《《稅收籌劃》習題》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內(nèi)容在工程資料-天天文庫。

1、《稅收籌劃》課程習題1、中良公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，位于非增值稅擴抵試點地區(qū)，適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價格除特別注明外均為不含稅價格，銷售實現(xiàn)時結轉(zhuǎn)銷售成本。中良公司銷售商品和提供勞務均為主營業(yè)務。2011年2月，中良公司銷售商品和提供勞務的情況如下：（1）2月1日，對A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票注明銷售價格為200萬元，增值稅額為34萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。為及時收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30（假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅因素）。該批商品的實際成本為160萬元。2月19日，收到A公司支付的扣除現(xiàn)

2、金折扣金額后的款項存入銀行。（2）2月2日，收到B公司來函，要求對2011年1月10日所購商品在價格上給予10%的折讓（中良公司在該批商品售出時確認銷售收入500萬元，未收款）。經(jīng)查核，該批商品外觀存在質(zhì)量問題。中良公司同意了B公司提出的折讓要求。當日收到B公司交來的稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。（3）2月3日，與C公司簽訂預收貨款銷售合同，銷售商品一批，銷售價格為100萬元。合同約定，C公司應當于2月3日支付預付款30萬元，中良公司必須于2月3日全額開具增值稅專用發(fā)票給C公司。中良公司開具了發(fā)票，并將預收款存入銀行。該批商品的成本70萬元。（4

3、）2月6日，中良公司銷售給E公司舊設備一臺，取得收入10.4萬元。該設備于2007年1月1日購進，原值50萬元，已經(jīng)提取折舊18萬元。（5）2月15日，從F公司購進不需要安裝的生產(chǎn)用設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元，增值稅8.5萬元。該設備除用于生產(chǎn)經(jīng)營外，有時也會用于本企業(yè)醫(yī)務室。運輸公司開具的運費發(fā)票注明運費10萬元，裝卸費2萬元。（6）2月28日，與G公司簽訂購銷合同。該合同規(guī)定，商品總價款為60萬元（不含增值稅額），由中良公司代墊運費3萬元，運輸公司的運費發(fā)票開具給G公司，并由中良公司轉(zhuǎn)交給G公司。貨物當日發(fā)出，運費通過銀行付訖。該批商品的成本價45萬元。（7）其他資料

4、：當月期初增值稅留抵稅額為30萬元。要求：（1）根據(jù)上述資料，編制中良公司2月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄。（2）計算中良公司2月份應繳納的增值稅和當月應當預繳企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)（“應交稅費”科目要求寫出明細科目；答案中的金額單位用萬元表示）。YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart

5、,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject１１2、某公司是一個年含稅銷售額在40萬元左右的小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)，公司每年購進的材料含13％增值稅的價格為32萬元，可取得增值稅專用發(fā)票。如果是一般納稅人，該公司的產(chǎn)品適用增值稅稅率是13％。該公司會計核算制度健全，有條件被認定為一般納稅人。問題：如何為該企業(yè)進行納稅人類別的稅收籌劃？3、某公司是一個年不含稅銷售額在40萬元左右的小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)，公司每年購進的材料不含增值稅的價格為32萬元，可取得增值稅專用發(fā)票。如果是一般納稅人，該公司的購進材料和銷售產(chǎn)品適用增值稅稅率是17％。該公

6、司會計核算制度健全，有條件被認定為一般納稅人。問題：如何為該企業(yè)進行納稅人類別的稅收籌劃？4、某建筑材料商店，在主營建筑材料批發(fā)和零售的同時，還兼營對外承接安裝、裝飾工程作業(yè)。該商店是增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17％。本月對外發(fā)生一筆混合銷售業(yè)務，銷售建筑材料并代客戶安裝，購入建筑材料時取得專用發(fā)票，注明價款100萬元，增值稅款17萬元。該商店以135萬元的總價銷售并代為安裝，該企業(yè)應如何進行稅收籌劃(營業(yè)稅稅率為3％)？YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemof

7、onceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject１１5、某建筑公司是增值稅一般納稅人，主營建筑工程施工業(yè)務，同時兼營建筑材料的批發(fā)。當年承接某單位的辦公大樓建造工程，雙方議定由建筑公司包工