《房地產(chǎn)開發(fā)全流程納稅籌劃與實(shí)戰(zhàn)案例解析》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。

1、項(xiàng)目操盤手必備的財(cái)稅訓(xùn)練——房地產(chǎn)開發(fā)全流程納稅籌劃與實(shí)戰(zhàn)案例解析【課程背景】2按計(jì)劃營改增將于2015年基本實(shí)現(xiàn)全覆蓋。針對(duì)營改增擴(kuò)圍，國家稅務(wù)總局局長王軍在全國稅務(wù)工作會(huì)議上也表示，將縝密細(xì)致做好營業(yè)稅改征增值稅擴(kuò)圍，并把營改增改革范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)和生活服務(wù)業(yè)，力爭全面完成營改增任務(wù)。一語激起千層浪，營改增的話題一度成為2015年初各大媒體的頭條熱點(diǎn)話題。增值稅與營業(yè)稅處理究竟有什么不同點(diǎn)？營改值對(duì)成本又有哪些影響？2房地產(chǎn)公司的開發(fā)流程對(duì)財(cái)務(wù)管理及稅收籌劃有什么特殊的影響？房地產(chǎn)企業(yè)的稅收成本成為

2、僅次于建安成本的第二大營運(yùn)成本，即便如此，房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)也在稅務(wù)稽查面前屢敗屢戰(zhàn)。怎樣才能依法納稅、合理籌劃？如何反稽查，稽查的主要手段有哪些？如何避稅而又規(guī)避刑事責(zé)任？房地產(chǎn)集團(tuán)公司的稅收風(fēng)險(xiǎn)管控點(diǎn)再哪里？【課程價(jià)值】?本課程將帶領(lǐng)學(xué)員充分了解當(dāng)前房地產(chǎn)方面稅收的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、重點(diǎn)法規(guī)以及稅務(wù)稽查要點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)等方面的問題，使學(xué)員掌握房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)流程，在熟悉業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上掌握企業(yè)成本各種控制方法與手段，有成本控制轉(zhuǎn)化成本經(jīng)營，優(yōu)化企業(yè)各項(xiàng)管理決策。【課程大綱】第一章房地產(chǎn)開發(fā)流程與涉稅簡介第一節(jié)房地產(chǎn)開發(fā)流程簡介第二節(jié)房地產(chǎn)

3、公司涉稅簡介第三節(jié)房地產(chǎn)營改增專題一、房地產(chǎn)營改值政策梳理（一）房地產(chǎn)“營改增”涉及的稅率和征收率8（二）房地產(chǎn)企業(yè)增值稅的納稅地點(diǎn)（三）增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限和抵扣期限（四）增值稅專用發(fā)票丟失的處理（五）房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅金抵扣的幾種規(guī)定1、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出與視同銷售的區(qū)別2、沒有銷售清單的專用發(fā)票不得扣除3、“對(duì)開發(fā)票”不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金（六）營改增房地產(chǎn)公司帳務(wù)處理（七）虛開發(fā)票的種類及虛開增值稅發(fā)票專用罪的司法規(guī)定（八）不能開具增值稅專用發(fā)票的幾種情況二、增值稅與營業(yè)稅處理的關(guān)鍵不同點(diǎn)提示（一）增值稅要求，三價(jià)統(tǒng)一：合同價(jià)、發(fā)

4、票價(jià)和結(jié)算價(jià)相互統(tǒng)一。三流統(tǒng)一：資金流、發(fā)票流和勞務(wù)流（物流）相互統(tǒng)一。1、掛靠的總分包方開具的發(fā)票面臨著不能抵扣的風(fēng)險(xiǎn)2、甲供材的問題不復(fù)存在3、混合銷售問題不復(fù)存在4、不同的收款方式影響納稅時(shí)點(diǎn)，需要對(duì)銷售合同進(jìn)行管理5、已完工未決算的項(xiàng)目如何取得專用發(fā)票6、未付款取得的專用發(fā)票不符合三流統(tǒng)一是否可以抵扣7、稅務(wù)重組不符合三流統(tǒng)一，專用發(fā)票是否可以抵扣8、賣房子送家具如何開具發(fā)票三、營改值對(duì)成本的影響1、按進(jìn)項(xiàng)稅率重新調(diào)整開發(fā)成本，設(shè)置會(huì)計(jì)科目2、重新測算開發(fā)產(chǎn)品定價(jià)3、重新測算土地增值稅負(fù)四、、營改值過渡期處理1、一個(gè)

5、房地產(chǎn)項(xiàng)目，部分銷售收入交納營業(yè)稅，部分銷售收入交納增值稅，如何進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣？8第二章購買土地環(huán)節(jié)稅收風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)第一節(jié)購地合同所涉印花稅、土地使用稅、契稅風(fēng)險(xiǎn)問題1：母公司、項(xiàng)目公司、國土局三方簽訂的補(bǔ)充協(xié)議是否要再次交印花稅？問題2：印花稅的納稅主體是母公司還是項(xiàng)目公司？問題3：如果沒有約定交地日期，如何交土地使用稅？問題4：如果國土局沒有按期交付土地，項(xiàng)目公司如何交土地使用稅？問題5：房地產(chǎn)公司開發(fā)用地的土地使用稅什么時(shí)候停止交納？問題6：未辦理流轉(zhuǎn)手續(xù)的集體用地，由誰交稅？問題7：如果土地出讓合同中沒有包含市政建設(shè)

6、配套費(fèi)，市政建設(shè)配套費(fèi)通過規(guī)費(fèi)的形式在前期報(bào)批報(bào)建時(shí)收取，這市政建設(shè)配套費(fèi)是否作為契稅的計(jì)稅基礎(chǔ)？第二節(jié)房地分離如何納稅問題1：房與地分離，應(yīng)該按什么作為契稅的計(jì)稅依據(jù)？問題2：購入在建工程開發(fā)，銷售開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)納營業(yè)稅是否可以扣除在建工程已交營業(yè)稅？問題3：土地變性合同是否交契稅？是否交印花稅？第三節(jié)關(guān)注資本運(yùn)作手法產(chǎn)生額外的稅收負(fù)擔(dān)問題1：出售股權(quán)的行為是否屬于稅收籌劃?問題2：乙公司決定改用該地塊土地使用權(quán)投資成立丁公司，再通過轉(zhuǎn)讓丁公司股權(quán)的方式來實(shí)現(xiàn)實(shí)質(zhì)上的轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，是否產(chǎn)生節(jié)稅效果？第四節(jié)拆遷補(bǔ)償用房的涉稅處

7、理問題1：拆遷補(bǔ)償用房是否交營業(yè)稅？計(jì)稅依據(jù)是什么？何時(shí)交？問題2：拆遷補(bǔ)償用房是否交企業(yè)所得稅？計(jì)稅依據(jù)是什么？問題3：拆遷補(bǔ)償用房土地增值稅如何處理？第五節(jié)集體用地房地產(chǎn)開發(fā)的特殊處理問題1：以集體用地進(jìn)行投資，取得定額收益，如何交稅？問題2：由于企業(yè)搬遷取得的建筑物及固定資產(chǎn)補(bǔ)償款如何交稅？問題3：聯(lián)合建房取得的收入如何交營業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅？第三章公司設(shè)立環(huán)節(jié)稅收風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)第一節(jié)選對(duì)公司注冊(cè)地8問題1：甲房地產(chǎn)公司是否應(yīng)該將項(xiàng)目公司乙設(shè)立在B鎮(zhèn)？問題2：條件變化后，C鎮(zhèn)招商條件有哪些陷阱？第二節(jié)注冊(cè)資本

8、金與資本弱化第三節(jié)分公司或子公司的選擇第四節(jié)集團(tuán)組織框架的選擇影響涉稅結(jié)果第五節(jié)開辦期的止點(diǎn)問題1：乙公司的開辦期什么時(shí)候結(jié)束？問題2：乙公司的開辦費(fèi)如何進(jìn)行財(cái)稅處理？第四章融資環(huán)節(jié)稅收風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)第一節(jié)信托融資涉稅問題解析問題1：為什么信托借款利息不開具發(fā)票？問題2：信托貸款利息的納稅