《《出納崗位工作實(shí)務(wù)》PPT課件》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫(kù)。

1、出納崗位工作實(shí)務(wù)一、為什么要設(shè)置出納崗位二、出納人員應(yīng)具備的素質(zhì)三、出納人員與會(huì)計(jì)人員的關(guān)系四、建立出納工作制度五、現(xiàn)金及現(xiàn)金管理制度六、印鑒及印鑒的管理七、如何開(kāi)立銀行賬戶八、更戶、并戶、遷戶、銷戶講義提綱九、支票的簽發(fā)十、支票的結(jié)算十一、預(yù)留印鑒更換及掛失十二、賬薄的設(shè)置和啟用十三、會(huì)計(jì)賬薄的登記十四、對(duì)賬及對(duì)賬的主要內(nèi)容十五、結(jié)賬時(shí)賬戶余額填寫十六、出納資料整理與交接工作講義提綱一、為什么要設(shè)置出納崗位?出納，顧名思義，出就是支出，納就是收入。具體地講，出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章

2、及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。出納通常包含兩層意思：一是指出納工作，就是現(xiàn)金及票據(jù)的收進(jìn)、付出、結(jié)存業(yè)務(wù)。二是指出納人員，就是辦理上述業(yè)務(wù)的人員。一、為什么要設(shè)置出納崗位?《會(huì)計(jì)法》第二十一條第二、三款專門規(guī)定出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。所以，凡是實(shí)行獨(dú)立核算、在銀行開(kāi)戶、有經(jīng)常性收入和支出的企業(yè)均應(yīng)配備專職或兼職出納人員。具體怎么配備，可根據(jù)單位的規(guī)模及業(yè)務(wù)量的大小而定。二、出納人員應(yīng)具備的素質(zhì)出納人員具有全面精通的政策水平，熟練高超的業(yè)務(wù)技能，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)，還要有良好職業(yè)道德修養(yǎng)和較強(qiáng)安全防范意識(shí)。出納員最起碼應(yīng)

3、具備兩個(gè)方面的基本素質(zhì)：一是手腳干凈。不貪不占，做個(gè)正直人；二是敬業(yè)精神。點(diǎn)鈔要準(zhǔn)確，填單要認(rèn)真，記賬要清晰，跑銀行要腿勤，辦業(yè)務(wù)要手勤。三、出納與會(huì)計(jì)的關(guān)系出納與會(huì)計(jì)是同屬于一個(gè)獨(dú)立核算單位的兩個(gè)財(cái)會(huì)工作崗位，在地位上是等同的，在業(yè)務(wù)是互相協(xié)作，密不可分的，但在實(shí)際操作中還是有區(qū)別的。出納人員專管貨幣資金的收付以及與之相關(guān)的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記；會(huì)計(jì)人員則是專管除貨幣資金之外的總賬和其他明細(xì)賬。三、出納與會(huì)計(jì)的關(guān)系出納人員應(yīng)在兩個(gè)方面主動(dòng)地接受會(huì)計(jì)的監(jiān)督：一是主動(dòng)為會(huì)計(jì)監(jiān)督盤庫(kù)提供條件，絕不能認(rèn)為監(jiān)督盤庫(kù)是對(duì)出納人員的不信任。二是對(duì)賬時(shí)主動(dòng)為會(huì)

4、計(jì)人員報(bào)出現(xiàn)金庫(kù)存數(shù)，由會(huì)計(jì)員核對(duì)賬款是否相符。四、建立出納工作制度出納崗位職責(zé)：1、辦理現(xiàn)金收付結(jié)算業(yè)務(wù)；2、登記日記賬；3、保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券；4、保管有關(guān)印章、空白收據(jù)。出納人員具有以下權(quán)限：（1）維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)會(huì)制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為。（2）參與貨幣資金計(jì)劃定額管理的權(quán)力。（3）管好用好貨幣資金的權(quán)力。四、建立出納工作制度出納工作制度，是日常經(jīng)濟(jì)生活中，要求出納人員必須遵循的辦事規(guī)程或行為準(zhǔn)則。其主要內(nèi)容通常包括五個(gè)方面的要求：一、出納工作應(yīng)該由指定的專職或兼職人員擔(dān)任。二、出納人員應(yīng)該根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證辦理銀行、現(xiàn)金

5、收付，審核工作應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員或其他指定的會(huì)計(jì)人員來(lái)?yè)?dān)任。四、建立出納工作制度三、出納人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)時(shí)間順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，每天業(yè)務(wù)結(jié)束后，結(jié)出余額，應(yīng)編制庫(kù)存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表并核對(duì)相符。四、認(rèn)真復(fù)核原始憑證，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收付的監(jiān)督。五、確保現(xiàn)金賬實(shí)相符，不得以白條頂替庫(kù)存現(xiàn)金。五、現(xiàn)金及現(xiàn)金管理制度現(xiàn)行《現(xiàn)金管理暫行條件實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，出納人員在實(shí)際操作過(guò)程中，應(yīng)重點(diǎn)掌握以下內(nèi)容：一是要明確自己所在的單位是否屬于現(xiàn)金管理的單位；二是要明確開(kāi)戶單位使用現(xiàn)金的范圍；三是要明確一個(gè)單位在幾家銀行開(kāi)戶，只能在一家銀行辦理存、取現(xiàn)金的規(guī)定；五、現(xiàn)金及現(xiàn)金管理制度四是

6、要明確轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)；五是要明確現(xiàn)金收支的有關(guān)規(guī)定；六是要明確單位管理現(xiàn)金的幾個(gè)“不準(zhǔn)”；七是要明確違背了現(xiàn)金管理制度的各種處罰，以提高執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的責(zé)任心。五、現(xiàn)金及現(xiàn)金管理制度（一）現(xiàn)金使用范圍1、職工工資、津貼；2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3、根據(jù)國(guó)家制度條例的規(guī)定，頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)，文化藝術(shù)，體育等方面的各種獎(jiǎng)金；4、各種勞保，福利費(fèi)；5、收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款，如金銀，工藝品，廢舊物資的價(jià)款；6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；7、結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；8、中國(guó)人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。五、現(xiàn)金及現(xiàn)金管理制度

7、（二）現(xiàn)金保管制度1、核定庫(kù)存現(xiàn)金限額（1）保證日常開(kāi)支留存的最高限額；（2）一般按3-5天的日常開(kāi)支確定；2、分類保管3、送取安全及存放安全4、清查盤點(diǎn)六、印鑒及印鑒的管理（一）印鑒的定義印鑒是為了防止假冒、辨別真?zhèn)危谥Ц犊铐?xiàng)的開(kāi)戶銀行內(nèi)預(yù)留的供銀行核對(duì)印章的依據(jù)，是企業(yè)財(cái)權(quán)證書，是代表單位支配資金的權(quán)利。從企業(yè)角度出發(fā)，銀行印鑒還是以三枚為好，從左至右分別為本企業(yè)的財(cái)務(wù)專用章、分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的名章、出納經(jīng)辦人員的名章，在規(guī)格上也應(yīng)從左至右由大到小，以顯得美觀。六、印鑒及印鑒的管理（二）印鑒的使用：一般先由出納人員根據(jù)支票管理制度的規(guī)定，填寫好票據(jù)，蓋上

8、出納人員名章，然后交復(fù)核人員審查，如無(wú)不妥，則加蓋其