《淺析企業(yè)如何加強和完善內(nèi)控制度建設[參考]》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內(nèi)容在學術論文-天天文庫。

1、淺析企業(yè)如何加強和完善內(nèi)控制度建設摘要：當代企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境日益復雜，如何在日趨激烈的市場競爭中加強企業(yè)內(nèi)部控制是每個企業(yè)都要面臨的問題，這也是企業(yè)保持核心競爭力的重要保證。本文主要分析了企業(yè)內(nèi)部控制制度建設中存在的問題，并給出相應的對策建議，以期望為企業(yè)的實際運作提供積極的借鑒意義。關鍵詞：內(nèi)部控制問題分析對策措施一、企業(yè)內(nèi)控制度建設的意義所謂企業(yè)的內(nèi)部控制制度，也就是企業(yè)在既定的目標指引下對企業(yè)中出現(xiàn)的經(jīng)濟現(xiàn)象進行的一種控制與調(diào)節(jié)，其目的是減少或抑制相應負面效應的涌現(xiàn)，從而保證企業(yè)整體目標的實現(xiàn)。在經(jīng)濟學中，企業(yè)的價值并不是取決于當前的企業(yè)利潤，而取決于企業(yè)可實現(xiàn)的未來利益，而加

2、強企業(yè)內(nèi)部控制制度建設可以保障企業(yè)發(fā)展資源的安全性，提升企業(yè)運營的效率，以此來實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，這也是企業(yè)內(nèi)部控制制度建設的意義所在。當前的企業(yè)內(nèi)部控制不但涉及企業(yè)的財務控制，還涉及到企業(yè)運營中的各個方面，主要包括企業(yè)購貨環(huán)節(jié)、企業(yè)銷貨環(huán)節(jié)、企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)、企業(yè)籌資環(huán)節(jié)以及企業(yè)投資環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制。二、企業(yè)內(nèi)控建設中存在的主要問題1、公司法人治理結(jié)構(gòu)不完善當前我國大部分企業(yè)盡管實行了公司制，但是并沒有建立起真正的公司法人治理結(jié)構(gòu)，一些公司雖然建立了股東大會、董事會、經(jīng)理層、監(jiān)事會，但是在實際的公司運營中，仍然普遍存在“內(nèi)部人控制”的現(xiàn)象，董事會的獨立性時常受到外部的干擾，而公司的監(jiān)事

3、會成員大多是由公司職工以及股東代表組成的，他們在行政關系上大多受制于公司的董事會高層，難以發(fā)揮其監(jiān)督作用。有很多管理者仍然不熟悉現(xiàn)代管理控制方法的運用，不能按照科學的監(jiān)督方法對下屬人員的工作進行有效的監(jiān)督，這就導致了公司內(nèi)部中下層機構(gòu)之間以及不同崗位、不同人員之間難以形成有效的制約和牽制，這對于企業(yè)的發(fā)展都是不利的。開題報告t>2、內(nèi)部會計控制體系不健全第一，內(nèi)部會計控制制度過于片面、零散，沒有建立起一套完整規(guī)范的體系，有些企業(yè)受到經(jīng)濟利益的驅(qū)動常常重經(jīng)營而輕管理，導致企業(yè)內(nèi)部會計控制的組織網(wǎng)絡不夠健全。第二，一些企業(yè)常常偏重事后控制，控制滯后性嚴重。第三，由于企業(yè)對于外部宏觀環(huán)境

4、以及經(jīng)濟業(yè)務的變化缺乏一定的預見性往往會導致企業(yè)管理滯后，而伴隨市場經(jīng)濟進一步發(fā)展，新的經(jīng)濟行為、經(jīng)濟業(yè)務、以及新的市場工具的不斷出現(xiàn)，都要求進一步完善企業(yè)內(nèi)部會計控制制度。而現(xiàn)實的情況是一些企業(yè)的管理人員和相應的會計人員不能適應這樣的要求，個人能力以及公司制度制約了內(nèi)部會計制度體系的建設，也使得一些制度在實際中由于成本過高而不具有操作性。3、會計人員專業(yè)素質(zhì)不高，專業(yè)培訓往往流于形式通常來說，在企業(yè)內(nèi)部會計控制的設計與執(zhí)行上，相關會計從業(yè)人員起到了十分重要的作用，會計從業(yè)人員的素質(zhì)以及獨立性已經(jīng)成為影響企業(yè)內(nèi)部會計控制系統(tǒng)職能發(fā)揮的十分關鍵的因素。由于在現(xiàn)階段，我國相關的會計從業(yè)

5、人員整體素質(zhì)不高，知識結(jié)構(gòu)、業(yè)務水平偏低，企業(yè)內(nèi)部的一些思想教育或者業(yè)務培訓也常常流于形式，這就導致部分會計人員的監(jiān)督意識不強，缺乏必要的法制觀念與職業(yè)風險意識，在很大程度上影響了會計監(jiān)督職能的發(fā)揮。此外，我國有很多企業(yè)的會計機構(gòu)以及內(nèi)部會計從業(yè)人員缺乏起碼的獨立性意識，往往依照經(jīng)理和董事長的指示行事，這種順從領導意圖辦事的觀念也是導致企業(yè)內(nèi)部會計控制失控的重要原因。簡歷大全4、內(nèi)部財務控制的監(jiān)督機制不健全一方面是內(nèi)部監(jiān)督，監(jiān)督的主體主要是企業(yè)的內(nèi)部審計單位，但是大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計工作僅僅是例行公事，更有相當一部分的企業(yè)仍然沒有建立內(nèi)部審計機構(gòu)，在企業(yè)內(nèi)部各職能部門之間以及各崗位

6、之間缺乏必要的監(jiān)督，事前已經(jīng)建立的內(nèi)部審計單位未能充分發(fā)揮應有的作用。另一方面是企業(yè)的外部監(jiān)督，當前已有的企業(yè)外部監(jiān)督體系包括政府監(jiān)督與社會監(jiān)督，但是其監(jiān)督效果卻不盡如人意。造成這種現(xiàn)象的主要原因在于各種監(jiān)督功能的相互交叉使得監(jiān)督標準不一，再加上企業(yè)監(jiān)督機構(gòu)的管理分散以及橫向信息溝通的缺乏，使得企業(yè)監(jiān)督難以形成合力。三、企業(yè)如何改善和加強內(nèi)控建設1、加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)事會監(jiān)督為了發(fā)揮各單位監(jiān)事會對企業(yè)財務、經(jīng)營行為的監(jiān)督作用，規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)，應加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)事會監(jiān)督。監(jiān)事會履行職責包括：（1）檢查子公司貫徹執(zhí)行有關法律。（2）檢查子公司財務，查閱子公司的財務會計資料及與子公司經(jīng)營管理

7、有關的其他資料，驗證子公司財務會計報告的真實性、合法性；（3）檢查子公司落實發(fā)展規(guī)劃和年度計劃、經(jīng)營效益、投資回報、國有資產(chǎn)保值增值等情況。2、健全重大經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行程序重大經(jīng)濟業(yè)務事項主要包括四方面，即對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項。（1）在對外投資方面。獨立企業(yè)的立項、投資和停業(yè)解體等審批管理工作按投資隸屬由總公司或有關子公司。直屬單位負責。各子公司、直屬單位在辦理聯(lián)營、合資企業(yè)立項時必須進行可行性論證和經(jīng)濟效益的預測，并要吸收財務人