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1、~稅收籌劃課后習(xí)題答案第一章習(xí)題答案【關(guān)鍵術(shù)語】稅收籌劃籌劃性偷稅欠稅抗稅避稅守法性原則法人稅收籌劃企業(yè)的四大權(quán)利稅收管轄權(quán)稅負彈性納稅人定義上的可變通性稅率上的差異性稅收優(yōu)惠通貨膨脹資本的流動限制稅收籌劃——稅收籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項作出的事先安排，以達到少繳稅和遞延繳納為目標(biāo)的一系列謀劃活動?；I劃性——籌劃性是指在納稅行為發(fā)生之前，運用稅法的指導(dǎo)對生產(chǎn)經(jīng)營活動進行事先規(guī)劃與控制，以安排納稅義務(wù)的發(fā)生并達達到降低稅負的目的。偷稅—

2、—偷稅是在納稅人的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生且能夠確定的情況下，采取不正當(dāng)或不合法的手段以逃脫其納稅義務(wù)的行為。欠稅——欠稅是指納稅人、扣繳義務(wù)人超過征收法律法規(guī)規(guī)定或稅務(wù)機關(guān)依照稅收法律、法規(guī)規(guī)定的納稅期限，未繳或少繳稅款的行為?？苟悺苟愂侵讣{稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。避稅——避稅是指納稅人利用稅法漏洞或者缺陷鉆空取巧，通過對經(jīng)營及財務(wù)活動的精心安排，以期達到納稅負擔(dān)最小的經(jīng)濟行為。守法性原則——稅收籌劃的守法性原則,包括三個方面內(nèi)容：以依法納稅為前提；以合法節(jié)稅方式對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進行安排,作為稅收籌劃的基本實現(xiàn)形式；以貫徹立法精神為宗

3、旨。法人稅收籌劃——根據(jù)稅收籌劃需求主體的不同，稅收籌劃可分為法人稅收籌劃和自然人稅收籌劃兩大類。法人稅收籌劃主要是對法人的組建、分支機構(gòu)設(shè)立、籌資、投資、運營、核算、分配等話動進行納稅收籌劃。企業(yè)的四大權(quán)利——現(xiàn)代企業(yè)一般有四大基本權(quán)利，即生存權(quán)、發(fā)展權(quán)、自主權(quán)和自保權(quán)。其中自保權(quán)就包含了企業(yè)對自己經(jīng)濟利益的保護。稅收管轄權(quán)——所謂稅收管轄權(quán)，是指一國政府在征稅方面所實行的管理權(quán)力。稅收管轄權(quán)有三種：即居民管轄權(quán)、公民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)。稅負彈性——稅負彈性是指某一具體稅種的稅負伸縮性大小。一般而言，某一種稅稅負彈性的大小一方面取決于稅源的大小，即

4、稅源大的稅種，其稅負彈性也大。另一方面還取決于該稅種的要素構(gòu)成，這主要包括計稅基數(shù)、扣除、稅率。即稅基越寬，稅率越高，稅負就越重；或者說稅收扣除越大則稅負就越輕。納稅人定義上的可變通性——納稅人定義上的可變通性是指納稅人按照法律的規(guī)定是否是某一種稅的納稅人不是固定不變的，會隨著經(jīng)營內(nèi)容等的轉(zhuǎn)變而發(fā)生改變。稅率上的差異性——稅率上的差異性是指稅制中不同稅種有不同稅率，同一稅種中不同稅項也有不同稅率，即“一種一率”和“一目一率”上的差異性。稅收優(yōu)惠——~~~稅收優(yōu)惠是國家稅制的一個組成部分，是政府為達到一定的政治、社會和經(jīng)濟目的，而對納稅人實行的稅收鼓勵

5、。稅收鼓勵反映了政府行為，它是通過政策導(dǎo)向影響人們生產(chǎn)與消費偏好來實現(xiàn)的，所以也是國家調(diào)控經(jīng)濟的重要杠桿。通貨膨脹——通貨膨脹在經(jīng)濟學(xué)上，通貨膨脹意指整體物價水平持續(xù)性上升，實行累進所得稅時，通貨膨脹使得名義收入的增加，會把納稅人適用的稅率推向更高的檔次，即所謂的“檔次爬升”。資本的流動限制——資本的頻繁流動會造成納稅自然人和法人借以減少納稅義務(wù)，因此有的國家會采取一定的措施限制資本在國際間的自由流動，如限制跨國直接投資、證券投資，限制金融機構(gòu)對外借債等?！舅伎碱}】1.什么是稅收籌劃？稅收籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)

6、法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項作出的事先安排，以達到少繳稅和遞延繳納為目標(biāo)的一系列謀劃活動。2.稅收籌劃的特點有哪些？稅收籌劃的特點包括以下幾個方面：（1）合法性。合法性是稅收籌劃最本質(zhì)的特點，也是稅收籌劃區(qū)別于逃避稅收行為的基本標(biāo)志。稅收籌劃的合法性體現(xiàn)在其行為是在尊重法律、不違反國家稅收法規(guī)的前提下進行的。（2）籌劃性?；I劃性是指在納稅行為發(fā)生之前，運用稅法的指導(dǎo)對生產(chǎn)經(jīng)營活動進行事先規(guī)劃與控制，以安排納稅義務(wù)的發(fā)生并達達到降低稅負的目的。（3）風(fēng)險性。所謂稅收籌劃風(fēng)險，是納稅人在進行稅收籌劃時因

7、各種因素的存在，無法取得預(yù)期的籌劃結(jié)果，并且付出遠大于收益的各種可能性。（4）方式多樣性。各稅種在規(guī)定的納稅人、征稅對象、納稅地點、稅目、稅率及納稅期等方面都存在著差異，尤其是各國稅法、會計核算制度、投資優(yōu)惠政策等方面的差異，這就給納稅提供了尋求低稅負的眾多機會，也就決定了稅收籌劃在全球范圍內(nèi)的普遍存在和形式的多樣性。（5）綜合性。綜合性是指稅收籌劃應(yīng)著眼于納稅人資本總收益的長期穩(wěn)定的增長，而不是著眼于個別稅種稅負的高低。（6）專業(yè)性。專業(yè)性主要不是指納稅人的稅收籌劃需要其財務(wù)、會計專業(yè)人員進行，而指面臨社會大生產(chǎn)，全球經(jīng)濟日趨一體化，國際經(jīng)貿(mào)業(yè)務(wù)的

8、日益頻繁，規(guī)模也越來越大，而各國稅制也越來越復(fù)雜，僅靠納稅人自身進行稅收籌劃已經(jīng)顯得力不從心，作為第三產(chǎn)業(yè)的