《中小企業(yè)論文內(nèi)部控制有效性論文：淺談中小企業(yè)內(nèi)部控制有效性》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫(kù)。

1、中小企業(yè)論文內(nèi)部控制有效性論文：淺談中小企業(yè)內(nèi)部控制有效性摘要：內(nèi)部控制有效性是內(nèi)部控制的精髓，是內(nèi)部控制真正發(fā)揮作用的關(guān)鍵所在，是其完整性與合理性的最終歸宿。本文根據(jù)中小企業(yè)的特點(diǎn)、針對(duì)其內(nèi)部控制有效性現(xiàn)狀，提出提高其內(nèi)部控制有效性的措施和途徑。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)內(nèi)部控制有效性?xún)?nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性?xún)?nèi)部控制執(zhí)行有效性中小企業(yè)以其經(jīng)營(yíng)方式靈活、組織成本低廉、轉(zhuǎn)移進(jìn)退便捷等優(yōu)勢(shì)更能適應(yīng)當(dāng)今瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)和消費(fèi)者追求個(gè)性化、潮流化的要求，在我國(guó)這樣一個(gè)人口眾多、地域遼闊、各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差別很大的國(guó)家，中小企業(yè)的發(fā)展更有舉足輕重的地位，發(fā)揮著不可替代的作用。完善有效的內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)正常的運(yùn)行的基礎(chǔ)，

2、中小企業(yè)由于其自身的規(guī)模、特點(diǎn)等原因，造成其內(nèi)部控制不足或缺失，其內(nèi)部控制有效性作用發(fā)揮不充分。因而，研究中小企業(yè)內(nèi)部控制有效性具有重要意義。一、中小企業(yè)及其內(nèi)部控制有效性（一）中小企業(yè)特點(diǎn)中小企業(yè)的特征在于，其企業(yè)規(guī)模小、經(jīng)營(yíng)決策權(quán)高度集中，具有“小而專(zhuān)”和“小而精”的特點(diǎn)，生產(chǎn)的產(chǎn)品小批量、多樣化的特征，能夠更好的滿足消費(fèi)者的個(gè)性需求。中小企業(yè)員工人數(shù)較少，組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，市場(chǎng)反應(yīng)靈活迅速。既所謂企業(yè)小、動(dòng)力大、機(jī)制靈活且有效率，具有“小”、“靈”、“快”的特點(diǎn)。（二）中小企業(yè)內(nèi)部控制有效性?xún)?nèi)部控制作為國(guó)際通用的管理語(yǔ)言，其有效性是指企業(yè)建立和實(shí)施的內(nèi)部控制對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)提高合理保證的程度，有兩

3、方面涵義：一是指企業(yè)的內(nèi)部控制制度本身是有效的，即內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性；二是指設(shè)計(jì)完整、合理的內(nèi)控制度在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，能夠得到徹底的貫徹執(zhí)行并發(fā)揮作用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)，即內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。簡(jiǎn)言之，這兩者之間存在這樣的關(guān)系：內(nèi)部控制的有效性=設(shè)計(jì)的有效性×執(zhí)行的有效性?xún)烧呷币徊豢?，只有?dāng)兩個(gè)方面都有效時(shí)內(nèi)部控制才是有效的，否則內(nèi)部控制將不一定有效?，F(xiàn)階段我國(guó)中小企業(yè)中普遍存在著缺少行之有效的、高效率的內(nèi)部控制,表現(xiàn)在:一是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)流于形式,不注重控制環(huán)境;二是內(nèi)部控制內(nèi)容不顧企業(yè)實(shí)際情況,千篇一律;三是缺乏有效的外部監(jiān)控措施,增加了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。二、中小企業(yè)內(nèi)部控制有效性現(xiàn)狀內(nèi)

4、部控制的有效性取決于其設(shè)計(jì)和執(zhí)行兩個(gè)方面，因而，本文從設(shè)計(jì)和執(zhí)行兩個(gè)方面對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行分析。（一）內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性現(xiàn)狀我國(guó)2008年發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》指出企業(yè)的內(nèi)部控制受內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)因素的影響，因此本文以此為基礎(chǔ)分析中小企業(yè)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性現(xiàn)狀。1.內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)對(duì)于控制的基本態(tài)度，是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。近年來(lái)國(guó)內(nèi)外上市公司頻頻出事最主要的原因或者說(shuō)是深層原因既在于企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境不完善，我國(guó)中小企業(yè)控制環(huán)境更是如此。治理機(jī)構(gòu)不完善、組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)簡(jiǎn)單導(dǎo)致權(quán)責(zé)不清、內(nèi)部控制理念缺失、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置形同虛設(shè)等

5、都是困擾我國(guó)中小企業(yè)的問(wèn)題所在。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)于影響企業(yè)業(yè)績(jī)的內(nèi)部和外部因素進(jìn)行評(píng)估，了解和掌握企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)及其影響程度。中小企業(yè)資本積累等實(shí)力一般，因而應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力不高。目前，中小企業(yè)定性定量的分析風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱，容易因個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)偏好造成企業(yè)的重大損失。3.控制活動(dòng)控制活動(dòng)幫助確保及時(shí)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理措施的政策和程序，是實(shí)施內(nèi)部控制的具體方式。中小企業(yè)的特點(diǎn)在于機(jī)動(dòng)靈活，授權(quán)控制薄弱，企業(yè)一般難以達(dá)到各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。4.信息與溝通信息與溝通是確保相關(guān)信息及時(shí)發(fā)現(xiàn)和溝通的程序，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。中小企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)靈活，管理層與員工信息溝通渠道較為暢通，信

6、息不對(duì)稱(chēng)的狀況相對(duì)較少，但是收集信息的能力和與外部溝通的機(jī)制較為薄弱，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本和社會(huì)監(jiān)督成本提高。5.內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督是驗(yàn)證內(nèi)部控制是否合理設(shè)計(jì)和實(shí)施及其有效性的程序，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證。目前，中小企業(yè)大多沒(méi)有設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者將內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作為其組織完善性的一個(gè)標(biāo)志，責(zé)任分工不明確，使其不能發(fā)揮良好的監(jiān)督作用。另外，內(nèi)部控制設(shè)計(jì)者和設(shè)計(jì)復(fù)雜程度對(duì)中小企業(yè)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性也存在著重大影響。中小企業(yè)內(nèi)部控制程序設(shè)計(jì)人員的內(nèi)部控制理論不足或者內(nèi)部控制程序過(guò)于復(fù)雜不適應(yīng)企業(yè)的實(shí)際情況都是實(shí)際中存在的問(wèn)題。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性現(xiàn)狀內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性主要受管理者觀念、執(zhí)行者的

7、素質(zhì)以及企業(yè)監(jiān)督檢查力度的影響。因此，本文從這幾個(gè)方面進(jìn)行分析。1.管理者觀念內(nèi)部控制執(zhí)行效果如何取決于管理者對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行的主觀能動(dòng)性。中小企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注度不足是其內(nèi)部控制執(zhí)行過(guò)程中不能發(fā)揮其有效性的主要因素。中小企業(yè)的管理者執(zhí)行內(nèi)部控制意志淡薄，既缺乏科學(xué)的約束機(jī)制，又缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制，明顯的動(dòng)力不足。2.執(zhí)行人員素質(zhì)執(zhí)行是確保企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行有效性的關(guān)鍵所在，是內(nèi)部控制有效性的根