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1、出納崗位實務徐俊主編第1章出納崗位描述出納崗位實務徐俊主編【學習目標】熟悉出納崗位主要工作責職理解出納工作內部控制要求掌握重要票據與印鑒管理規(guī)定掌握出納日記賬主要內容1.1出納崗位設置1.1.1出納機構1.1.2出納人員出納崗位實務徐俊主編1.1出納崗位設置1.1.3出納崗位職責(1)按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現金收付和銀行結算業(yè)務。(2)辦理現金和銀行存款收付業(yè)務時，要嚴格審核有關原始憑證，根據編制的收付款記賬憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬。(3)按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規(guī)定及

2、有關批件，辦理外匯出納業(yè)務。(4)掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票，不得出租、出借銀行賬戶為其他單位辦理結算。(5)保管庫存現金和各種有價證券的安全與完整。(6)保管有關印章、空白收據（發(fā)票）和空白支票。有些企業(yè)出納人員還承擔辦理銀行賬戶的開立、變更和撤銷業(yè)務，協助相關人員辦理營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證和貸款卡年檢工作等職責。出納崗位實務徐俊主編1.1出納崗位設置1.1.4出納人員素質要求(1)要有較高的職業(yè)道德修養(yǎng)(2)要有較高的法紀水平和守法意識(3)要有較強的安全意識(4)具有扎實的財會基本知識與技能出納崗位實務徐俊主

3、編1.1出納崗位設置1.1.5出納人員日常工作事項出納人員日常工作事項主要包括在以下4個方面：(1)現金收支業(yè)務(2)銀行轉賬業(yè)務(3)日記賬登記與對賬(4)銀行賬戶的開立、變更和撤銷現實工作中,有些企業(yè)將銀行借款辦理、營業(yè)執(zhí)照、代碼證和貸款卡年檢、稅款的繳納等工作也交由出納人員負責。出納崗位實務徐俊主編1.1出納崗位設置1.1.6出納工作內部控制要求（1）貨幣資金的收付及保管應由被授權批準的專設出納人員負責，其他人員不得接觸。會計部門內部，總賬會計、明細賬會計不得兼管出納工作。（2）出納人員不能同時負責總賬的登記和保管

4、。（3）出納人員不能同時負責非貨幣資金賬戶的記賬工作。即出納人員不得負責收入、費用、債權債務等賬目的登記工作。（4）出納人員應與貨幣資金審批人員相分離，實施嚴格的審批制度。（5）貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一人兼管。即出納人員不得保管專用于貨幣資金收付的企業(yè)財務專用章。（6）出納人員應與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離。（7）出納人員應與負責現金清查人員和銀行對賬人員相分離。（8）建立出納人員、專用印章保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員及貨幣資金清查人員的責任制度。出納崗位實務徐

5、俊主編1.2現金、票據及印章的保管1.2.1現金、有價證券的保管1.2.1.1現金的保管。1.2.1.2有價證券的保管。出納崗位實務徐俊主編1.2現金、票據及印章的保管1.2.2空白支票及空白收據的保管1.2.2.1空白支票的保管。出納崗位實務徐俊主編1.2現金、票據及印章的保管【上崗一試】2007年6月10日，北京市中環(huán)電器公司營業(yè)部劉運飛申請20000元轉賬支票一張，用于支付供貨商武漢光明貿易公司打印機購貨款。支票號碼XII415140，財務部長徐文龍核準簽發(fā)，請你填寫“支票領用登記簿”。出納崗位實務徐俊主編1.2現

6、金、票據及印章的保管1.2.2.2空白收據的保管【做中學】2007年10月8日北京市中環(huán)電器公司營業(yè)部開票員李芬工牌號XY021，申請領用空白收據一本，超始號NO.00426001-NO.00426100。財務部負責人孫立核準。請嘗試將“空白收據登記簿”，填寫完整。出納崗位實務徐俊主編1.2現金、票據及印章的保管1.2.3印章的保管出納崗位實務徐俊主編1.3日記賬的設置1.3.1賬簿的啟用1.3.1.1填寫賬簿封面（1）單位名稱：如“武漢市鑫源打印設備銷售服務公司”。（2）賬簿名稱：如“現金日記賬”如果企業(yè)訂本式日記賬賬

7、本封面內容已印制完成，可不用再行填寫。出納崗位實務徐俊主編1.3日記賬的設置1.3.1.2填寫扉頁“賬簿啟用表”。出納崗位實務徐俊主編1.3日記賬的設置出納崗位實務徐俊主編【上崗一試】2007年1月1日，北京市中環(huán)電器公司出納員劉浩啟用新的現金日記賬賬簿。賬簿編號07-01，第1冊，共200頁。公司財務主管為孫立。請教師預先備好相關公司財務章和印花稅票樣件。請學生填寫賬簿啟用表。1.3日記賬的設置1.3.2現金日記賬的設置與登記出納崗位實務徐俊主編1.3日記賬的設置1.3.3銀行存款日記賬的設置與登記出納崗位實務徐俊主編

8、1.3日記賬的設置1.3.4日記賬對賬與結賬出納崗位實務徐俊主編1.3日記賬的設置【上崗一試】北京市中環(huán)電器公司2008年6月份銀行存款日記賬登記如下，請代為結賬。出納崗位實務徐俊主編第2章出納員基本技能出納崗位實務徐俊主編【學習目標】熟悉人民幣防偽特征與鑒定方法掌握點鈔基本方法與要領了解破損人民幣處理方法了解保險柜