《某公司風(fēng)險(xiǎn)情況內(nèi)部審計(jì)概述》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫。

1、某公司風(fēng)險(xiǎn)情況內(nèi)部審計(jì)概述-->第一章緒論1.1研究背景和意義1.1.1研究背景20世紀(jì)90年代起,國際理論界在內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域的研究就始關(guān)注以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì),并對(duì)之形成了系統(tǒng)的研究。同時(shí),實(shí)務(wù)界對(duì)這一新的審計(jì)模式也表現(xiàn)出極大的興趣,很多公司開始對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行探索應(yīng)用。科技的發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的復(fù)雜化,不但增加了企業(yè)之間的競爭,.也加大了企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)。在這樣的外部環(huán)境下,企業(yè)開始意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性,開始注重對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和監(jiān)控,加強(qiáng)內(nèi)部控制。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)要求在審計(jì)全過程中關(guān)注風(fēng)險(xiǎn),這迎合了企業(yè)的要求,因此內(nèi)部審計(jì)的重要性開始凸顯。隨著企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視,內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中

2、的作用也越來越大。1999年,國際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)重新進(jìn)行了定義,定義強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部審計(jì)釆用系統(tǒng)規(guī)范的方法,幫助企業(yè)完善風(fēng)險(xiǎn)管理,為企業(yè)管理服務(wù),并要協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。獲得經(jīng)營利潤與防范風(fēng)險(xiǎn)是管理者的重要經(jīng)營目標(biāo)。從企業(yè)的實(shí)踐出發(fā),對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)的不重視往往阻礙企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),甚至導(dǎo)致經(jīng)營失敗。證券市場上許多失敗的案例都是由于企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面松懈導(dǎo)致的,比如巴林銀行的倒閉、我國鄭百文、銀廣夏的丑聞等等。為了提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理,對(duì)企業(yè)做出獨(dú)立客觀的評(píng)價(jià),內(nèi)部審計(jì)不僅僅要實(shí)時(shí)、持續(xù)的對(duì)企業(yè)經(jīng)營進(jìn)行監(jiān)控,更要根據(jù)客觀情況提出相應(yīng)的解決建議。同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部審計(jì)的重要發(fā)展方向,有

3、利于解決傳統(tǒng)審計(jì)方法的滯后性和缺點(diǎn),對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的自身發(fā)展也具有重要的意義。在國際、國內(nèi)環(huán)境迅速變化的今天,隨著企業(yè)的不斷變大變強(qiáng),經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也日趨增大。采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式是企業(yè)發(fā)展的必然要求。在這樣的背景下,我國企業(yè)已經(jīng)開始重視風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì),有的甚至已經(jīng)開始嘗試實(shí)施這一新的審計(jì)模式。但是從客觀情況上來說,我國風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)還處于探索階段,理論界對(duì)這一領(lǐng)域的系統(tǒng)性研究還很欠缺,實(shí)務(wù)界更是需要進(jìn)一步的探索運(yùn)用。在實(shí)踐中需要的實(shí)施條件、具體程序、實(shí)施中的注意事項(xiàng)等各方面都需要進(jìn)行深入的研究和實(shí)踐總結(jié)。在這樣的背景下,本文選擇了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)作為論文的研究方向。希望通過對(duì)中國移動(dòng)A分公司

4、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的優(yōu)化研究,為其他企業(yè)提供一定的借鑒,推動(dòng)其他企業(yè)在這方面的實(shí)踐。在傳統(tǒng)審計(jì)模式基礎(chǔ)上發(fā)展而來新型審計(jì)模式一風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì),通過對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的量化,發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制中漏洞,進(jìn)而加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制體系。這種審計(jì)模式通過企業(yè)內(nèi)部控制將企業(yè)運(yùn)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)大小經(jīng)過模型計(jì)算加以量化,根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小分配審計(jì)資源,集中對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行審計(jì)的模式,這有利于提高企業(yè)實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo),減少不確定經(jīng)營結(jié)果。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在通信企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理中具有重要的意義。內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng),釆用系統(tǒng)化和規(guī)范化的審計(jì)程序和方法對(duì)公司的會(huì)計(jì)信息、內(nèi)部控制以及經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行審查和監(jiān)督,確保企

5、業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為符合國家的法律法規(guī)以及上市公司相關(guān)監(jiān)管法律,并根據(jù)審計(jì)結(jié)果改善公司內(nèi)部組織和內(nèi)控體系,為增加企業(yè)價(jià)值服務(wù)。同時(shí)內(nèi)部審計(jì)是保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確,防止差錯(cuò)舞弊,維護(hù)企業(yè)資本資產(chǎn)安全的一個(gè)重要手段。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)還對(duì)完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用,是實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的重要保障。2004年9月29日,美國⑶SO委員會(huì)發(fā)布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》,提出控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息與溝通、控制活動(dòng)和監(jiān)控是風(fēng)險(xiǎn)管理五個(gè)重要因素,可以用以指導(dǎo)董事會(huì)和管理層識(shí)別企業(yè)風(fēng)險(xiǎn),規(guī)避經(jīng)營陷阱。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是貫穿于企業(yè)經(jīng)營的整體過程當(dāng)中,通過研究企業(yè)的各方面風(fēng)險(xiǎn),在實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的

6、過程中規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性,降低不確定因素,提高企業(yè)經(jīng)營成功幾率,加大機(jī)會(huì)利用。第3章風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的基本理論..........173.1風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)理論的產(chǎn)生..........173.2風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵及特征..........193.3審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的衡量..........21第4章中國移動(dòng)A分公司內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀分析..........254.1中國移動(dòng)A分公司的概況..........254.2中國移動(dòng)A分公司內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展..........264.3中國移動(dòng)A分公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的探索運(yùn)用情況..........28第5章中國移動(dòng)A分公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的完善對(duì)策...

7、.......335.1完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度,加強(qiáng)審計(jì)獨(dú)立性..........335.2重新確立審計(jì)目標(biāo),加強(qiáng)內(nèi)部組織建設(shè)..........345.3提高人員綜合素質(zhì),加強(qiáng)與外部機(jī)構(gòu)合作..........35第六章結(jié)論本文主要采用規(guī)范研究的方法,首先通過文獻(xiàn)綜述和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向基本理論比較系統(tǒng)的介紹了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生背景、涵義、理論基礎(chǔ)等基本理論。之后針對(duì)中國移動(dòng)A分公司的基本狀況,介紹了公