《學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)銷審批程序》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。

1、十堰市外國語學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)銷審批制度（討論稿）第一章總則第一條為規(guī)范學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理，本著勤儉、務(wù)實(shí)、高效的原則，根據(jù)《學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》制定本制度。第二條財(cái)務(wù)報(bào)銷包括借款開支和報(bào)賬、核銷。第三條學(xué)校實(shí)行收支兩條線管理制度，一切收入和支出均通過財(cái)務(wù)部門辦理，不允許以收抵支。第四條學(xué)校支出分為四個(gè)部分，第一部分為項(xiàng)目費(fèi)用支出；第二部分為教學(xué)事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出；第三部分為其他業(yè)務(wù)支出；第四部分為期間費(fèi)用支出。第五條學(xué)校財(cái)務(wù)收入支出執(zhí)行預(yù)算管理制度，量入為出。每月各項(xiàng)費(fèi)用開支需部門申報(bào)用款計(jì)劃，由財(cái)務(wù)室匯總編制《月財(cái)務(wù)收支計(jì)劃》，項(xiàng)目費(fèi)用支出計(jì)劃需報(bào)學(xué)校董事長簽批，其他報(bào)學(xué)校校長簽批并執(zhí)行

2、。第六條對不可預(yù)見等特殊情況的計(jì)劃外支出，應(yīng)報(bào)學(xué)校校長或董事長特批，財(cái)務(wù)室根據(jù)學(xué)校資金狀況統(tǒng)籌安排。第二章費(fèi)用開支內(nèi)容及報(bào)銷審批程序第七條項(xiàng)目費(fèi)用支出：包括車輛及教學(xué)儀器、設(shè)備、圖書等固定資產(chǎn)購置與更新，學(xué)?；A(chǔ)工程建設(shè)、綠化以及在此過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，對外投資等。第八條教學(xué)事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出：主要包括開展教學(xué)活動直接相關(guān)的費(fèi)用，如：教師的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會保險(xiǎn)費(fèi)、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、教學(xué)場地設(shè)施、設(shè)備的租賃費(fèi)、教研活動支出、教材及教學(xué)消耗品支出等。第九條其他業(yè)務(wù)支出：主要包括學(xué)校學(xué)生食堂主、副食、餐具、生活用品等物資采購支出，學(xué)生食堂職工工資及為食堂職工支付的其他費(fèi)用，出租門面房的維護(hù)管

3、理及相關(guān)稅費(fèi)等項(xiàng)支出。第十條期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，如：行管人員工資及為行管人員支付的其他費(fèi)用、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、工作用車車輛使用費(fèi)、借款利息等。第十一條報(bào)銷簽字程序1.日常費(fèi)用支出:經(jīng)辦人科室負(fù)責(zé)人分管副校長會計(jì)稽核校長簽批3出納報(bào)銷十二條借支必須遵循以下原則：1.借支必須注明原因，按借支用途使用，不得挪作他用。2.前款不清，后款不借。3.誰借支，誰經(jīng)辦，不允許代辦。4.不得對個(gè)人借支。第十三條借支簽批程序：1.經(jīng)辦人填寫借支單2.科室負(fù)責(zé)人簽批3.分管副校長簽批4.校長簽批5.主管會計(jì)審核第三章財(cái)務(wù)報(bào)銷的一般要求及程序第十四條學(xué)校教職工報(bào)帳必須符合以下要求：1.

4、填寫學(xué)校統(tǒng)一的報(bào)銷單據(jù)。2.所附原始憑證必須合法，開支用途明確、項(xiàng)目齊全、計(jì)算準(zhǔn)確、時(shí)間清楚、金額大小寫一致、無涂改痕跡。3.有出據(jù)單位的公章及收款人簽章。4.票據(jù)粘貼牢固、整齊、有序（從下到上，從右到左，上下對齊，不超過裝訂線）。5.按規(guī)定需附經(jīng)濟(jì)合同、實(shí)物入庫單、驗(yàn)收單或運(yùn)輸結(jié)算單的，手續(xù)要齊全。6.不允許白條作為付款報(bào)帳憑證，對特殊情況無法取得原始發(fā)票的小額支出，必須先報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)主管同意后至少由兩人以上經(jīng)手簽名方可報(bào)銷。7.學(xué)生食堂主、副食采購，嚴(yán)格采購驗(yàn)收制度，即：食堂采購支出原始憑證必須由食堂指定專人實(shí)物驗(yàn)收簽字方能作為財(cái)務(wù)報(bào)銷原始依據(jù)。為保證學(xué)生食堂食品絕對安全與衛(wèi)生，主食采購應(yīng)取

5、得原始發(fā)票；其他副食市場采購無法取得原始發(fā)票的支出，應(yīng)填制《食堂副食品采購清單》，載明應(yīng)供商（或攤位）、品名、單價(jià)、金額，實(shí)物驗(yàn)收人簽字可作為財(cái)務(wù)報(bào)銷原始憑證。8.財(cái)務(wù)報(bào)銷嚴(yán)格執(zhí)行誰經(jīng)辦誰報(bào)銷的內(nèi)部牽制制度，嚴(yán)禁經(jīng)辦與審批一人完成的違規(guī)行為。39.不得將他人借條轉(zhuǎn)沖本人借款。第十五條報(bào)帳的一般程序1.經(jīng)辦人整理原始憑證，按開支項(xiàng)目粘貼。2.填寫“支出證明單”或“采購用款申請單”（項(xiàng)目費(fèi)用支出要求附經(jīng)濟(jì)合同復(fù)印件,材料采購費(fèi)用須附“入庫單”、或供應(yīng)商“供貨結(jié)算單”等）。3.科室負(fù)責(zé)人簽批。4.分管副校長簽批。5.會計(jì)稽核。6.校長審批7.向出納報(bào)帳8.按第二章規(guī)定的批準(zhǔn)權(quán)限審批。第十六條報(bào)帳管理

6、辦法：1.費(fèi)用報(bào)銷在一周內(nèi)報(bào)帳。2.一般業(yè)務(wù)借支逾期不報(bào)，從當(dāng)事人工資中扣回，直至還清。3.備用金半年結(jié)算一次，否則不予辦理續(xù)借。4.報(bào)帳后的多余款項(xiàng)應(yīng)一次性退還財(cái)務(wù)，否則從次日起以欠款金額數(shù)按月息1%計(jì)收逾期欠款利息，連同欠款本金從當(dāng)事人工資中扣回，直至還清為止。5.核銷借支要向財(cái)務(wù)部門索取核銷收款收據(jù)。6.未借支直接報(bào)銷業(yè)務(wù),注意錢票兩清。7.屬于當(dāng)天借支，當(dāng)天報(bào)帳的費(fèi)用支出業(yè)務(wù)，借支單退還經(jīng)辦人。8.當(dāng)天借支，隔天報(bào)帳的費(fèi)用支出業(yè)務(wù)，借支單不能退還，由財(cái)務(wù)部門出納員開具報(bào)帳收據(jù)給經(jīng)辦人，證明該項(xiàng)借款已沖帳。9.借用的支票、匯票在報(bào)帳時(shí)，要辦理銷帳手續(xù)，即在支票借用登記薄中注明已報(bào)帳。第四

7、章附則第十七條本制度由學(xué)校財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)修訂和解釋。本制度自二0一一年九月一日起執(zhí)行。二0一一年七月三十日3