《注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)階段考試大綱《稅法》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫(kù)。

1、2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)階段考試大綱《稅法》一、測(cè)試目標(biāo)本科目主要測(cè)試考生的下列能力：1．熟悉稅法與稅制相關(guān)的基本原理；2.掌握現(xiàn)行各稅種的納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點(diǎn)和稅收優(yōu)惠等相關(guān)規(guī)定；3．掌握不同企業(yè)從事各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所涉及的稅種及應(yīng)納稅額計(jì)算；4．掌握個(gè)人取得各種收入涉及的稅種、應(yīng)納稅額計(jì)算及相關(guān)納稅事項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定；5．掌握同一經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及多稅種的相互關(guān)系和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法；6．協(xié)助企業(yè)或個(gè)人準(zhǔn)確無(wú)誤地填列各主要稅種的納稅申報(bào)表；7．分析稅收政策變動(dòng)對(duì)企業(yè)等相關(guān)納稅人的潛在影響并能結(jié)合

2、納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況提出稅收籌劃建議；8．用恰當(dāng)合理的專業(yè)性語(yǔ)言和報(bào)告明確表述企業(yè)稅收遵從、涉稅風(fēng)險(xiǎn)、納稅事項(xiàng)等與稅法執(zhí)行相關(guān)問(wèn)題的結(jié)論；9．體現(xiàn)并培養(yǎng)稅收遵從意識(shí)，提高納稅意識(shí)和稅收服務(wù)意識(shí)，具備從公正立場(chǎng)為政府和納稅人服務(wù)的職業(yè)道德。二、測(cè)試內(nèi)容與能力等級(jí)測(cè)試內(nèi)容能力等級(jí)（一）稅法總論1.稅法的目標(biāo)（1）稅收與現(xiàn)代國(guó)家治理（2）稅法的概念（3）稅法的目標(biāo)2.稅法在我國(guó)法律體系中的地位（1）稅法是我國(guó)法律體系的重要組成部分（2）稅法與其他法律的關(guān)系3.稅收法定主義（1）稅收法定主義是稅法的基本原則111111在線題庫(kù)：htt

3、p://www.ehafo.com/手機(jī)版加微信號(hào)：ehafocom獲?。?）稅法的其它原則（3）稅法的適用原則（4）稅收法律關(guān)系4.稅法要素（1）總則（2）納稅人（3）征稅對(duì)象和稅目（4）稅率（5）納稅環(huán)節(jié)（6）納稅期限（7）納稅地點(diǎn)（8）減稅免稅（9）罰則和附則5.稅收立法與我國(guó)現(xiàn)行稅法體系（1）稅收管理體制的概念（2）稅收立法原則（3）稅收立法權(quán)及其劃分（4）稅收立法機(jī)關(guān)（5）稅收立法程序（6）我國(guó)現(xiàn)行稅法體系6.稅收?qǐng)?zhí)法（1）稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置（2）稅款征收管理權(quán)（3）稅收征收管理范圍（4）稅收收入劃分（5）稅務(wù)檢查權(quán)（6

4、）稅務(wù)稽查權(quán)（7）稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)1111111111111111111111111在線題庫(kù)：http://www.ehafo.com/手機(jī)版加微信號(hào)：ehafocom獲取（8）稅務(wù)訴訟7.依法納稅與稅法遵從（1）依法納稅是公民（法人）應(yīng)盡的義務(wù)（2）納稅人的權(quán)利（3）稅務(wù)代理等稅務(wù)服務(wù)是稅法遵從的重要途徑（4）稅務(wù)籌劃是納稅人的一項(xiàng)權(quán)利11111（二）增值稅法1.征稅范圍及納稅義務(wù)人（1）征稅范圍的一般規(guī)定（2）征稅范圍的具體規(guī)定（3）納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人2.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理（1）一般納稅人的認(rèn)定及

5、管理（2）小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理3.稅率與征收率（1）基本稅率（2）低稅率（3）零稅率（4）征收率4.增值稅的計(jì)稅方法（1）一般納稅人適用的一般計(jì)稅方法（2）小規(guī)模納稅人適用的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法（3）扣繳義務(wù)人適用的計(jì)稅方法5.一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算（1）銷項(xiàng)稅額的計(jì)算（2）進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算（3）應(yīng)納稅額的計(jì)算6.簡(jiǎn)易征稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算111112222222333在線題庫(kù)：http://www.ehafo.com/手機(jī)版加微信號(hào)：ehafocom獲?。?）應(yīng)納稅額的計(jì)算（2）含稅銷售額的換算7.特殊經(jīng)營(yíng)行為和產(chǎn)品的稅務(wù)處

6、理（1）混業(yè)經(jīng)營(yíng)（2）混合銷售行為（3）兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)8.進(jìn)口貨物征稅（1）進(jìn)口貨物的征稅范圍及納稅人（2）進(jìn)口貨物的適用稅率（3）進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算（4）進(jìn)口貨物的稅收管理9.出口貨物和服務(wù)的退（免）稅（1）出口貨物退（免）稅基本政策（2）出口貨物和勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)增值稅退（免）稅政策（3）出口貨物和勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)增值稅免稅政策（4）出口貨物和勞務(wù)增值稅征稅政策（5）出口貨物退（免）稅管理10.稅收優(yōu)惠（1）《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項(xiàng)目（2）財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他增值稅優(yōu)惠政策（3）營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)過(guò)

7、渡政策的規(guī)定（4）增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定（5）其它有關(guān)減免稅規(guī)定11.征收管理（1）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（2）納稅期限（3）納稅地點(diǎn)（4）營(yíng)業(yè)稅改增值稅后的征收機(jī)關(guān)33333223223322222212222在線題庫(kù)：http://www.ehafo.com/手機(jī)版加微信號(hào)：ehafocom獲取（5）增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法（6）增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)辦法12.增值稅專用發(fā)票的使用及管理（1）專用發(fā)票的聯(lián)次（2）專用發(fā)票的開票限額（3）專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)和使用范圍（4）專用發(fā)票開具范圍（5）專用發(fā)票開具要求（6）開具專用發(fā)票后發(fā)

8、生退貨或開票有誤的處理（7）專用發(fā)票與不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定（8）加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理2211111111（三）消費(fèi)稅法1.納稅義務(wù)人與征稅范圍（1）生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品（2）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品（3）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品（4）零售應(yīng)稅消費(fèi)品2.稅目與稅率（1）稅目（2）稅率3.計(jì)稅依據(jù)（1）從價(jià)計(jì)