《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程做賬流程》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線(xiàn)閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫(kù)。

1、工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程　　做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫(xiě)憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬報(bào)稅流程：上月末發(fā)票認(rèn)證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月IC卡報(bào)稅－－＞本月增值稅申報(bào).抄稅報(bào)稅流程：一、抄稅[1]抄稅就是把當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票的詳細(xì)資料（包括：購(gòu)貨方全稱(chēng)、稅號(hào)、發(fā)票的號(hào)碼、編碼、無(wú)稅金額、稅款、商品名稱(chēng)、數(shù)量等）全部記入稅控IC卡，然后報(bào)稅務(wù)部門(mén)讀入他們的電腦以此做為你們單位計(jì)算稅額的依據(jù).抄過(guò)稅后才能開(kāi)具下個(gè)月發(fā)票的,就相當(dāng)于是一個(gè)月的開(kāi)出銷(xiāo)項(xiàng)稅結(jié)清一下。抄稅和報(bào)稅是兩個(gè)流程,統(tǒng)稱(chēng)為抄報(bào)稅：報(bào)稅的數(shù)字是匯總數(shù)字，抄稅是明細(xì)數(shù)字，報(bào)稅含著

2、銷(xiāo)項(xiàng)的匯總數(shù)字、進(jìn)項(xiàng)的匯總數(shù)字、其他的表（固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)匯總表、運(yùn)輸費(fèi)用抵扣表、增值稅補(bǔ)充報(bào)表等）也是匯總數(shù)字，而抄稅只是反應(yīng)銷(xiāo)項(xiàng)的明細(xì)數(shù)字。你可以理解為：抄稅是報(bào)稅的明細(xì)補(bǔ)充。進(jìn)項(xiàng)的明細(xì)數(shù)已經(jīng)在進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證時(shí)形成了明細(xì)，你認(rèn)證完后是不是打印出了明細(xì)表？IC卡是購(gòu)發(fā)票、開(kāi)發(fā)票和抄稅用的。1、購(gòu)發(fā)票時(shí)，持IC卡和發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)證去稅務(wù)局辦理，購(gòu)買(mǎi)回來(lái)后，將IC卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開(kāi)票軟件中，用以開(kāi)具發(fā)票時(shí)所用。2、開(kāi)發(fā)票時(shí)，首先將IC卡插入讀卡器，然后進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng)中進(jìn)行開(kāi)具發(fā)票的操作（怎樣開(kāi)發(fā)票，你一定會(huì)吧？就不詳細(xì)說(shuō)明了），需要注意的是，電子版的發(fā)票與打印

3、的發(fā)票用紙必須是同一張發(fā)票。3、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證，如果你單位購(gòu)貨時(shí)取得了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)證。4、抄稅，月末終了，根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定的抄稅時(shí)限（一般是次月的1-15日法定節(jié)假日順延），將本月已經(jīng)開(kāi)具使用的發(fā)票信息抄入到IC卡中，然后打印出紙質(zhì)報(bào)表并加蓋公章，持IC卡和報(bào)表去稅務(wù)局大廳進(jìn)行抄稅。（根據(jù)稅局要求，有的稅局是一年要一次紙質(zhì)報(bào)表）5、報(bào)稅，待財(cái)務(wù)決算做完后，進(jìn)行納稅申報(bào)表的填寫(xiě)、審核、報(bào)稅的操作（具體的操作你一定會(huì)吧，這里就不說(shuō)了），報(bào)完稅后，進(jìn)行申報(bào)表的打印，包括主表和附表。此項(xiàng)的操作，都是在你的機(jī)器中“增值稅一般納稅人

4、納稅申報(bào)電子信息采集系統(tǒng)”軟件中完成的，關(guān)于進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票的填寫(xiě)可以網(wǎng)上下載，既快又準(zhǔn)確。季度末，將本季度的申報(bào)表主表報(bào)送到稅務(wù)局表格：財(cái)務(wù)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表）國(guó)稅地稅都要。地稅：附加稅費(fèi)（城建稅、教育附加、地方教育附加）申報(bào)表、印花稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅申報(bào)表。國(guó)稅：增值稅申報(bào)表、增值稅銷(xiāo)項(xiàng)匯總申報(bào)表（附表二）、增值稅進(jìn)項(xiàng)匯總申報(bào)表（附表三）、固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)匯總表、運(yùn)輸費(fèi)用抵扣表、增值稅補(bǔ)充報(bào)表。輔導(dǎo)期國(guó)稅局將你的進(jìn)項(xiàng)在系統(tǒng)比對(duì)，確認(rèn)無(wú)誤后才允許你劃款申報(bào)，所以去的進(jìn)項(xiàng)時(shí)，要嚴(yán)格審查，特別是密碼區(qū)別出格，提前幾天申報(bào)國(guó)稅，先等國(guó)稅完事后，再報(bào)地稅。工業(yè)會(huì)計(jì)

5、分錄流程　　1、采購(gòu)原材料　　借：原材料　　應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額　　貸：銀行存款　?。☉?yīng)付帳款、票據(jù)）　　2、生產(chǎn)領(lǐng)用材料　　借：生產(chǎn)成本　　制造費(fèi)用　　管理費(fèi)用　　貸：原材料　　3、分配工資　　借：生產(chǎn)成本　　制造費(fèi)用　　管理費(fèi)用　貸：應(yīng)付職工薪酬-工資　　4、計(jì)提福利費(fèi)　　借：生產(chǎn)成本　　制造費(fèi)用　　管理費(fèi)用　　貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)　　5、發(fā)工資　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資　　貸：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）　　6、平時(shí)車(chē)間費(fèi)用　　借：制造費(fèi)用　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金　　7、月末結(jié)轉(zhuǎn)　　借：生產(chǎn)成本　　貸：制造費(fèi)用　　8、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品　　借：庫(kù)存商品　　

6、貸：生產(chǎn)成本　　9、銷(xiāo)售商品　　借：銀行存款（應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)）　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額　　10、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售商品成本　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　貸：庫(kù)存商品　　11、計(jì)交稅金　　借：營(yíng)業(yè)稅金及附加　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅　　—教育費(fèi)附加　　--地方教育費(fèi)附加　　12、結(jié)轉(zhuǎn)廠(chǎng)部費(fèi)用　　借：本年利潤(rùn)　　貸：管理費(fèi)用　　13、發(fā)生借款利息　?、僦С觥　〗瑁贺?cái)務(wù)費(fèi)用　　貸：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）　?、谑杖搿　〗瑁恒y行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用　　14、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　其他業(yè)務(wù)收入　　投資收益　　營(yíng)業(yè)外收入　　貸：

7、本年利潤(rùn)　　15、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用　　借：本年利潤(rùn)　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　其他業(yè)務(wù)支出　　主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加　　管理費(fèi)用　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用　　財(cái)務(wù)費(fèi)用　　營(yíng)業(yè)外支　　16、計(jì)交所得稅　　借：所得稅費(fèi)用　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅　　17、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅　　借：本年利潤(rùn)　　貸：所得稅費(fèi)用　　18、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)　?、儆谔潛p　　借：本年利潤(rùn)　借：利潤(rùn)分配　　貸：利潤(rùn)分配貸：本年利潤(rùn)　　　　　　　注：商業(yè)企業(yè)只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18項(xiàng)，其中18項(xiàng)是在年終時(shí)才做的，平時(shí)只做1---17項(xiàng)。