《[出納實務]第三版]模塊二：現(xiàn)金存取業(yè)務處理能力的訓練ppt課件.ppt》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內容在教育資源-天天文庫。

1、工作任務一現(xiàn)金送存業(yè)務處理能力的訓練【教學目標】能力目標：1．能準確的填寫現(xiàn)金解款單2．能準確進行現(xiàn)金送存業(yè)務的賬務處理知識目標：1．掌握現(xiàn)金解款單的填寫方法2．掌握現(xiàn)金送存業(yè)務處理程序整理現(xiàn)金填寫現(xiàn)金交款單送存現(xiàn)金編制記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬開始結束【工作流程】現(xiàn)金送存業(yè)務的基本處理程序【典型業(yè)務實例】2011年3月13日，出納人員李曉將杭州恒申有限責任公司一筆銷貨款存入銀行，金額為5590元，其中100元面額的50張，50元面額的10張，20元面額的4張，10元面額的1張?！緲I(yè)務處理流程】1．整點票幣出納人員在送存現(xiàn)金前，應將現(xiàn)金按不同的面額、幣種分

2、別清點整理。紙幣要平鋪整齊，將同面額的紙幣按每100張為一把進行清點扎把，不夠整把的，按照從大額到小額的順序整理。鑄幣將面額為1元、5角和1角的硬幣分別按每100枚用紙卷成一卷，不足一卷的一般不送存銀行，留做找零用；對于分幣可暫不送銀行，作流通用。【業(yè)務處理流程】1．整點票幣殘缺破損的紙幣和已經穿孔、裂口、破缺、壓薄、變形以及正面的國徽、背面的數(shù)字模糊不清的鑄幣，應單獨剔出，另行包裝，整理方法同上述紙幣和鑄幣?！緲I(yè)務處理流程】2．填寫現(xiàn)金交款單出納人員根據清點情況填寫一式兩聯(lián)的現(xiàn)金交款單。知識百寶箱——現(xiàn)金交款單現(xiàn)金交款單為一式三聯(lián)或一式兩聯(lián)。以三聯(lián)單

3、為例，第一聯(lián)為回單，此聯(lián)由銀行蓋章后退回存款單位；第二聯(lián)為收入憑證，此聯(lián)由收款人開戶銀行作現(xiàn)金收入憑證；第三聯(lián)為附聯(lián)，作為附件是銀行出納留底聯(lián)。以兩聯(lián)單為例，第一聯(lián)為收入憑證，此聯(lián)由銀行作現(xiàn)金收入憑證；第二聯(lián)為副聯(lián)，此聯(lián)與銀行回單核對并作附件，交于存款單位；現(xiàn)金交款單①交款日期：填寫送存銀行的日期。②款項來源：填寫所收現(xiàn)金的來源，如銷貨款、業(yè)務收入和收費等。③交款人：填寫送存現(xiàn)金人員即出納員的姓名?，F(xiàn)金交款單④交款單位全稱：填寫交款單位名稱的全稱。⑤開戶銀行：填寫交款單位開戶銀行的名稱。⑥交款單位賬號：填寫交款單位在開戶銀行的賬號。⑦金額：按照實際交款金

4、額填寫大寫和小寫金額?！緲I(yè)務處理流程】3．送存交款出納人員李曉按規(guī)定整理現(xiàn)金并填寫現(xiàn)金交款單后，將現(xiàn)金連同現(xiàn)金交款單一起送存銀行。經銀行柜臺業(yè)務人員當面清點無誤后，將現(xiàn)金交款單“副聯(lián)”和銀行打印的現(xiàn)金繳款回單退還給企業(yè)出納人員?！緲I(yè)務處理流程】3．送存交款出納人員李曉接到“副聯(lián)”和“現(xiàn)金繳款回單”后應當即進行檢查，確認為本企業(yè)交款回單，且銀行有關手續(xù)已經辦妥后方可離開銀行柜臺。若企業(yè)因交款數(shù)額較大，銀行當面點清確有困難的，可事先與銀行協(xié)商，雙方規(guī)定有關條件，并簽定協(xié)議書，采取“封包交款”的辦法交款。知識百寶箱——封包交款封包交款是指交款企業(yè)把要交存銀行的

5、現(xiàn)金，按照有關要求進行整理，并按照銀行的規(guī)定捆包好，在捆包上加貼封簽，寫明金額，加蓋公章，連同填寫好的“現(xiàn)金交款單”一并送交銀行?！緲I(yè)務處理流程】4．編制記賬憑證出納人員李曉根據“副聯(lián)”和加蓋銀行印簽的“現(xiàn)金繳款回單”，編制記賬憑證，并交于會計汪小麗審核?！緲I(yè)務處理流程】5．登記現(xiàn)金日記賬出納人員李曉根據審核無誤的記賬憑證，序時登記現(xiàn)金日記賬。同時，在記賬憑證中“記賬”欄劃上記賬符號“√”，并在記賬憑證下方加蓋記賬人簽章。工作任務二現(xiàn)金提取業(yè)務處理能力的訓練【教學目標】能力目標：1．能準確的簽發(fā)現(xiàn)金支票2．能準確進行現(xiàn)金提取業(yè)務的賬務處理知識目標：1．

6、掌握現(xiàn)金支票的簽發(fā)方法2．掌握現(xiàn)金提取業(yè)務處理程序簽發(fā)現(xiàn)金支票辦理銀行取款業(yè)務當場清單現(xiàn)金編制記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬開始結束【工作流程】現(xiàn)金提取業(yè)務的基本處理程序【典型業(yè)務實例】2011年3月18日，杭州恒申有限責任公司因零星支付需要，出納人員李曉從開戶銀行提取3000元現(xiàn)金?！緲I(yè)務處理流程】1．簽發(fā)現(xiàn)金支票（1）必須使用鋼筆，并用黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆和其他顏色的墨水書寫。書寫要清晰，不能潦草。（2）支票出票日期應使用規(guī)范的中文大寫填寫?！緲I(yè)務處理流程】1．簽發(fā)現(xiàn)金支票（3）支票金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，兩者必須一致，中文大寫金額應用正

7、楷和行書填寫，大寫金額應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留白。（4）如不慎寫錯，不得更改，須將該頁作廢，在該頁上注明“作廢”字樣，再重新填寫一張。作廢的支票要妥善保存?zhèn)洳?，不得撕毀?！緲I(yè)務處理流程】1．簽發(fā)現(xiàn)金支票（5）支票填妥后，須加蓋本單位的銀行預留印簽后方可有效，銀行預留印簽一般為本單位財務專用章、法定代表人章或其授權代理人印章。（6）支票的出票日期、出票金額、收款人名稱不得更改，其他記載事項更改必須簽發(fā)加蓋預留銀行印簽之一證明?！緲I(yè)務處理流程】1．簽發(fā)現(xiàn)金支票（7）支票一律記名，即簽發(fā)的支票必須注明收款人的名稱。（8）支票的有效期限為10天，有效期自

8、簽發(fā)的次日算起，到期日遇節(jié)假日順延。過期支票銀行不予受理，支票自動作廢現(xiàn)金支票填