn)價項目歸集到相應(yīng)的成本科目,編制已發(fā)生成本.5.營銷推廣費、管理費用、財務(wù)費用、資本化利息按照財務(wù)確認(rèn)費用計入已發(fā)生成本.6.每月25日完成本月動態(tài)成本上線報批工作.7.動態(tài)成本管理流程如下:7 （成本管理）動態(tài)成本2、區(qū)域財務(wù)負(fù)責(zé)人1、區(qū)域成本專員發(fā)起3、區(qū)域總經(jīng)理2、區(qū)域成本負(fù)責(zé)人4、產(chǎn)發(fā)總部成本對接人4、產(chǎn)發(fā)總部財務(wù)負(fù)責(zé)人5、產(chǎn)發(fā)總部成本經(jīng)理6、產(chǎn)發(fā)總部工程成本中心總監(jiān)5、產(chǎn)發(fā)總部財務(wù)經(jīng)理7、歸檔:區(qū)域成本/財務(wù)產(chǎn)發(fā)總部成本/財務(wù)(二)區(qū)域成本部監(jiān)控成本變動情況,分析變動原因,及時發(fā)布成本預(yù)警,制定并督促改進(jìn)措施的落實、評價、考核激勵.四、動態(tài)成本編制原則(一)定義1.動態(tài)成本是在某一時點項目已發(fā)生和待發(fā)生成本的合計,預(yù)測項目結(jié)算成本.動態(tài)成本=已發(fā)生成本+待發(fā)生成本(1)已發(fā)生成本=合約價款(含內(nèi)部合約)+設(shè)計變更、工程簽證+調(diào)價+其它(2)待發(fā)生成本①沒有簽訂合同的項目,預(yù)計本項目要發(fā)生的費用.②已簽訂合同的項目,未發(fā)出變更或簽證的指令,但預(yù)計要發(fā)生的變更或簽證費用.③其它影響成本投入的費用.(二)編制方法7 （成本管理）動態(tài)成本區(qū)域成本部每月25日前組織與相關(guān)部門核實上月25日至本月25日各類臺賬,保證各類臺賬的完整及準(zhǔn)確性.1.《合同臺賬》的編制區(qū)域成本部建立完整的《合同臺賬》,嚴(yán)格按照合同臺賬模板對簽約合同進(jìn)行統(tǒng)一分類編號匯總,每月25日前蓋章完畢歸檔的合同均應(yīng)計入本月動態(tài)成本.2.《設(shè)計變更、工程簽證臺賬》的編制區(qū)域成本部每月25日前與相關(guān)責(zé)任部門核實設(shè)計變更臺賬、工程簽證臺賬,已報已審項目根據(jù)確定金額及合同編號歸集到相應(yīng)的成本科目,形成已發(fā)生成本,已報未審、未報預(yù)估項目記入待發(fā)生成本.3.《材料認(rèn)價臺賬》的編制區(qū)域成本部按照工程材料認(rèn)價的相關(guān)規(guī)定及要求編制《材料認(rèn)價臺賬》,每月25日前雙方蓋章確認(rèn)的材料認(rèn)價單引起的費用記入已發(fā)生成本.4.《結(jié)算臺賬》的編制區(qū)域成本部負(fù)責(zé)以合同為歸集單位建立各項目《結(jié)算單臺賬》,每月25日前雙方蓋章確認(rèn)的結(jié)算單記入已發(fā)生成本.5.《動態(tài)成本報表》的編制(1)動態(tài)成本報表編制的主要依據(jù)是《合同臺賬》、《設(shè)計變更、工程簽證臺賬》、《材料認(rèn)價臺賬》《結(jié)算臺賬》及預(yù)計的待發(fā)生成本.(2)將更新后的“合同價款(內(nèi)部合約)”+“設(shè)計變更、工程簽證費用”+“材料認(rèn)價”+“待發(fā)生成本”形成項目的“動態(tài)成本”,與“目標(biāo)成本”進(jìn)行差額對比,形成完整的《動態(tài)成本報表》.(3)合同、設(shè)計變更、工程簽證費用、調(diào)價(工程材料、人工調(diào)整、暫估項調(diào)整等)、結(jié)算單等費用拆分原則:進(jìn)行臺賬登記時,應(yīng)按目標(biāo)成本所確定的成本核算對象對此類費用進(jìn)行分類記錄,并鏈接到《成本明細(xì)表》相應(yīng)表格內(nèi).(4)待發(fā)生成本估算:參照合約規(guī)劃進(jìn)行.7 （成本管理）動態(tài)成本(5)節(jié)余成本釋放原則及方法:①同一科目內(nèi)單項合約規(guī)劃包含合同結(jié)算完畢,確認(rèn)不再發(fā)生后,可將節(jié)余成本釋放.②內(nèi)部合約需區(qū)域投資發(fā)展部門出據(jù)繳費完成證明,確認(rèn)此項成本不再發(fā)生后,區(qū)域成本部方可將節(jié)余成本釋放.③工程類成本需項目實施完畢,區(qū)域工程部出據(jù)《項目竣工驗收合格單》,區(qū)域成本部結(jié)算完畢后,方可將節(jié)余成本釋放.④優(yōu)化成果確認(rèn)完畢,可由區(qū)域成本部編制專項報告,經(jīng)總部工程成本中心審批后,方可將節(jié)余成本釋放.(6)預(yù)備費使用原則及方法:預(yù)備費主要用于工程結(jié)算以應(yīng)對風(fēng)險事項,未經(jīng)審批不得使用.預(yù)備費使用審批流程圖4.產(chǎn)發(fā)總部成本對接人5.產(chǎn)發(fā)總部成本經(jīng)理2、各相關(guān)部門經(jīng)理(點選)1、區(qū)域成本經(jīng)理發(fā)起6、產(chǎn)發(fā)總部相關(guān)系統(tǒng)總監(jiān)(會簽)5.產(chǎn)發(fā)總部相關(guān)部門經(jīng)理(點選)3、區(qū)域總經(jīng)理2、區(qū)域財務(wù)經(jīng)理5.產(chǎn)發(fā)總部財務(wù)經(jīng)理9、歸檔區(qū)域成本/財務(wù)產(chǎn)發(fā)總部成本/財務(wù)8、產(chǎn)發(fā)總部總經(jīng)理7、產(chǎn)發(fā)總部工程成本中心總監(jiān)(7)超支成本處理原則及方法:按合約規(guī)劃相關(guān)制度執(zhí)行.7 （成本管理）動態(tài)成本五、成本預(yù)警機(jī)制(一)項目開發(fā)建設(shè)過程中發(fā)現(xiàn)成本細(xì)項即將或可能超出合同簽約金額3%以及其他影響成本的重大事項時,由區(qū)域成本部負(fù)責(zé)人向相關(guān)責(zé)任部門發(fā)出警示.5.產(chǎn)發(fā)總部相關(guān)部門經(jīng)理(點選)4.產(chǎn)發(fā)總部成本對接人3、區(qū)域總經(jīng)理2、區(qū)域財務(wù)經(jīng)理2、各相關(guān)部門經(jīng)理(點選)1、區(qū)域成本經(jīng)理發(fā)起(二)成本預(yù)警要求1.只要某個成本細(xì)項即將發(fā)生超支(簽訂合同總價已超支、設(shè)計變更核算已超支等)就必須預(yù)警,而不是成本科目超支再預(yù)警.5.產(chǎn)發(fā)總部成本經(jīng)理2.成本部應(yīng)提醒責(zé)任成本部門負(fù)責(zé)范圍內(nèi)的成本超支情況.3.所有成本預(yù)警均應(yīng)填寫《項目成本細(xì)項超支預(yù)警表》并按照OA流程審批,情況緊急時(如工程事故處理)可先口頭預(yù)警,但必須在三日內(nèi)補(bǔ)辦書面審批文件.4.成本預(yù)警處理措施及方案編制完畢后,15天內(nèi)完成區(qū)域總經(jīng)理審批并上報總部費用相關(guān)中心及工程成本中心審批,審批通過后方可實施.5.成本預(yù)警審批流程如下:6.產(chǎn)發(fā)總部相關(guān)系統(tǒng)總監(jiān)(點選)6.產(chǎn)發(fā)總部財務(wù)中心總監(jiān)5.產(chǎn)發(fā)總部財務(wù)經(jīng)理8、產(chǎn)發(fā)總部總經(jīng)理預(yù)備費是7、產(chǎn)發(fā)總部工程成本中心總監(jiān)9、歸檔:產(chǎn)發(fā)總部成本、區(qū)域成本部否六、成本清查機(jī)制區(qū)域成本部應(yīng)在每年7月20日及12月20日前完成項目成本清查工作,并將清查發(fā)生問題計入到動態(tài)成本中.清查內(nèi)容包括(具體內(nèi)容詳見附表):7 （成本管理）動態(tài)成本1.項目規(guī)劃指標(biāo)是否有調(diào)整.2.銷售面積是否有調(diào)整.3.交房標(biāo)準(zhǔn)是否有調(diào)整.4.各科目費用是否有調(diào)整.5.合同臺賬、設(shè)計變更、工程簽證臺賬、結(jié)算單臺賬、調(diào)價臺賬是否及時、完整、準(zhǔn)確.6.費用分?jǐn)偡绞绞欠裥枰{(diào)整.七、獎罰原則(一)成本優(yōu)化主要貢獻(xiàn)者給予1000-100000元的獎勵,對于特殊貢獻(xiàn)事項單獨審批.造成成本浪費或無效成本的,針對具體事項給予行政處分和1000-100000元經(jīng)濟(jì)處罰.(二)區(qū)域成本部應(yīng)按時對動態(tài)成本數(shù)據(jù)認(rèn)真編制及審核,上報的編制成果與審核后成果,每出現(xiàn)一項錯漏,處以每項50元的經(jīng)濟(jì)處罰,最高不超500元.(三)區(qū)域成本部需按時上報動態(tài)成本表,當(dāng)月延遲上報的區(qū)域,完成時限直接和績效掛鉤;當(dāng)月未報或拒不上報的,給予區(qū)域成本負(fù)責(zé)人500元的經(jīng)濟(jì)處罰.八、附件1.動態(tài)成本報表2.成本釋放測算臺賬3.成本清查工作分類表4.成本預(yù)警方案(評價表)5.預(yù)備費使用審批單7 （成本管理）動態(tài)成本6.動態(tài)成本審批表7.成本預(yù)警審批單九、解釋權(quán)限及生效日期本制度由總部工程成本中心負(fù)責(zé)編制生效日期年月日7