《結算評審方案(竣工結算)》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內容在教育資源-天天文庫。

1、評審方案一、審計依據(jù)（一）基本建設工程結算審計的法律依據(jù)：1、《中華人民共和國合同法》；2、《中華人民共和國建筑法》；3、《中華人民共和國招投標法》；4、《中國注冊會計師獨立審計準則》；5、財政部發(fā)《會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審計暫行辦法》財協(xié)字[1999]103號文件；6、國家頒布的現(xiàn)行工程規(guī)范、標準及法規(guī)。（二）基本建設工程結算審計的行為依據(jù)：項目業(yè)主與中標人簽訂的“審計約定書”。（三）基本建設工程審計的取價依據(jù)：1、現(xiàn)行的《建設工程預算定額》、《建設工程工程量清單計價規(guī)范》及其配套費用定額

2、；2、政府建設主管部門發(fā)布的工程經(jīng)濟調整文件，《工程造價信息》指導材料價格；3、委托方及項目業(yè)主提供的有關建設工程投標書、工程施工合同、工程施工圖紙、工程概（預）算書、工程結算書、工程設計變更、工程洽商等有關建設工程資料；4、工程用主要建筑材料、配套設備、市場詢價記錄等。二、審計范圍我們按照與委托方、項目業(yè)主約定的服務范圍進行審計，為委托方、項目業(yè)主提供基本建設工程方面的有關咨詢。三、審計目標我們按照獨立、客觀、公證的審計原則，對基本建設工程投資項目的真實、合法、效益進行監(jiān)督審計。在保證工程項目建設各方合理利益的

3、情況下，降低工程造價，節(jié)約建設資金。四、審核質量保證我公司為保證工程項目的審核質量，在企業(yè)內部已形成一套比較完備的《執(zhí)業(yè)質量控制管理制度》，除在嚴格執(zhí)行審核大綱中的管理模式外，針對本工程的實際情況，著重采取以下措施：（一）在人力資源組織方面：選用企業(yè)內部優(yōu)秀的項目管理人員和專業(yè)造價技術人員；（二）人員管理方面：采用項目經(jīng)理和專業(yè)造價技術人員負責制，責權利分明；（三）在項目管理方面：盡可能采用現(xiàn)場辦公的方式，針對工程的實際情況，做到具體問題具體分析。在項目過程管理方面：選擇切合實際的審核方法，制訂嚴密的審核計劃，認

4、真做好審核的過程管理。通過采取以上措施，達到在仲裁機構復審時，無原則過錯；復審差錯率保證控制在1%以內，對審核結果承擔法律責任；并在可能發(fā)生的法律訴訟中，確保甲方無法律過錯。我公司鄭重承諾，由于我公司的過失所造成的法律后果，我公司將承但全部法律方面的民事及經(jīng)濟責任。五、措施方案我公司為保證工程項目的審核措施方案切實可行，在企業(yè)內部已形成一套比較完備的審核過程管理模式，除在嚴格執(zhí)行審核大綱中的管理模式外，根據(jù)實際情況，我公司還著重采取以下措施：(一)針對工程的實際情況采取不同形式的審核形式：我公司將在審核中實行以“

5、現(xiàn)場為中心”的審核方式，突出現(xiàn)場勘查、現(xiàn)場計量、現(xiàn)場核實，以彌補建設單位及施工單位工程管理過程中反應在工程作業(yè)面上的部分缺憾，所形成的基建工程投資差異；（二）對由于施工單位及監(jiān)理單位水平偏低或非法分包，所造成的工程實際完成情況及洽商的完成情況與合同有些偏差的問題，我公司將審核中實行以“現(xiàn)場與竣工資料相結合”的審核方式，核實現(xiàn)場發(fā)生的工程量是否與竣工資料中的工程量一一對應，以彌補建設單位及施工單位工程管理過程中反應在工程資料方面上的部分缺憾，所形成的基建工程投資差異；（三）對由于工程概算與工程結算，合同與洽商，定額

6、與市場等方面的脫節(jié)所造成的偏差的問題，我公司將審核中實行以“合同、定額、市場”的審核方式，通過國家的有關法律法規(guī)、定額及相關文件及市場實際相結合的審核方式，以彌補建設單位及施工單位在工程造價方面對法律法規(guī)、造價管理體系及動態(tài)市場方面上的部分缺憾，所形成的基建工程投資差異。六、工程結算審計條件我公司在接受委托前應了解被結算審計單位基本建設工程項目的基本情況，并考慮自身能力和能否保持獨立性，初步評估結算審計風險。接受委托后，公司應與委托人就基本建設工程結算審計的目的與范圍，雙方的責任與義務等事項進行商議，達成一致意見

7、。我公司負責組織從事基本建設工程的造價工程師、專業(yè)工程師等專業(yè)結算審計人員組成項目結算審計部，并根據(jù)工程的不同階段選派不同專業(yè)的結算審計人員到現(xiàn)場進行結算審計。(一)結算審計人員必需了解基本建設工程項目的以下情況1、工程項目性質、類別、規(guī)模、承建方式等情況；2、結算審計所需的圖紙、預算、洽商等相關資料；（相關資料的可獲得性）3、工程材料的供應方式；4、工程價款結算情況；（工程項目結算已審核情況及審核結果的處理）5、工程項目現(xiàn)場施工條件及施工組織設計書等；6、建設期內工程預算定額、預算單價、取費標準等的變化情況；7

8、、其它需要了解的情況。(二)結算審計人員需獲取委托單位所提供的基本建設工程結算及其編制所依據(jù)的以下資料：1、工程項目批準建設、監(jiān)理、質量驗收等有關文件；2、概算資料及招投標文件；3、合同、協(xié)議；4、施工圖；工程量計算書；5、材料費用資料；取費資料；6、工程付款資料；7、施工組織設計；8、工程變更簽證資料；9、隱蔽工程資料；10、工程有關的財務資料；11、工程結算書；12、