《注冊會計(jì)師考試《稅法》考試大綱》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。

1、TopSage.com大家網(wǎng)29/30聲明：本資料由大家論壇注冊會計(jì)師考試專區(qū)http://club.topsage.com/forum-115-1.html收集整理，轉(zhuǎn)載請注明出自http://club.topsage.com更多注冊會計(jì)師考試信息，考試真題，模擬題下載http://club.topsage.com/forum-115-1.html大家論壇，全免費(fèi)公益性考試論壇，期待您的光臨！2011年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試大綱稅法一、測試目標(biāo)本科目主要測試考生的下列能力：1．熟悉稅法與稅制相關(guān)的基本原理

2、；2.掌握現(xiàn)行各稅種的納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點(diǎn)和稅收優(yōu)惠等相關(guān)規(guī)定；3．掌握不同企業(yè)從事各種生產(chǎn)經(jīng)營活動所涉及的稅種及應(yīng)納稅額計(jì)算；4．掌握個人取得各種收入涉及的稅種、應(yīng)納稅額計(jì)算及相關(guān)納稅事項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定；5．掌握同一經(jīng)營活動涉及多稅種的相互關(guān)系和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法；6．協(xié)助企業(yè)或個人準(zhǔn)確無誤地填列各主要稅種的納稅申報(bào)表；7．分析稅收政策變動對企業(yè)等相關(guān)納稅人的潛在影響并能結(jié)合納稅人生產(chǎn)經(jīng)營狀況提出稅收籌劃建議；8．用恰當(dāng)合理的專業(yè)性語言和報(bào)告明確表述企業(yè)稅收遵從、涉稅風(fēng)險(xiǎn)、納稅

3、事項(xiàng)等與稅法執(zhí)行相關(guān)問題的結(jié)論；9．體現(xiàn)并培養(yǎng)稅收遵從意識，提高納稅意識和稅收服務(wù)意識，具備從公正立場為政府和納稅人服務(wù)的職業(yè)道德。二、測試內(nèi)容與能力等級測試內(nèi)容能力等級（一）稅法總論1.稅法的概念（1）稅收概述（2）稅法的概念（3）稅法的功能（4）稅法的地位及其與其他法律的關(guān)系2．稅法基本理論（1）稅法的原則（2）稅收法律關(guān)系（3）稅法的構(gòu)成要素3．稅收立法與稅法的實(shí)施（1）稅收立法（2）稅法的實(shí)施4．我國現(xiàn)行稅法體系（1）稅法體系概述1111111111更多精品在大家！http://www.topsage.

4、com大家學(xué)習(xí)網(wǎng)TopSage.com大家網(wǎng)29/30（2）稅法的分類（3）我國現(xiàn)行稅法體系（4）我國稅收制度的沿革5．我國稅收管理體制（1）稅收管理體制的概念（2）稅收立法權(quán)（3）稅收執(zhí)法權(quán)111111（二）增值稅法1．增值稅基本原理（1）增值稅的概念（2）增值稅的特點(diǎn)（3）增值稅的類型（4）增值稅的計(jì)稅方法2.征稅范圍及納稅義務(wù)人（1）征稅范圍的（2）納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人3．一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理（1）一般納稅人的認(rèn)定及管理（2）小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理4．稅率與征收率（1）基本稅率（2）低

5、稅率（3）零稅率（4）征收率5．一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算（1）銷項(xiàng)稅額的計(jì)算（2）進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算（3）應(yīng)納稅額的計(jì)算6．小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算（1）應(yīng)納稅額的計(jì)算（2）含稅銷售額的換算7．特殊經(jīng)營行為和產(chǎn)品的稅務(wù)處理（1）兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)（2）混合銷售行為（3）兼營非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)8．進(jìn)口貨物征稅（1）進(jìn)口貨物的征稅范圍及納稅人（2）進(jìn)口貨物的適用稅率1111222223333333333322更多精品在大家！http://www.topsage.com大家學(xué)習(xí)網(wǎng)TopSage.com大家網(wǎng)29

6、/30（3）進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算（4）進(jìn)口貨物的稅收管理9．出口貨物退（免）稅（1）出口貨物退（免）稅基本政策（2）出口貨物退（免）稅的適用范圍（3）出口貨物的退稅率（4）出口貨物應(yīng)退稅額的計(jì)算（5）出口貨物退（免）稅管理10．征收管理（1）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（2）納稅期限（3）納稅地點(diǎn)（4）增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法（5）增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)辦法11．增值稅專用發(fā)票的使用及管理（1）專用發(fā)票的聯(lián)次（2）專用發(fā)票的開票限額（3）專用發(fā)票領(lǐng)購使用范圍（4）專用發(fā)票開具范圍（5）專用發(fā)票開具要求（6）開具專

7、用發(fā)票后發(fā)生退貨或開票有誤的處理（7）專用發(fā)票與不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定（8）加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理32221222222222222222（三）消費(fèi)稅法1．消費(fèi)稅基本原理（1）消費(fèi)稅概念（2）消費(fèi)稅的發(fā)展（3）各國消費(fèi)稅的一般做法（4）消費(fèi)稅計(jì)稅方法（5）我國消費(fèi)稅的特點(diǎn)2．納稅義務(wù)人與征稅范圍（1）納稅義務(wù)人（2）征稅范圍3．稅目與稅率（1）稅目（2）稅率4．計(jì)稅依據(jù)（1）從價(jià)計(jì)征1111122222更多精品在大家！http://www.topsage.com大家學(xué)習(xí)網(wǎng)TopSage.com大家網(wǎng)29/30

8、（2）從量計(jì)征（3）從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征（4）計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定5．應(yīng)納稅額的計(jì)算（1）生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算（2）委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅的計(jì)算（3）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算（4）已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算（5）稅額減征的計(jì)算6．征收管理（1）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（2）納稅期限（3）納稅地點(diǎn)（4）納稅申報(bào)222333332222（四）營業(yè)稅法1．營業(yè)稅基本原理（1）營業(yè)稅概念（2）營業(yè)稅