《審計實施方案(竣工結(jié)算審計)》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。

1、審計實施方案綏工算審計1審計項目：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX被審計單位：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX審計依據(jù)：《中華人民共和國審計法》、《重慶市國家建設(shè)項目審計辦法》、審計署《政府投資項目審計管理辦法》計劃工作時間2011年3月140-2011年4月10日審計組組長（由審計機關(guān)工作人員擔(dān)任）審計組成員XXXX部門負(fù)責(zé)人意見局領(lǐng)導(dǎo)意見一、編制依據(jù)《XXXXXXXXX審計局審計項目質(zhì)量控制辦法》；《XXXXXXXXXXX審計局政府投資建設(shè)項目審計管理辦法》；XXXXXXXXXXXXXX

2、XXXXXXXXXXXXXXX工程審前調(diào)查。二、被審計項目的基本情況XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx工程采用公開招投標(biāo)，招標(biāo)代理機構(gòu)是XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX,開標(biāo)時間XXXX年XXXX月XX日，招標(biāo)限價為XXXXXXXXX元，中標(biāo)價XXXXXXXXX元，中

3、標(biāo)單位是XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX,合同價XXXXXXXXXXX元。該工程包括土建工程、裝飾工程、給排水工程、電氣工程。建筑面積XXXXXX平方米，設(shè)計單位是XXXXXXXXXX,監(jiān)理單位是XXXXXXXXXXO工程開竣工時間為：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX,工程驗收合格。工程結(jié)算方式采用中標(biāo)總價包干+材料漲價價款+工程設(shè)計變更價款調(diào)整的結(jié)算方式。施工單位結(jié)算送審時間為XXXXXXXXXX,送審金額為XXXXXXXXXX元，建設(shè)單位初審時間為XXXXXXXXXX,最終送審金額為XXXXXXXXXX元。三、審計工作目標(biāo)確定建設(shè)

4、項目結(jié)算造價的真實性、正確性、合規(guī)性和有效性，保證國家建設(shè)資金的有效使用；督促工程項目管理規(guī)范化、科學(xué)化、制度化。四、重要性水平的確定及審計風(fēng)險的評估(一)確定重要性水平本次審計采用固定比率法確定重要性水平。被審計單位此次投資項目應(yīng)是非盈利性質(zhì)的，根據(jù)資料調(diào)查情況，選用工程承包合同總價(XXXXXXXXXX)作為判斷基礎(chǔ)，選用敏感比率(1.5%),根據(jù)固定比率法的計算公式：重要性水平二判斷基礎(chǔ)x比率，確定重要性水平為XXXXXXXXXX元。(二)審計風(fēng)險的評估本次審計將可以接受的審計風(fēng)險水平確定為5%o根據(jù)對被審計單位的初步調(diào)查了解和查閱有關(guān)資料，對

5、該單位的固有風(fēng)險評估為中度風(fēng)險，固有風(fēng)險水平取值為75%。通過對內(nèi)部控制制度的初步測評，該單位的控制風(fēng)險評估為中度風(fēng)險,控制風(fēng)險水平取值為50%o根據(jù)計算公式：可接受檢查風(fēng)險二可以接受的風(fēng)險/個有風(fēng)險X控制風(fēng)險），計算出可接受檢查風(fēng)險為13.33%[5%/（75%X50%）]的低度風(fēng)險，保證程序為86%,則實質(zhì)測試的性質(zhì)為余額測試為主，測試范圍為較大樣本和較多證據(jù)。對審計風(fēng)險有較大影響的主要是以下兩個方面：1.資料的準(zhǔn)確性、完整性對工程造價確定準(zhǔn)確性的影響；2.資料提供的及時性對審計進(jìn)度的影響。五、審計范圍XXXXXXXXXX工程所包括的土建工程、裝

6、飾工程、給排水工程、電氣工程。六、審計內(nèi)容及重點（一）審計內(nèi)容1.審核招投標(biāo)過程是否規(guī)范2.審核施工合同以及雙方履約情況審核合同約定的合同價款方式（固定價格合同、可調(diào)價格合同、成本加酬金合同）以及可調(diào)價格合同中合同價款的調(diào)整因素，審核其是否與投標(biāo)文件承諾相符;對照施工合同的合同工期、工程質(zhì)量、違約責(zé)任等條款審核雙方是否完全履行合同，是否存在違約行為。1.審核工程量及各項費用的計算工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則，是否準(zhǔn)確；定額子目套用是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)；工程取費是否執(zhí)行相應(yīng)的計算基數(shù)和費率標(biāo)準(zhǔn)；材料用量是否與定額含量或設(shè)計含量一致；材料是否按國家

7、定價或市場價計價；利潤和稅金的計算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)定。2.審核設(shè)計變更審計設(shè)計變更手續(xù)是否齊全，設(shè)計變更內(nèi)容是否真實；審計設(shè)計變更費用計算是否正確，計算過程是否有誤；必要時，審計人員需進(jìn)行現(xiàn)場測量與核實。3.審核材料價差復(fù)核計算材料用量；確認(rèn)因主要建材的市場變化引起的材料漲價。4.審核獨立費用索賠費用、點工費、包干費、施工配合費等是否合理。5.竣工結(jié)算與批準(zhǔn)概算對比進(jìn)行竣工結(jié)算與批準(zhǔn)概算的建設(shè)項目及標(biāo)準(zhǔn)對比分析，是否有超概算項目，是否有超概算標(biāo)準(zhǔn)，并分析原因。1.工程管理規(guī)范程序的審核從質(zhì)量管理、工期管理和造價管理三個方面對工程項目的管理

8、水平進(jìn)行評價，并對管理不足之處提出建議。（二）審計重點對設(shè)計變更和隱蔽工程項目進(jìn)行核實。七、審計方式及審計方