《第二章 支付結(jié)算法律制度》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫(kù)。

1、第二章支付結(jié)算法律制度支付結(jié)算法律制度是指國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)和行政機(jī)關(guān)制定的各種支付結(jié)算規(guī)范性文件的總稱。我國(guó)支付結(jié)算的法律制度主要包括：《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《支付結(jié)算辦法》等第一節(jié)支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算概述和特征：1、定義單位在社會(huì)經(jīng)票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付貨幣給付的行為個(gè)人濟(jì)活動(dòng)中委托收款、電子支付資金清算銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)2、方式：①按是否使用票據(jù)：票據(jù)、非票據(jù)支票--票據(jù)本票--銀行本票匯票--銀行匯票、商業(yè)匯票非票據(jù)---匯兌、異地托收承付、委托收款、信用卡②按適用區(qū)域銀行匯票商業(yè)匯票同城結(jié)算--銀行本票、支票委托

2、收款異地結(jié)算--匯兌、托收承付3、支付結(jié)算特征：①必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行②是一種要式行為③發(fā)生取決于委托人的意志④實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理體制⑤必須依法進(jìn)行二、支付結(jié)算的基本原則1、恪守信用，履約付款原則2、誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配原則3、銀行不墊款原則三、辦理支付結(jié)算的具體要求1、單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶。3不得--查詢賬戶情況；凍結(jié)、劃扣款項(xiàng)；停止存款的正常支付2、單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票

3、據(jù)無(wú)效；未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。3、填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求①、中文大寫(xiě)金額數(shù)宇應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě)不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書(shū)寫(xiě)中使用繁體字，也應(yīng)受理。②、中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“元”為止的--寫(xiě)整（正）③、中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣．④、阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字中有“O”時(shí)，中文大寫(xiě)應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書(shū)寫(xiě)。⑤、阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫(xiě)人民幣符號(hào)“￥”⑥、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。壹日為11至19的零月為1、2和10的日為1-9和10、20和30的⑦、票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀

4、行不予受理。大寫(xiě)日期未按要求填寫(xiě)銀行可予受理，損失由出票人自行承擔(dān)。4、填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯(cuò)不漏，不潦草，防止涂改。少數(shù)民族和駐華大使館的金額大寫(xiě)可以用少數(shù)民族文字或外國(guó)文字5、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)?。第二?jié)現(xiàn)金管理一、開(kāi)戶單位現(xiàn)金使用現(xiàn)金的范圍1、可用現(xiàn)金8種情況：①職工工資、津貼②個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬③支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金⑦結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出④各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出⑤向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)⑧中國(guó)人民銀行確定確實(shí)需要現(xiàn)金

5、支付的其他支出2、結(jié)算起點(diǎn)：1000元需要增加由人民銀行確定報(bào)國(guó)務(wù)院備案3、支付給個(gè)人的款項(xiàng)：超過(guò)1000元，應(yīng)當(dāng)以支票、銀行本票支付。確實(shí)需要全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開(kāi)戶行審查后予以支付二、現(xiàn)金使用的限額1、含義：允許留存現(xiàn)金的最高數(shù)額2、規(guī)定：①3-5天零星支出由開(kāi)戶行核定②15天商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金不包括在開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)三、現(xiàn)金收支的基本要求1、各單位現(xiàn)金收入應(yīng)該于當(dāng)日送存銀行；如當(dāng)日確實(shí)有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。2、不準(zhǔn)“坐支”現(xiàn)金。特殊情況，應(yīng)在現(xiàn)金日記賬上反映，并同時(shí)報(bào)告開(kāi)戶銀行，便于銀行對(duì)坐支金額進(jìn)行管理。3、開(kāi)戶單位從開(kāi)戶銀行提取

6、現(xiàn)金的，應(yīng)寫(xiě)明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶行審查批準(zhǔn)，予以支付。4、因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、生產(chǎn)或市場(chǎng)急需、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，必須使用現(xiàn)金的開(kāi)戶單位，要向開(kāi)戶銀行提出書(shū)面申請(qǐng)。由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。5、不能“白條抵庫(kù)”----5不準(zhǔn)不準(zhǔn)謊報(bào)用途逃去現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金不準(zhǔn)保留帳外公款--小金庫(kù)；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄不得為經(jīng)批準(zhǔn)處置現(xiàn)金或未按開(kāi)戶行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金四、建立健全現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度1、責(zé)任：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人2、內(nèi)容：崗位制度出納

7、人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。單位不得由一人辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的全過(guò)程。授權(quán)管理1、建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度2、在授權(quán)范圍內(nèi)審批3、在審批范圍內(nèi)辦理4、限制接觸貨幣5、集體決策程序制度支付申請(qǐng)、支付審批、支付核算、辦理支付第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念1、定義：銀行--商行存款人--單位、個(gè)人2、特點(diǎn)：①辦理人民幣業(yè)務(wù)②辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)③是活期存款賬戶二、銀行結(jié)算賬戶的分類1、存款人不同：?jiǎn)挝汇y行結(jié)算賬戶、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶2、用途不同：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶3、開(kāi)戶