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1、《會計綜合實習(xí)賬套》經(jīng)濟業(yè)務(wù)及其參考答案2008年12月1日(1)將一棟空置辦公樓出租，租期5年，該辦公樓原值為4500000元，已提折舊1170000元。月租費用為20000元,租期5年.收到首期租金60000元.根據(jù)2008年12月1日市場情況，確認公允價值為5500000元。鑒于存在確鑿的證據(jù)證明公允價值的存在，決定采用公允價值模式。借：投資性房地產(chǎn)5500000累計折舊1170000貸：固定資產(chǎn)---房屋及建筑物4500000資本公積-----其他資本公積2170000借:銀行存款60000貸:其他業(yè)務(wù)收入20000預(yù)收賬款----租金40000（2）購進運輸用汽車

2、一輛，價值150000元，開出支票支付。增值稅21794.87元借：固定資產(chǎn)---運輸設(shè)備128205.13應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）21794.87貸：銀行存款150000(3)接銀行通知，四川食品公司匯來上月欠款986000元已收。借：銀行存款986000貸：應(yīng)收賬款---四川食品公司9860002008年12月2日（4）向順德米制品廠購入三級大米100噸，每噸2100元，增值稅35700元，運費4838.71元。大米巳驗收入庫，貨款以匯兌方式支付，所有款項已由銀行匯出。（計劃單價2000元）1）借：材料采購---原材料214500應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

3、36038.71貸：銀行存款250538.712）借：原材料---大米200000材料成本差異---原材料（大米）14500貸：材料采購---原材料214500（5）向四川食品公司銷售白酒50000支，每支售價40元，開出增值稅專用發(fā)票，稅率17%，采用托收承付結(jié)算方式，并代墊運費3000元。巳辦妥托收。借：應(yīng)收賬款----四川食品公司2343000精選貸：主營業(yè)務(wù)收入----白酒2000000貸：應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅（銷項稅額）340000銀行存款3000(6)接受某僑胞一輛汽車,原值300000元,評估確認價值為250000元.借:固定資產(chǎn)250000貸:營業(yè)外收

4、入----捐贈收入2500002008年12月3日(7)購進一臺大型精密過濾儀器,合同約定采用分期付款方式支付設(shè)備價款.該設(shè)備價款為250000元,長期款項100000元于2008年12月3日支付,其余款項分別在2009年、2010年、2011年12月31日平均支付。設(shè)折現(xiàn)率10%購買設(shè)備的現(xiàn)值=100000+50000*（P/A，10%，3）=100000+50000*2.4869=224345元借:固定資產(chǎn)----機器及其他設(shè)備224345未確認融資費用25655貸:銀行存款100000長期應(yīng)付款150000（8）王強出差回來，報銷差旅費用1800元，原借支2000元，

5、退回現(xiàn)金200元。借：管理費用---差旅費1800現(xiàn)金200貸：其它應(yīng)收款------王強2000（9）向廣州東方公司購進一批低值易耗品(電風(fēng)扇)，2800元，取得普通發(fā)票。貨物巳驗收，但貨款未付。借：周轉(zhuǎn)材料---低值易耗品(電風(fēng)扇)2800貸：應(yīng)付賬款----廣東省東方公司28002008年12月4日（10）開出支票4500元，購買辦公用品一批，其中，基本生產(chǎn)一車間領(lǐng)用1000元；二車間領(lǐng)用800元；廠部管理部門領(lǐng)用2700元。借：制造費用---一車間（辦公費）1000二車間（辦公費）800管理費用----辦公費2700貸：銀行存款4500(11)從廣州證券購進深圳發(fā)展

6、銀行A股股票10精選000股,每股38.48元,另外支付印花稅0.1%,以證券保證金支付.考慮到股票流動性很強,決定作為交易性金融資產(chǎn)處理.借:其他貨幣資金——存出投資款400000貸:銀行存款400000借:交易性金融資產(chǎn)384800投資收益384.8貸:其他貨幣資金——存出投資款385184.8（12）向貴州糖煙酒批發(fā)公司銷售白酒25000支，售價每支40元；藥酒15000支，每支售價60元。增值稅率均為17%。收到對方交來銀行匯票。借：銀行存款2223000貸：主營業(yè)務(wù)收入----白酒1000000——藥酒900000貸：應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3230

7、00（13）通知銀行同意承付應(yīng)付前欠南京食品廠872300元。借：應(yīng)付賬款----南京食品廠872300貸：銀行存款8723002008年12月5日（14）為倉庫擴建工程購進基建用料120000元。其中，貨款102564.10元；增值稅17435.90元。開出支票支付，材料已驗收，并由擴建工程領(lǐng)用。借：工程物資120000貸：銀行存款120000借：在建工程----倉庫擴建工程120000貸：工程物資120000（15）向工商銀行北京路支行借入的短期借款巳到期，償還本金800000元。借：短期借款----工商銀行北