《《管理審計王寶慶》PPT課件》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。

1、管理審計理論與實踐碩士生導(dǎo)師教授浙江工商大學(xué)E-mail：hsywbq@126.com手機(jī)：13857161885研究所所長王寶慶一、審計定位與作用發(fā)揮正確的認(rèn)識引導(dǎo)正確的行動作為一個單位的領(lǐng)導(dǎo)者，對內(nèi)部審計有一個正確認(rèn)識，才能真正在行動上支持審計工作今天的內(nèi)部審計已經(jīng)不是一個簡單的查賬工作，更不是故意挑毛病找差錯內(nèi)部審計是組織內(nèi)部管理的重要組成部分，是防范舞弊、降低風(fēng)險、加強(qiáng)管理、提高效益、增加價值的重要工具。內(nèi)部審計是“有病治病，消除腐??；無病健身，增強(qiáng)自身免疫功能”。內(nèi)部審計是現(xiàn)代組織“由內(nèi)而外的保養(yǎng)”過程。內(nèi)部審計就是“一審二幫三促進(jìn)?！眱?nèi)部審計部門（獨立客觀評價與建議）內(nèi)部審計是監(jiān)督

2、員，也是信息員，更是服務(wù)員內(nèi)部審計實踐定位最高管理層對內(nèi)部審計定位1、看門狗（防風(fēng)險）2、獵犬（找證據(jù)）3、寵物（擺設(shè)）二、管理審計基本面管理審計是以謀求改善管理者素質(zhì)，提高管理水平和管理效率。主要評價管理組織、管理機(jī)構(gòu)的合理健全性；內(nèi)部控制制度的健全有效性；決策、計劃、領(lǐng)導(dǎo)、控制等管理職能的效率。管理審計是在現(xiàn)有技術(shù)水平和技術(shù)裝備條件下，即在人、財、物的利用技術(shù)不變的前提下，通過改變管理組織和管理方法，改善管理者素質(zhì)，提高管理效益來實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益。第一種管理審計包括：計劃管理審計、生產(chǎn)管理審計、物資管理審計、人事管理審計、技術(shù)管理審計、質(zhì)量管理審計、設(shè)備管理審計、財務(wù)管理審計等。第二種管理審計

3、包括：決策機(jī)能審計、計劃機(jī)能審計、組織機(jī)能審計、領(lǐng)導(dǎo)機(jī)能審計、控制機(jī)能審計（一）關(guān)于人力資源管理審計一、工作環(huán)境（硬件與軟件）二、招聘制度（又紅又專）三、培訓(xùn)計劃（自己的子女自己養(yǎng)、請進(jìn)來走出去）四、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)五、考核晉升六、休假制度與工作輪換七、解雇制度（人性化）關(guān)于制約與激勵問題關(guān)于感情、事業(yè)、待遇、內(nèi)控案例分析（員工連續(xù)跳槽與跳樓事件）（二）采購風(fēng)險管理審計1、外部風(fēng)險物資采購?fù)獠匡L(fēng)險是由于自然環(huán)境、價格變動、經(jīng)濟(jì)政策、技術(shù)進(jìn)步、質(zhì)量下降、合同欺詐等因素造成意外風(fēng)險。2、內(nèi)部風(fēng)險物資采購內(nèi)部風(fēng)險是由于采購量不能及時供應(yīng)生產(chǎn)之需要，造成缺貨損失導(dǎo)致生產(chǎn)中斷，或者是盲目采購物資，造成積壓，產(chǎn)生

4、巨大機(jī)會成本，這主要是計劃不周帶來的風(fēng)險。3、審計要點采購決策方案審計（采購數(shù)量、采購費(fèi)用、采購方式）；采購計劃完成情況審計；采購成本審計；倉儲保管審計；（三）營銷風(fēng)險管理審計1、營銷環(huán)境風(fēng)險由于國家的相關(guān)政策及風(fēng)俗習(xí)慣的變化對產(chǎn)品銷售產(chǎn)生的風(fēng)險2、競爭對手風(fēng)險競爭對手的明顯優(yōu)勢、市場份額的增加等給自己帶來的風(fēng)險3、消費(fèi)者需求變化風(fēng)險消費(fèi)者需求變化、替代品的出現(xiàn)導(dǎo)致產(chǎn)品積壓帶來的風(fēng)險4、營銷人員風(fēng)險營銷人員自身素質(zhì)與道德，造成營銷業(yè)務(wù)的錯誤與舞弊給企業(yè)帶來的風(fēng)險審計要點銷售決策審計（銷售方式、最優(yōu)售價、特殊定價）；銷售計劃執(zhí)行審計；銷售客戶信用審計；銷售開單結(jié)算審計；市場研究、目標(biāo)市場選擇與開

5、發(fā)審計；（四）合同風(fēng)險管理審計1、合同風(fēng)險一般來源分析：合同管理制度不健全引起的風(fēng)險、合同對方信譽(yù)不足引起的風(fēng)險、合同標(biāo)的質(zhì)量低下引起的風(fēng)險、財務(wù)收款與付款結(jié)算引起的風(fēng)險。2、合同文本風(fēng)險：合同主體的法律資格合同條款的完備性合同內(nèi)容的合法性雙方權(quán)利與義務(wù)明確性合同履行的實用性（履行、違約、管轄地實施）合同語言表達(dá)的準(zhǔn)確性3、買賣合同風(fēng)險合同主體的經(jīng)營能力與履約能力買賣物品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)與異議交貨地點與交貨方式財務(wù)結(jié)算方式違約責(zé)任界定合同糾紛管轄地的約定4、合同審計要點：合同項目與單位生產(chǎn)經(jīng)營計劃的符合性合同本身的合法性（內(nèi)容合法性、對方主體合法性）合同條款的完整性（當(dāng)事人名稱住址、標(biāo)的名稱、數(shù)量與

6、質(zhì)量、價款與酬金、履行期限地點方式、違約責(zé)任、解決爭議方法、其他約定等。）合同履行的有效性：業(yè)務(wù)、技術(shù)、制造、財務(wù)、質(zhì)量檢驗、內(nèi)部審計、高層管理者等部門在合同管理中的分工（五）法律風(fēng)險管理審計法律風(fēng)險是由于企業(yè)不作為與亂作為的行為，出現(xiàn)實際行為與法律規(guī)定的差異，從而導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)不利后果的風(fēng)險。民事責(zé)任：違約、侵權(quán)等行政處罰：罰款、沒收、暫扣、停業(yè)等刑事處罰：單位犯罪與個人犯罪（六）信用審計1、供應(yīng)商信用審計評價2、企業(yè)自身信用審計評價3、客戶信用審計評價產(chǎn)品質(zhì)量、交貨提貨、財務(wù)結(jié)算三、風(fēng)險管理風(fēng)險：未來發(fā)生損失影響目標(biāo)實現(xiàn)的可能性（取決于未來環(huán)境變化、供應(yīng)商、消費(fèi)群、內(nèi)部結(jié)構(gòu)、人力資源等）企業(yè)

7、風(fēng)險基本表現(xiàn)：⑴痛苦：有銷售但銷售量下滑（市場、銷售員）⑵最痛苦：有銷售但利潤下滑（管理、成本）⑶最最痛苦：有銷售有利潤但是糾紛不斷（合同、法律）⑷最最最痛苦：有銷售有利潤但是拿不到錢（信譽(yù)）全面：全員、全方位、全過程風(fēng)險管理：識別？監(jiān)管？回避？降低？轉(zhuǎn)移？接受？風(fēng)險發(fā)生原因1、自然風(fēng)險地震、海嘯、暴風(fēng)雨、洪水、火災(zāi)2、政治風(fēng)險國家沖突、宗教沖突、戰(zhàn)爭3、社會風(fēng)險搶劫、偷盜、罷工等4、戰(zhàn)略風(fēng)險內(nèi)部