《結(jié)算評審方案(竣工結(jié)算)》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。

1、評審方案一、審計依據(jù)（一）基本建設(shè)工程結(jié)算審計的法律依據(jù)：1、《中華人民共和國合同法》；2、《中華人民共和國建筑法》；3、《中華人民共和國招投標(biāo)法》；4、《中國注冊會計師獨(dú)立審計準(zhǔn)則》；5、財政部發(fā)《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審計暫行辦法》財協(xié)字[1999]103號文件；6、國家頒布的現(xiàn)行工程規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)及法規(guī)。（二）基本建設(shè)工程結(jié)算審計的行為依據(jù)：項目業(yè)主與中標(biāo)人簽訂的“審計約定書”。（三）基本建設(shè)工程審計的取價依據(jù)：1、現(xiàn)行的《建設(shè)工程預(yù)算定額》、《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》及其配套費(fèi)用定

2、額；2、政府建設(shè)主管部門發(fā)布的工程經(jīng)濟(jì)調(diào)整文件，《工程造價信息》指導(dǎo)材料價格；3、委托方及項目業(yè)主提供的有關(guān)建設(shè)工程投標(biāo)書、工程施工合同、工程施工圖紙、工程概（預(yù)）算書、工程結(jié)算書、工程設(shè)計變更、工程洽商等有關(guān)建設(shè)工程資料；4、工程用主要建筑材料、配套設(shè)備、市場詢價記錄等。二、審計范圍我們按照與委托方、項目業(yè)主約定的服務(wù)范圍進(jìn)行審計，為委托方、項目業(yè)主提供基本建設(shè)工程方面的有關(guān)咨詢。三、審計目標(biāo)我們按照獨(dú)立、客觀、公證的審計原則，對基本建設(shè)工程投資項目的真實、合法、效益進(jìn)行監(jiān)督審計。在保證工程項目建設(shè)各方合理利

3、益的情況下，降低工程造價，節(jié)約建設(shè)資金。四、審核質(zhì)量保證最新范本,供參考！我公司為保證工程項目的審核質(zhì)量，在企業(yè)內(nèi)部已形成一套比較完備的《執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制管理制度》，除在嚴(yán)格執(zhí)行審核大綱中的管理模式外，針對本工程的實際情況，著重采取以下措施：（一）在人力資源組織方面：選用企業(yè)內(nèi)部優(yōu)秀的項目管理人員和專業(yè)造價技術(shù)人員；（二）人員管理方面：采用項目經(jīng)理和專業(yè)造價技術(shù)人員負(fù)責(zé)制，責(zé)權(quán)利分明；（三）在項目管理方面：盡可能采用現(xiàn)場辦公的方式，針對工程的實際情況，做到具體問題具體分析。在項目過程管理方面：選擇切合實際的審核方法

4、，制訂嚴(yán)密的審核計劃，認(rèn)真做好審核的過程管理。通過采取以上措施，達(dá)到在仲裁機(jī)構(gòu)復(fù)審時，無原則過錯；復(fù)審差錯率保證控制在1%以內(nèi)，對審核結(jié)果承擔(dān)法律責(zé)任；并在可能發(fā)生的法律訴訟中，確保甲方無法律過錯。我公司鄭重承諾，由于我公司的過失所造成的法律后果，我公司將承但全部法律方面的民事及經(jīng)濟(jì)責(zé)任。五、措施方案我公司為保證工程項目的審核措施方案切實可行，在企業(yè)內(nèi)部已形成一套比較完備的審核過程管理模式，除在嚴(yán)格執(zhí)行審核大綱中的管理模式外，根據(jù)實際情況，我公司還著重采取以下措施：(一)針對工程的實際情況采取不同形式的審核形式

5、：我公司將在審核中實行以“現(xiàn)場為中心”的審核方式，突出現(xiàn)場勘查、現(xiàn)場計量、現(xiàn)場核實，以彌補(bǔ)建設(shè)單位及施工單位工程管理過程中反應(yīng)在工程作業(yè)面上的部分缺憾，所形成的基建工程投資差異；（二）對由于施工單位及監(jiān)理單位水平偏低或非法分包，所造成的工程實際完成情況及洽商的完成情況與合同有些偏差的問題，我公司將審核中實行以“現(xiàn)場與竣工資料相結(jié)合”最新范本,供參考！的審核方式，核實現(xiàn)場發(fā)生的工程量是否與竣工資料中的工程量一一對應(yīng)，以彌補(bǔ)建設(shè)單位及施工單位工程管理過程中反應(yīng)在工程資料方面上的部分缺憾，所形成的基建工程投資差異；（

6、三）對由于工程概算與工程結(jié)算，合同與洽商，定額與市場等方面的脫節(jié)所造成的偏差的問題，我公司將審核中實行以“合同、定額、市場”的審核方式，通過國家的有關(guān)法律法規(guī)、定額及相關(guān)文件及市場實際相結(jié)合的審核方式，以彌補(bǔ)建設(shè)單位及施工單位在工程造價方面對法律法規(guī)、造價管理體系及動態(tài)市場方面上的部分缺憾，所形成的基建工程投資差異。六、工程結(jié)算審計條件我公司在接受委托前應(yīng)了解被結(jié)算審計單位基本建設(shè)工程項目的基本情況，并考慮自身能力和能否保持獨(dú)立性，初步評估結(jié)算審計風(fēng)險。接受委托后，公司應(yīng)與委托人就基本建設(shè)工程結(jié)算審計的目的與范

7、圍，雙方的責(zé)任與義務(wù)等事項進(jìn)行商議，達(dá)成一致意見。我公司負(fù)責(zé)組織從事基本建設(shè)工程的造價工程師、專業(yè)工程師等專業(yè)結(jié)算審計人員組成項目結(jié)算審計部，并根據(jù)工程的不同階段選派不同專業(yè)的結(jié)算審計人員到現(xiàn)場進(jìn)行結(jié)算審計。(一)結(jié)算審計人員必需了解基本建設(shè)工程項目的以下情況1、工程項目性質(zhì)、類別、規(guī)模、承建方式等情況；2、結(jié)算審計所需的圖紙、預(yù)算、洽商等相關(guān)資料；（相關(guān)資料的可獲得性）3、工程材料的供應(yīng)方式；4、工程價款結(jié)算情況；（工程項目結(jié)算已審核情況及審核結(jié)果的處理）5、工程項目現(xiàn)場施工條件及施工組織設(shè)計書等；6、建設(shè)期

8、內(nèi)工程預(yù)算定額、預(yù)算單價、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等的變化情況；7、其它需要了解的情況。(二)結(jié)算審計人員需獲取委托單位所提供的基本建設(shè)工程結(jié)算及其編制所依據(jù)的以下資料：1、工程項目批準(zhǔn)建設(shè)、監(jiān)理、質(zhì)量驗收等有關(guān)文件；最新范本,供參考！2、概算資料及招投標(biāo)文件；3、合同、協(xié)議；4、施工圖；工程量計算書；5、材料費(fèi)用資料；取費(fèi)資料；6、工程付款資料；7、施工組織設(shè)計；8、工程變更簽證資料；9、隱蔽工程資