《注冊會計師專業(yè)階段考試大綱《稅法(1)》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。

1、稅法　　一、測試目標(biāo)本科目主要測試考生的下列能力：　　1.熟悉稅法與稅制相關(guān)的基本原理；　　2.掌握現(xiàn)行各稅種的納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點和稅收優(yōu)惠等相關(guān)規(guī)定；　　3.掌握不同企業(yè)從事各種生產(chǎn)經(jīng)營活動所涉及的稅種及應(yīng)納稅額計算；　　4.掌握個人取得各種收入涉及的稅種、應(yīng)納稅額計算及相關(guān)納稅事項的有關(guān)規(guī)定；　　5.掌握同一經(jīng)營活動涉及多稅種的相互關(guān)系和應(yīng)納稅額的計算方法；　　6.協(xié)助企業(yè)或個人準(zhǔn)確無誤地填列各主要稅種的納稅申報表；　　7.分析稅收政策變動對企業(yè)等相關(guān)納稅人的潛在影響并能結(jié)合納稅人生產(chǎn)經(jīng)營狀況提出稅收

2、籌劃建議；　　8.用恰當(dāng)合理的專業(yè)性語言和報告明確表述企業(yè)稅收遵從、涉稅風(fēng)險、納稅事項等與稅法執(zhí)行相關(guān)問題的結(jié)論；　　9.體現(xiàn)并培養(yǎng)稅收遵從意識，提高納稅意識和稅收服務(wù)意識，具備從公正立場為政府和納稅人服務(wù)的職業(yè)道德。　　二、測試內(nèi)容與能力等級測試內(nèi)容能力等級（一）稅法總論1.稅法的概念（1）稅收概述（2）稅法的概念（3）稅法的功能（4）稅法的地位及其與其他法律的關(guān)系2．稅法基本理論（1）稅法的原則（2）稅收法律關(guān)系（3）稅法的構(gòu)成要素3．稅收立法與稅法的實施（1）稅收立法（2）稅法的實施4．我國現(xiàn)行稅法體系（1）稅法體系概述（2）稅法的分類

3、（3）我國現(xiàn)行稅法體系??1111?111?11?111（4）我國稅收制度的沿革5．我國稅收管理體制（1）稅收管理體制的概念（2）稅收立法權(quán)（3）稅收執(zhí)法權(quán)1?111（二）增值稅法1．增值稅基本原理（1）增值稅的概念（2）增值稅的特點（3）增值稅的類型（4）增值稅的計稅方法2.征稅范圍及納稅義務(wù)人（1）征稅范圍的（2）納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人3．一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理（1）一般納稅人的認(rèn)定及管理（2）小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理4．稅率與征收率（1）基本稅率（2）低稅率（3）零稅率（4）征收率5．一般納稅人應(yīng)納稅額的計算（1）銷項稅額

4、的計算（2）進(jìn)項稅額的計算（3）應(yīng)納稅額的計算6．小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算（1）應(yīng)納稅額的計算（2）含稅銷售額的換算7．特殊經(jīng)營行為和產(chǎn)品的稅務(wù)處理（1）兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)（2）混合銷售行為（3）兼營非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)8．進(jìn)口貨物征稅（1）進(jìn)口貨物的征稅范圍及納稅人（2）進(jìn)口貨物的適用稅率（3）進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計算（4）進(jìn)口貨物的稅收管理9．出口貨物退（免）稅（1）出口貨物退（免）稅基本政策（2）出口貨物退（免）稅的適用范圍（3）出口貨物的退稅率（4）出口貨物應(yīng)退稅額的計算（5）出口貨物退（免）稅管理??1111?22?22?23

5、33?333?33?333?2232?22122?10．征收管理（1）納稅義務(wù)發(fā)生時間（2）納稅期限（3）納稅地點（4）增值稅一般納稅人納稅申報辦法（5）增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報辦法11．增值稅專用發(fā)票的使用及管理（1）專用發(fā)票的聯(lián)次（2）專用發(fā)票的開票限額（3）專用發(fā)票領(lǐng)購使用范圍（4）專用發(fā)票開具范圍（5）專用發(fā)票開具要求（6）開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或開票有誤的處理（7）專用發(fā)票與不得抵扣進(jìn)項稅額的規(guī)定（8）加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理?22222?22222222（三）消費(fèi)稅法1．消費(fèi)稅基本原理（1）消費(fèi)稅概念（2）消費(fèi)稅的發(fā)展（3）各國

6、消費(fèi)稅的一般做法（4）消費(fèi)稅計稅方法（5）我國消費(fèi)稅的特點2．納稅義務(wù)人與征稅范圍（1）納稅義務(wù)人（2）征稅范圍3．稅目與稅率（1）稅目（2）稅率4．計稅依據(jù)（1）從價計征（2）從量計征（3）從價從量復(fù)合計征（4）計稅依據(jù)的特殊規(guī)定5．應(yīng)納稅額的計算（1）生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計算（2）委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅的計算（3）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計算（4）已納消費(fèi)稅扣除的計算（5）稅額減征的計算6．征收管理（1）納稅義務(wù)發(fā)生時間（2）納稅期限（3）納稅地點（4）納稅申報??11111?22?22?2222?33333?2222（四）營業(yè)稅法

7、1．營業(yè)稅基本原理（1）營業(yè)稅概念（2）營業(yè)稅的發(fā)展（3）各國營業(yè)稅制度一般規(guī)定2.納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人（1）納稅義務(wù)人（2）扣繳義務(wù)人3．稅目與稅率（1）稅目（2）稅率4．計稅依據(jù)（1）計稅依據(jù)的一般規(guī)定（2）計稅依據(jù)的具體規(guī)定5．應(yīng)納稅額的計算與特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理（1）應(yīng)納稅額的計算（2）特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理6．稅收優(yōu)惠（1）起征點（2）稅收優(yōu)惠規(guī)定7．征收管理（1）納稅義務(wù)發(fā)生時間（2）納稅期限（3）納稅地點（4）納稅申報??111?22?22?22?32?22?2222（五）城市維護(hù)建設(shè)稅法1．城市維護(hù)建設(shè)稅基本原理（1）城市

8、維護(hù)建設(shè)稅的概念（2）城市維護(hù)建設(shè)稅的特點（3）城市維護(hù)建設(shè)稅的作用2．納稅義務(wù)人與稅率（1）納稅義務(wù)人（2）稅率3．計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計算（1）計稅依據(jù)（2）應(yīng)