《基層事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題和建議》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫(kù)。

1、基層事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題和建議內(nèi)部控制主要是指內(nèi)部管理控制和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，內(nèi)部控制系統(tǒng)有助于企業(yè)達(dá)到自身規(guī)定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立，內(nèi)部控制的作用會(huì)不斷擴(kuò)展。　?。弘S著我國(guó)經(jīng)濟(jì)財(cái)政改革的不斷深入，內(nèi)部控制在單位管理中的作用越來(lái)越重要。為了提高事業(yè)單位管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，保障其更好地履行職責(zé)，必須加強(qiáng)和規(guī)范事業(yè)單位內(nèi)部控制。　　關(guān)鍵詞：事業(yè)單位;問(wèn)題;建議;內(nèi)部控制　　事業(yè)單位內(nèi)部控制是單位為了防范和管控經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)而建立的內(nèi)部管理系統(tǒng)。是一種強(qiáng)調(diào)以預(yù)防為主的制度，是加強(qiáng)事業(yè)單位管理的關(guān)鍵，是單位履行職能、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重要保障。良好的內(nèi)控機(jī)制可以提高單位的工作效

2、率。當(dāng)下，我國(guó)事業(yè)單位在內(nèi)控方面還有很多問(wèn)題，分析這些問(wèn)題并提出完善的對(duì)策建議，對(duì)于保證內(nèi)部控制的實(shí)施具有重要意義。　　一、當(dāng)前基層事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題　　(1)內(nèi)控制度不完善，資產(chǎn)安全保障有隱患。有的單位制定內(nèi)部控制制度不根據(jù)本單位實(shí)際，生搬硬套，不切實(shí)際，有的制度雖然合理，但是形同虛設(shè)、執(zhí)行不力，有的單位甚至沒(méi)有制定內(nèi)控制度，或者制度不能隨著環(huán)境的改變而調(diào)整和完善?！　?2)內(nèi)控意識(shí)薄弱，執(zhí)行力不夠。目前一些單位的領(lǐng)導(dǎo)缺乏內(nèi)部控制理念，認(rèn)為內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)人員的事，與自己關(guān)系不大，對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不夠。有的領(lǐng)導(dǎo)甚至認(rèn)為內(nèi)部控制是對(duì)自己的約束和限制，從心里面不支持，致使內(nèi)

3、部控制工作形同虛設(shè)，執(zhí)行不力?！　?3)授權(quán)審批制度不完善。有的單位財(cái)務(wù)收支實(shí)行一支筆審批，都是一把手說(shuō)了算，特別是大額資金支付業(yè)務(wù)，不實(shí)行集體決策或聯(lián)簽，完全根據(jù)一把手的意愿;有的是控制流程順序不合理，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程很多單位都是先審批后審核，影響財(cái)會(huì)人員審核把關(guān)的效果。有的是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的申請(qǐng)、執(zhí)行、審批都是同一個(gè)人，不符合內(nèi)部控制制衡性原則?！　?4)國(guó)有資產(chǎn)管理薄弱。相當(dāng)一部分單位資產(chǎn)管理缺乏績(jī)效意識(shí)，利用財(cái)政資金盲目、重復(fù)購(gòu)置;部分單位大額資產(chǎn)購(gòu)置未通過(guò)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體商議決策或聯(lián)簽;有的單位報(bào)廢資產(chǎn)不及時(shí)辦理報(bào)批手續(xù)，調(diào)劑轉(zhuǎn)移資產(chǎn)未辦理相應(yīng)手續(xù)等。　　(5)會(huì)計(jì)控制工作較為薄弱。部分

4、單位的財(cái)務(wù)部門(mén)基本上是只起到收付款項(xiàng)、登記賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表的作用，對(duì)單位重要事項(xiàng)的研究決策、具體過(guò)程和實(shí)施結(jié)果均不了解，沒(méi)能很好地實(shí)施對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部監(jiān)督?！　?6)崗位設(shè)置不合理。由于多種原因，一些單位的崗位安排不盡合理，有時(shí)候業(yè)務(wù)經(jīng)辦人和審批人是同一個(gè)人，有的單位物資采購(gòu)員和保管員是同一個(gè)人，業(yè)務(wù)申請(qǐng)人和審批人是同一個(gè)人，或者是會(huì)計(jì)兼內(nèi)部審計(jì)等?！　?shí)行不相容崗位相互分離及內(nèi)部授權(quán)審批控制措施，業(yè)務(wù)經(jīng)辦、審核及審批職責(zé)相互分離，相互制約，相互監(jiān)督。出納不兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人管理，個(gè)人名章由本人或授權(quán)人員保管。　　(7)

5、內(nèi)控信息溝通不暢。目前，許多單位內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)缺失，未能將內(nèi)部控制信息系統(tǒng)很好的結(jié)合鑲?cè)氲絾挝滑F(xiàn)有的業(yè)務(wù)系統(tǒng)之中，導(dǎo)致很多單位無(wú)法利用信息技術(shù)實(shí)施有效控制。　　(8)內(nèi)部監(jiān)督制度不完善。有的單位沒(méi)有設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，有的單位雖然設(shè)立了內(nèi)審機(jī)構(gòu)，但其機(jī)構(gòu)設(shè)置卻不太合理，審計(jì)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)平級(jí)管理，即使審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)問(wèn)題往往也無(wú)權(quán)處理，致使單位內(nèi)部監(jiān)督不力，流于形式。　　二、加強(qiáng)基層事業(yè)單位內(nèi)部控制的對(duì)策　　(1)有條件的單位可以單獨(dú)設(shè)置內(nèi)控職能部門(mén)，沒(méi)有條件的單位可以確定內(nèi)部控制牽頭部門(mén)或人員。負(fù)責(zé)對(duì)單位各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理、找準(zhǔn)失控環(huán)節(jié)，明確自控重點(diǎn)，建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)控體系并

6、組織實(shí)施。　　(2)加大宣傳力度，增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)。單位負(fù)責(zé)人在單位內(nèi)部控制體系中居于主導(dǎo)地位，是實(shí)現(xiàn)內(nèi)控有效性的主觀因素。財(cái)政部門(mén)可以定期不定期地舉辦事業(yè)單位負(fù)責(zé)人財(cái)政法規(guī)及內(nèi)控制度建設(shè)培訓(xùn)班，使之提高對(duì)單位內(nèi)控制度建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化其第一責(zé)任人意識(shí)，以取得他們對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)的肯定和支持。　　(3)健全完善單位內(nèi)控制度。在內(nèi)控原則指導(dǎo)下，各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位的實(shí)際情況，制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制制度，并隨著單位外部環(huán)境、管理要求的變化或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整不斷的進(jìn)行修訂和完善。一項(xiàng)好的內(nèi)部控制制度，應(yīng)當(dāng)覆蓋經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策、業(yè)務(wù)執(zhí)行和監(jiān)督的全過(guò)程，包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的各種業(yè)務(wù)事項(xiàng)和全部工作人員，使各

7、部門(mén)、各崗位和單位全體員工之間形成一種即相互制約、相互監(jiān)督，又相輔相成的內(nèi)部控制系統(tǒng)。單位的重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)施重點(diǎn)控制，確保不發(fā)生內(nèi)部控制重大缺陷。　　(4)建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，不斷規(guī)范完善會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。明確憑證審核、審批流程，明確會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告的處理程序，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員的崗位責(zé)任意識(shí)。單位應(yīng)當(dāng)建立授權(quán)審批制度，明確各崗位辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的權(quán)限范圍和相關(guān)責(zé)任。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在其