《事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題與幾點建議》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。

1、事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題與幾點建議摘要：內(nèi)部控制是強化風險防范，規(guī)范管理行為，強調(diào)以預防為主的制度。目前事業(yè)單位的內(nèi)部控制存在諸多弊端，內(nèi)控體系不健全，本文對事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題進行簡要分析，并就加強事業(yè)單位內(nèi)部控制提出幾點建議。關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；內(nèi)部控制；存在問題；幾點建議abstract:theinternalcontrolandstrengthenriskprevention,andstandardizemanagementbehavior,emphasizingprevention-orientedsystem.institutions

2、ofinternalcontrolhasmanyshortcomings,theinternalcontrolsystemisnotperfect,abriefanalysisoftheinstitutionsinternalcontrolproblems,andtostrengthentheinternalcontrolsoftheinstitutionstomakeafewsuggestions.keywords:institutions;internalcontrol;problems;somesuggestions中圖分類號：u692.2+1文

3、獻標識碼：a文章編號：2095-2104（2012）近年來，事業(yè)單位管理水平總體上不斷提升，但是，仍存在管理制度設(shè)計不完善，實際執(zhí)行不到位，監(jiān)督走過場等問題。具體表現(xiàn)為有些事業(yè)單位缺乏內(nèi)部控制，資產(chǎn)管理混亂，造成資產(chǎn)損失浪費；有些事業(yè)單位預算管理隨意；有些事業(yè)單位利用虛假發(fā)票或掩蓋不合規(guī)支出，或套取資金，設(shè)立“小金庫”；有些事業(yè)單位甚至采用“白條抵庫”、虛構(gòu)業(yè)務(wù)等方式貪污挪用財政資金。此外，出借銀行賬戶、違規(guī)處置國有資產(chǎn)、對外投資盲目、未經(jīng)批準擅自對外簽訂經(jīng)濟合同等現(xiàn)象也時有發(fā)生。在這種情況下，加強和規(guī)范事業(yè)單位的內(nèi)部控制，對提高事業(yè)單位內(nèi)部管理水平和

4、風險防范能力，具有重大意義。一、事業(yè)單位內(nèi)部控制的內(nèi)涵內(nèi)部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定一系列制度、實施相關(guān)措施和程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控的動態(tài)過程。內(nèi)部控制是現(xiàn)代管理理論的重要組成部分，它是一種強調(diào)以預防為主的制度，目的在于通過建立完善的制度和程序防止錯誤和舞弊的發(fā)生，合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財務(wù)信息真實準確，提高公共服務(wù)的效率和效果。事業(yè)單位的內(nèi)部控制主要包括五大方面內(nèi)容:第一，內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境規(guī)定單位的紀律和架構(gòu)，影響管理目標的制定，是單位建立與實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)

5、部審計、人力資源政策等；第二，風險評估。風險評估是及時識別、科學分析經(jīng)營活動中與實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。主要包括目標設(shè)定、風險識別、風險分析和風險應(yīng)對；第三，控制活動?？刂苹顒邮歉鶕?jù)風險應(yīng)對策略，采用相應(yīng)控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)，是實施內(nèi)部控制的具體方式。常見的控制措施有：預算控制、不相容崗位分離控制、內(nèi)部授權(quán)審批控制、業(yè)務(wù)流程控制、資產(chǎn)保護控制、會計系統(tǒng)控制、信息技術(shù)控制等；第四，信息與溝通。信息與溝通是及時、準確的收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在單位內(nèi)部、單位與外部之間的有效溝通，是實施內(nèi)部控制的重要條件。信息與溝通的要件主要包

6、括：信息質(zhì)量、溝通制度、信息系統(tǒng)、反舞弊機制；第五，內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制建立與實施情況監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，對于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及時加以改進，是實施內(nèi)部控制的重要保證。二、事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題第一，事業(yè)單位負責人對內(nèi)部控制的重視程度相對薄弱。事業(yè)單位負責人在建立一個有力的控制環(huán)境中起著關(guān)鍵的作用。而目前事業(yè)單位負責人對內(nèi)部控制認識不夠，只注重事業(yè)的發(fā)展，提高自己的“政績”，忽略了單位的內(nèi)部控制，缺乏對內(nèi)部控制的了解和掌握；還有一些事業(yè)單位負責人錯誤的把財務(wù)部門的預算控制當成企業(yè)的內(nèi)部控制，忽略了財務(wù)部門對單位的監(jiān)督作用，多數(shù)

7、單位的會計人員僅僅扮演“付款員”的角色，事業(yè)單位雖然明確了各項經(jīng)費支出的開支范圍和標準,但對于業(yè)務(wù)招待費,差旅費,辦公費等不少經(jīng)費支出，經(jīng)單位領(lǐng)導簽字后，均采取實報實銷制度,致使監(jiān)督與控制流于形式。第二，事業(yè)單位內(nèi)部控制制度不完善，沒有覆蓋所有人員和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。一是崗位設(shè)置問題較多,不合理兼崗位現(xiàn)象較為普遍。不相容崗位分離控制，要求單位合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互監(jiān)督、相互制約的工作機制。不相容崗位不能合理設(shè)置，容易出現(xiàn)管理漏洞，發(fā)生舞弊行為。但在實際工作中,由于事業(yè)單位的編制有限，人手緊張等原因，有些單位有不

8、合理的兼崗現(xiàn)象,不相容職務(wù)未能合理分離。比如:簽發(fā)支票人員、記錄支票登記薄人員、銀行賬的對賬工