《淺析企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫(kù)。

1、為了確?！敖虒W(xué)點(diǎn)數(shù)字教育資源全覆蓋”項(xiàng)目設(shè)備正常使用，我校做到安裝、教師培訓(xùn)同步進(jìn)行。設(shè)備安裝到位后，中心校組織各學(xué)點(diǎn)管理人員統(tǒng)一到縣教師進(jìn)修學(xué)校進(jìn)行培訓(xùn)，熟悉系統(tǒng)的使用和維護(hù)。淺析企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善　　摘要：文章指出了現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制存在的一些問題，并就解決這些問題提出了一系列措施，包括出臺(tái)專門的規(guī)章制度、深化產(chǎn)權(quán)制度改革、加強(qiáng)對(duì)實(shí)施的量化考核、及時(shí)更新完善企業(yè)的內(nèi)控制度、提高內(nèi)部審計(jì)的地位。　　關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；內(nèi)控制度；內(nèi)部審計(jì)　　中圖分類號(hào)：F272　　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A　　文章編號(hào)：1674-1145(XX)11-

2、0029-02　　　　企業(yè)內(nèi)部控制制度在過去的一個(gè)時(shí)間內(nèi)得到較完善的發(fā)展。在對(duì)加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)管理，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等方面有著積極的貢獻(xiàn)。然而，完善總是相對(duì)于某個(gè)時(shí)間點(diǎn)而言的，隨著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，其內(nèi)部控制制度也應(yīng)該在發(fā)展中不斷更新、完善。　　　　一、現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題　　　　(一)制度落實(shí)力度不夠?yàn)榱顺浞职l(fā)揮“教學(xué)點(diǎn)數(shù)字教育資源全覆蓋”項(xiàng)目設(shè)備的作用，我們不僅把資源運(yùn)用于課堂教學(xué)，還利用系統(tǒng)的特色欄目開展課外活動(dòng)，對(duì)學(xué)生進(jìn)行安全教育、健康教育、反邪教教育等豐富學(xué)生的課余文化生活。為了確保“

3、教學(xué)點(diǎn)數(shù)字教育資源全覆蓋”項(xiàng)目設(shè)備正常使用，我校做到安裝、教師培訓(xùn)同步進(jìn)行。設(shè)備安裝到位后，中心校組織各學(xué)點(diǎn)管理人員統(tǒng)一到縣教師進(jìn)修學(xué)校進(jìn)行培訓(xùn)，熟悉系統(tǒng)的使用和維護(hù)?！　‘?dāng)前企業(yè)都有具體的內(nèi)部控制制度內(nèi)容，特別是在一些大型企業(yè)，其內(nèi)部控制制度的文字更是多達(dá)數(shù)萬字甚至是數(shù)十萬字。制度的作用只有通過完全的執(zhí)行才能充分的體現(xiàn)。然而，實(shí)際工作中企業(yè)內(nèi)部控制制度往往得不到認(rèn)真的執(zhí)行。內(nèi)控制度的作用不僅是要完善企業(yè)內(nèi)部管理，更重要的是要防范風(fēng)險(xiǎn)。要防范風(fēng)險(xiǎn)就不能是一個(gè)形式過場(chǎng)，必須要真抓實(shí)于才行。當(dāng)前在我國(guó)企業(yè)中普遍存在內(nèi)控制度重形式、輕實(shí)

4、質(zhì)的現(xiàn)象，事后人為制造業(yè)務(wù)手續(xù)使其合乎內(nèi)控要求，而不是在遵照業(yè)務(wù)發(fā)展的流程在每一需要的環(huán)節(jié)執(zhí)行內(nèi)控程序。這樣一來內(nèi)控制度不僅沒有起到事前防范風(fēng)險(xiǎn)的作用，反而淪為了既定事實(shí)的辯護(hù)者，為既定的事實(shí)編造支撐。內(nèi)控制度本應(yīng)該是實(shí)質(zhì)重于形式的，如果得不到嚴(yán)格執(zhí)行，其結(jié)果只能是形同虛設(shè)?！　?二)權(quán)利和責(zé)任制約失衡　　在我國(guó)現(xiàn)階段，公司的法人治理結(jié)構(gòu)不夠完善，甚至是有形無實(shí)，主要體現(xiàn)在企業(yè)董事會(huì)這一重要機(jī)構(gòu)沒有發(fā)揮應(yīng)有的職能。有不少企業(yè)在改革過程中一味地“放權(quán)讓利”，致使原工廠(公司)的領(lǐng)導(dǎo)班子層要么是進(jìn)入經(jīng)理層要么進(jìn)入董事會(huì)，而這些原來的班

5、子層現(xiàn)今又會(huì)有千絲萬縷的聯(lián)系和利益的交叉。這樣一來，就會(huì)容易導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)權(quán)主體缺位、權(quán)責(zé)不清，內(nèi)部控制作用不能正常發(fā)揮。　　再一個(gè)方面就是當(dāng)前在不少企業(yè)，行政領(lǐng)導(dǎo)獨(dú)攬大權(quán)，集行政權(quán)和監(jiān)督權(quán)于一身的現(xiàn)象突出，權(quán)力過于集中易致使監(jiān)督缺失。再者一個(gè)人權(quán)力過大也容易得意忘形，視企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度為無物，內(nèi)部控制制度自然無法落實(shí)。為了充分發(fā)揮“教學(xué)點(diǎn)數(shù)字教育資源全覆蓋”項(xiàng)目設(shè)備的作用，我們不僅把資源運(yùn)用于課堂教學(xué)，還利用系統(tǒng)的特色欄目開展課外活動(dòng)，對(duì)學(xué)生進(jìn)行安全教育、健康教育、反邪教教育等豐富學(xué)生的課余文化生活。為了確保“教學(xué)點(diǎn)數(shù)字教育資源全覆

6、蓋”項(xiàng)目設(shè)備正常使用，我校做到安裝、教師培訓(xùn)同步進(jìn)行。設(shè)備安裝到位后，中心校組織各學(xué)點(diǎn)管理人員統(tǒng)一到縣教師進(jìn)修學(xué)校進(jìn)行培訓(xùn)，熟悉系統(tǒng)的使用和維護(hù)?！　?三)內(nèi)部審計(jì)作用發(fā)揮不好　　目前我國(guó)企業(yè)中，有很多企業(yè)監(jiān)督評(píng)審主要依靠?jī)?nèi)審部門來實(shí)現(xiàn)，然而在有些企業(yè)中，由于某些社會(huì)環(huán)境因素，致使人們把內(nèi)審部門視為清水衙門、閑差使，被看不起。如此，在企業(yè)內(nèi)部，審計(jì)部門得不到上下員工的支持，開展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)自然困難重重。某些企業(yè)干脆把內(nèi)審部門隸屬于財(cái)務(wù)部門，內(nèi)部審計(jì)在形式上就缺乏應(yīng)有的獨(dú)立性，這更是內(nèi)審部門在企業(yè)里得不到重視的表現(xiàn)?！　×硗?，在內(nèi)

7、審的職能上，很多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作僅僅是審核會(huì)計(jì)賬目，而在內(nèi)部稽查、內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)和考核企業(yè)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率等方面，都未能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用?！　　　《⑦M(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部控制制度的建議　　　　從上文所述中不難看出，當(dāng)前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的問題只有一個(gè)：實(shí)務(wù)操作中制度往往落不到實(shí)處。其本質(zhì)是當(dāng)前我國(guó)的企業(yè)內(nèi)部控制理論落后于實(shí)踐，對(duì)實(shí)踐的指導(dǎo)意義減弱。所以，要進(jìn)一步完善我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度，必須首先加強(qiáng)理論工作?！　?一)出臺(tái)專門的規(guī)章制度為了充分發(fā)揮“教學(xué)點(diǎn)數(shù)字教育資源全覆蓋”項(xiàng)目設(shè)備的作用，我們不僅把資源運(yùn)用于課堂教

8、學(xué)，還利用系統(tǒng)的特色欄目開展課外活動(dòng)，對(duì)學(xué)生進(jìn)行安全教育、健康教育、反邪教教育等豐富學(xué)生的課余文化生活。為了確?！敖虒W(xué)點(diǎn)數(shù)字教育資源全覆蓋”項(xiàng)目設(shè)備正常使用，我校做到安裝、教師培訓(xùn)同步進(jìn)行。設(shè)備安裝到位后，中心校組織各學(xué)點(diǎn)管理人員統(tǒng)一到縣教師進(jìn)修學(xué)