《第二章 支付結算法律制度》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內(nèi)容在教育資源-天天文庫。

1、第二章支付結算法律制度（重點考點）一、支付結算概述（一）支付結算的主體：銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社、單位（含個體工商戶）和個人。銀行是支付結算和資金清算的中介機構（二）單位、個人、銀行辦理支付結算的原則：恪守信用，履約付款；誰的錢進誰的帳，由誰支配；銀行不予墊款?！铮ㄈ┺k理支付結算的基本要求★★★1、票據(jù)無效：①未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；②票據(jù)和結算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效?！铩铩铫燮睋?jù)上金額大小寫不一致的，票據(jù)無效。2、票據(jù)填寫規(guī)范要求（1）金額大寫規(guī)范：①中文（可以使用少數(shù)民族文

2、字或外文）大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應受理。②中文大寫金額數(shù)字到“元”的，必須有“整”（或“正”）；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字?！胺帧焙竺娌粚憽罢保ɑ颉罢保┳帧！铮?）出票日期大寫規(guī)范：①票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。②票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔?！铩铩铮?/p>

3、3）票據(jù)上的簽章：①單位、銀行的簽章：該單位、銀行的公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。②個人的簽章：個人本名的簽名或蓋章。（4）票據(jù)的偽造與變造①偽造是指假冒他人和虛構他人簽章的行為，②變造是指對票據(jù)上除簽章以外的記載內(nèi)容加以改變的行為。③票據(jù)出票人的簽章是偽造的，則票據(jù)無效。其他簽章（背書人、承兌人、保證人的簽章）偽造不影響票據(jù)上真實簽章的效力。二、現(xiàn)金管理（一）開戶單位使用現(xiàn)金的范圍（《現(xiàn)金管理暫行條例》）重點★★????1、單位對個人：工資、獎金、福利、勞務報酬、差旅費、農(nóng)產(chǎn)品（這兩項不受1000元限制，其他都受1000元限制）2、

4、單位之間：結算起點1000元以下的支付（人民銀行總行、國務院）（二）現(xiàn)金使用的限額——限額一般按照單位3—5天日。邊遠不便的開戶單位，可適當放寬到15天。（開戶銀行審核各單位的限額）（三）現(xiàn)金收支的基本要求1．單位收入的現(xiàn)金不得作為庫存現(xiàn)金留存，應于當日送存銀行。2.不得擅自從本單位的現(xiàn)金收入中直接支出（即坐支）?！铩铩?.單位使用現(xiàn)金的，應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字或蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。三、銀行結算賬戶（一）銀行結算賬戶的特征和種類1．銀行結算賬戶的特點——辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。中國人民銀行是銀行結

5、算賬戶的監(jiān)督管理部門。2．銀行結算賬戶的種類（1）按存款人：單位銀行結算賬戶（包括個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的）、個人銀行結算賬戶（包括郵政儲蓄機構辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶）。（2）按用途：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。（二）銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷1．銀行結算賬戶的開立（1）需要人民銀行核準：基本存款賬戶、預算單位專用存款賬戶和QFII專用存款賬戶、臨時存款賬戶（注冊驗資除外）一般存款賬戶無需核準★★（2）存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉

6、為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外?！?．銀行結算賬戶的變更、撤銷（1）撤銷情形：企業(yè)沒了，企業(yè)搬了需改變開戶銀行；（2）辦理變更和撤銷的時間：5天內(nèi)。銀行應該在2天內(nèi)報告人民銀行。（3）存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬戶。（4）開戶銀行對已開戶1年，但未發(fā)生任何業(yè)務的賬戶，應通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。（三）基本存款賬戶——只能在銀行開立一個基本存款賬戶。不得多頭開戶。1、基本存款賬戶使用范圍——存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取?！铩?、可以申請

7、開立基本存款賬戶的單位（幾乎是獨立核算的所有組織）如異地常設機構、個體工商戶、單位附屬獨立核算的食堂、招待所、幼兒園等，也可以開立基本存款賬戶。3、需出具的文件——營業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證，如有稅務登記證也出具。（四）一般存款賬戶——3天內(nèi)通知基本賬戶銀行，5天內(nèi)向人民銀行備案1．一般存款賬戶的概念一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。（判斷）2．一般存款賬戶的使用范圍——沒有數(shù)量限制一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，

8、但不得辦理現(xiàn)金支取?！铩铩铮ㄎ澹Ｓ么婵钯~戶1．特定用途資金：基本