《2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試-稅法-考試大綱》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫(kù)。

1、2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試-稅法-考試大綱—專業(yè)階段考試稅法一、測(cè)試目標(biāo)本科目主要測(cè)試考生的下列能力：1．熟悉稅法與稅制相關(guān)的基本原理；2.掌握現(xiàn)行各稅種的納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點(diǎn)和稅收優(yōu)惠等相關(guān)規(guī)定；3．掌握不同企業(yè)從事各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所涉及的稅種及應(yīng)納稅額計(jì)算；4．掌握個(gè)人取得各種收入涉及的稅種、應(yīng)納稅額計(jì)算及相關(guān)納稅事項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定；5．掌握同一經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及多稅種的相互關(guān)系和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法；6．協(xié)助企業(yè)或個(gè)人準(zhǔn)確無(wú)誤地填列各主要稅種的納稅申報(bào)表；7．分析稅收政策變動(dòng)對(duì)企業(yè)等相關(guān)納稅人的潛在影響并能結(jié)合納稅人生產(chǎn)經(jīng)

2、營(yíng)狀況提出稅收籌劃建議；8．用恰當(dāng)合理的專業(yè)性語(yǔ)言和報(bào)告明確表述企業(yè)稅收遵從、涉稅風(fēng)險(xiǎn)、納稅事項(xiàng)等與稅法執(zhí)行相關(guān)問(wèn)題的結(jié)論；9．體現(xiàn)并培養(yǎng)稅收遵從意識(shí)，提高納稅意識(shí)和稅收服務(wù)意識(shí)，具備從公正立場(chǎng)為政府和納稅人服務(wù)的職業(yè)道德。二、測(cè)試內(nèi)容與能力等級(jí)測(cè)試內(nèi)容能力等級(jí)（一）稅法概論1.稅法概念（1）稅收概述（2）稅法的概念（3）稅法的功能（4）稅法的地位及與其他法律的關(guān)系2．稅法基本理論（1）稅法的原則（2）稅收法律關(guān)系（3）稅法的構(gòu)成要素3．稅收立法與稅法的實(shí)施（1）稅收立法（2）稅法的實(shí)施4．我國(guó)現(xiàn)行稅法體系（1）稅法體系概述（2）稅法的分類（3）我國(guó)

3、現(xiàn)稅法體系（4）我國(guó)稅收制度的沿革1111111111111YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject5．我國(guó)稅收管理體制（1）稅收管理體制的概念（

4、2）稅收立法權(quán)（3）稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)111（二）增值稅法1.征稅范圍及納稅義務(wù)人（1）征稅范圍的一般規(guī)定（2）征稅范圍的特殊規(guī)定（3）納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人2．一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理（1）一般納稅人的認(rèn)定及管理（2）小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理3．稅率與征收率（1）基本稅率（2）低稅率（3）零稅率（4）征收率4．一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算（1）銷項(xiàng)稅額的計(jì)算（2）進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算（3）應(yīng)納稅額的計(jì)算5．小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算（1）應(yīng)納稅額的計(jì)算（2）含稅銷售額的換算6．特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理（1）兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)（2）混合銷售行為（3

5、）兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)7．進(jìn)口貨物征稅（1）進(jìn)口貨物的征稅范圍及納稅人（2）進(jìn)口貨物的適用稅率（3）進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算（4）進(jìn)口貨物的稅收管理8．出口貨物退（免）稅（1）出口貨物退（免）稅基本政策（2）出口貨物退（免）稅的適用范圍（3）出口貨物的退稅率（4）出口貨物應(yīng)退稅額的計(jì)算1111122223333333322322223YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytrack

6、trafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject（5）出口貨物退（免）稅管理9．稅收優(yōu)惠（1）《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項(xiàng)目（2）財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他征免稅項(xiàng)目（3）增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定（4）其它有關(guān)減免稅規(guī)定10.征收管理（1）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（2）納稅期限（3）納稅地點(diǎn)（4）增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法（5）增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)辦法11．增值稅專用發(fā)票的

7、使用及管理（1）專用發(fā)票的聯(lián)次（2）專用發(fā)票的開(kāi)票限額（3）專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)使用范圍（4）專用發(fā)票開(kāi)具范圍（5）專用發(fā)票開(kāi)具要求（6）開(kāi)具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或開(kāi)票有誤的處理（7）專用發(fā)票與不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定（8）加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理222212222211111111（三）消費(fèi)稅法1．納稅義務(wù)人與征稅范圍（1）生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品（2）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品（3）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品（4）零售應(yīng)稅消費(fèi)品2．稅目與稅率（1）稅目（2）稅率3．計(jì)稅依據(jù)（1）從價(jià)計(jì)征（2）從量計(jì)征（3）復(fù)合計(jì)征（4）計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定4．應(yīng)納稅額的計(jì)算（1）生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)

8、算（2）委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算111122223333YibinCityCitytracktraffi