《稅收籌劃課后習題與答案》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內(nèi)容在教育資源-天天文庫。

1、..稅收籌劃課后習題答案第一章習題答案【關鍵術語】稅收籌劃籌劃性偷稅欠稅抗稅避稅守法性原則法人稅收籌劃企業(yè)的四大權利稅收管轄權稅負彈性納稅人定義上的可變通性稅率上的差異性稅收優(yōu)惠通貨膨脹資本的流動限制稅收籌劃——稅收籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項作出的事先安排，以達到少繳稅和遞延繳納為目標的一系列謀劃活動?；I劃性——籌劃性是指在納稅行為發(fā)生之前，運用稅法的指導對生產(chǎn)經(jīng)營活動進行事先規(guī)劃與控制，以安排納稅義務的發(fā)生并達達到降低稅負的目的。偷稅——偷稅是在納稅人的納稅義務已

2、經(jīng)發(fā)生且能夠確定的情況下，采取不正當或不合法的手段以逃脫其納稅義務的行為。欠稅——欠稅是指納稅人、扣繳義務人超過征收法律法規(guī)規(guī)定或稅務機關依照稅收法律、法規(guī)規(guī)定的納稅期限，未繳或少繳稅款的行為?？苟悺苟愂侵讣{稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。避稅——避稅是指納稅人利用稅法漏洞或者缺陷鉆空取巧，通過對經(jīng)營及財務活動的精心安排，以期達到納稅負擔最小的經(jīng)濟行為。守法性原則——稅收籌劃的守法性原則,包括三個方面內(nèi)容：以依法納稅為前提；以合法節(jié)稅方式對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進行安排,作為稅收籌劃的基本實現(xiàn)形式；以貫徹立法精神為宗旨。法人稅收籌劃——根據(jù)稅收籌劃需求主體的不同，稅收籌劃可

3、分為法人稅收籌劃和自然人稅收籌劃兩大類。法人稅收籌劃主要是對法人的組建、分支機構設立、籌資、投資、運營、核算、分配等話動進行納稅收籌劃。企業(yè)的四大權利——現(xiàn)代企業(yè)一般有四大基本權利，即生存權、發(fā)展權、自主權和自保權。其中自保權就包含了企業(yè)對自己經(jīng)濟利益的保護。稅收管轄權——所謂稅收管轄權，是指一國政府在征稅方面所實行的管理權力。稅收管轄權有三種：即居民管轄權、公民管轄權和地域管轄權。稅負彈性——稅負彈性是指某一具體稅種的稅負伸縮性大小。一般而言，某一種稅稅負彈性的大小一方面取決于稅源的大小，即稅源大的稅種，其稅負彈性也大。另一方面還取決于該稅種的要素構成，這主要包括計稅基數(shù)、扣除

4、、稅率。即稅基越寬，稅率越高，稅負就越重；或者說稅收扣除越大則稅負就越輕。納稅人定義上的可變通性——納稅人定義上的可變通性是指納稅人按照法律的規(guī)定是否是某一種稅的納稅人不是固定不變的，會隨著經(jīng)營內(nèi)容等的轉變而發(fā)生改變。稅率上的差異性——稅率上的差異性是指稅制中不同稅種有不同稅率，同一稅種中不同稅項也有不同稅率，即“一種一率”和“一目一率”上的差異性。稅收優(yōu)惠——資料..稅收優(yōu)惠是國家稅制的一個組成部分，是政府為達到一定的政治、社會和經(jīng)濟目的，而對納稅人實行的稅收鼓勵。稅收鼓勵反映了政府行為，它是通過政策導向影響人們生產(chǎn)與消費偏好來實現(xiàn)的，所以也是國家調控經(jīng)濟的重要杠桿。通貨膨脹—

5、—通貨膨脹在經(jīng)濟學上，通貨膨脹意指整體物價水平持續(xù)性上升，實行累進所得稅時，通貨膨脹使得名義收入的增加，會把納稅人適用的稅率推向更高的檔次，即所謂的“檔次爬升”。資本的流動限制——資本的頻繁流動會造成納稅自然人和法人借以減少納稅義務，因此有的國家會采取一定的措施限制資本在國際間的自由流動，如限制跨國直接投資、證券投資，限制金融機構對外借債等?！舅伎碱}】1.什么是稅收籌劃？稅收籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項作出的事先安排，以達到少繳稅和遞延繳納為目標的一系列謀劃活動。2.

6、稅收籌劃的特點有哪些？稅收籌劃的特點包括以下幾個方面：（1）合法性。合法性是稅收籌劃最本質的特點，也是稅收籌劃區(qū)別于逃避稅收行為的基本標志。稅收籌劃的合法性體現(xiàn)在其行為是在尊重法律、不違反國家稅收法規(guī)的前提下進行的。（2）籌劃性。籌劃性是指在納稅行為發(fā)生之前，運用稅法的指導對生產(chǎn)經(jīng)營活動進行事先規(guī)劃與控制，以安排納稅義務的發(fā)生并達達到降低稅負的目的。（3）風險性。所謂稅收籌劃風險，是納稅人在進行稅收籌劃時因各種因素的存在，無法取得預期的籌劃結果，并且付出遠大于收益的各種可能性。（4）方式多樣性。各稅種在規(guī)定的納稅人、征稅對象、納稅地點、稅目、稅率及納稅期等方面都存在著差異，尤其是

7、各國稅法、會計核算制度、投資優(yōu)惠政策等方面的差異，這就給納稅提供了尋求低稅負的眾多機會，也就決定了稅收籌劃在全球范圍內(nèi)的普遍存在和形式的多樣性。（5）綜合性。綜合性是指稅收籌劃應著眼于納稅人資本總收益的長期穩(wěn)定的增長，而不是著眼于個別稅種稅負的高低。（6）專業(yè)性。專業(yè)性主要不是指納稅人的稅收籌劃需要其財務、會計專業(yè)人員進行，而指面臨社會大生產(chǎn)，全球經(jīng)濟日趨一體化，國際經(jīng)貿(mào)業(yè)務的日益頻繁，規(guī)模也越來越大，而各國稅制也越來越復雜，僅靠納稅人自身進行稅收籌劃已經(jīng)顯得力不從心，作為第三產(chǎn)