《全面預(yù)算管理系統(tǒng)教案資料.ppt》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。

1、-1-目錄預(yù)算管理及其在企業(yè)管理中的作用××全面預(yù)算管理系統(tǒng)××全面預(yù)算管理程序××全面預(yù)算管理系統(tǒng)的完善22.全面預(yù)算管理及其在企業(yè)中的作用預(yù)算釋義及全面預(yù)算管理概述××對(duì)預(yù)算管理的需求和建立預(yù)算管理系統(tǒng)的目的預(yù)算管理在企業(yè)中的作用預(yù)算管理體系與其它管理體系41）預(yù)算釋義及全面預(yù)算管理概述預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定的時(shí)期內(nèi)（一般為一年或一個(gè)既定的期間內(nèi)）經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、投資等價(jià)值流相關(guān)的總體計(jì)劃；預(yù)算是公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和年度計(jì)劃的細(xì)化它包括業(yè)務(wù)方面的預(yù)算（如收入預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等）和財(cái)務(wù)方面的預(yù)算（如

2、資金預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算等）預(yù)算的編制與執(zhí)行涉及公司所有下屬單位的業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)預(yù)算釋義5預(yù)算管理概述預(yù)算管理是一個(gè)系統(tǒng)工程預(yù)算管理以公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和基本策略為原則，以良好的組織架構(gòu)、明確的職責(zé)分工和權(quán)限劃分以及完善的流程為基礎(chǔ)預(yù)算管理是計(jì)劃未來工作的過程在編制預(yù)算的過程中以公司各下屬單位的各種計(jì)劃為基礎(chǔ)。預(yù)算是工作計(jì)劃的量化體現(xiàn)，同時(shí)也促進(jìn)工作計(jì)劃目標(biāo)明確并且相互銜接預(yù)算管理不只是專業(yè)職能部門的職責(zé)1）預(yù)算釋義及全面預(yù)算管理概述全面預(yù)算是一種公司整體規(guī)劃和動(dòng)態(tài)控制的管理方法

3、，是對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一系列量化的計(jì)劃安排全面預(yù)算的有效推行將為公司各下屬單位確定了具體可行的努力目標(biāo)，同時(shí)也建立了必須共同遵守的行為規(guī)范全面預(yù)算是執(zhí)行戰(zhàn)略過程中進(jìn)行管理監(jiān)控的基準(zhǔn)和參照；也是企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的基礎(chǔ)和比較對(duì)象全面預(yù)算管理的過程就是企業(yè)目標(biāo)分解、實(shí)施、控制和實(shí)現(xiàn)的過程6公司目標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃計(jì)劃預(yù)算滾動(dòng)預(yù)算生產(chǎn)日程長(zhǎng)期3-5年每年每季每天目標(biāo)的分解：階段性、項(xiàng)目細(xì)分執(zhí)行細(xì)分目標(biāo)匯總達(dá)到公司長(zhǎng)期目標(biāo)預(yù)算管理概述1）預(yù)算釋義及全面預(yù)算管理概述7整體性將企業(yè)內(nèi)部各種計(jì)劃結(jié)成一個(gè)整體適時(shí)性預(yù)算應(yīng)適應(yīng)動(dòng)態(tài)的管

4、理環(huán)境規(guī)范性通過預(yù)算統(tǒng)一編制，規(guī)范企業(yè)運(yùn)營(yíng)責(zé)任性每個(gè)員工的職責(zé)范圍及相互關(guān)系都有明確的規(guī)定，并且各個(gè)責(zé)任中心是按可控原則劃分的參與性在預(yù)算制定過程中，全員參與，以確立切合實(shí)際的目標(biāo)特性1）預(yù)算釋義及全面預(yù)算管理概述8為什么要構(gòu)建預(yù)算管理系統(tǒng)？現(xiàn)代企業(yè)管理正在從傳統(tǒng)的職能管理走向職能扁平化和過程集成化管理。這種管理將企業(yè)視為一個(gè)整體，在目標(biāo)目標(biāo)戰(zhàn)略的指引和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)導(dǎo)向下，使得多層代理框架和企業(yè)團(tuán)隊(duì)相協(xié)調(diào)、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略決策與管理行為和企業(yè)行動(dòng)相一致。貫穿其中的一條主線就是基于預(yù)算管理的管理控制系統(tǒng)。2）企業(yè)實(shí)

5、施全面預(yù)算管理的需求及目的93）預(yù)算在企業(yè)中的作用經(jīng)過對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的規(guī)劃、分析和數(shù)量化的系統(tǒng)編制，使企業(yè)目標(biāo)得以具體化；規(guī)劃控制溝通激勵(lì)協(xié)調(diào)以預(yù)算為依據(jù)進(jìn)行考核、獎(jiǎng)勵(lì)、激勵(lì)員工；預(yù)算目標(biāo)的制定為控制績(jī)效評(píng)估及信息反饋提供標(biāo)準(zhǔn)；從人制轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾頇C(jī)制；計(jì)劃編制時(shí)協(xié)調(diào)企業(yè)資源，達(dá)到最優(yōu)配置；并通過預(yù)算的分析調(diào)整達(dá)到利潤(rùn)最大化；減少各單位操作中的隔閡；明確責(zé)任分工；10計(jì)劃：是良好的管理的關(guān)鍵，是協(xié)調(diào)、使用企業(yè)內(nèi)、外部資源的安排，是預(yù)算的前提預(yù)算：是計(jì)劃的價(jià)值化、數(shù)量化的表述和安排。提供了一個(gè)衡量實(shí)際業(yè)績(jī)的基準(zhǔn)點(diǎn)。

6、預(yù)算與計(jì)劃4）預(yù)算管理系統(tǒng)與其它管理系統(tǒng)11預(yù)算與預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)是以科學(xué)為依據(jù)，對(duì)市場(chǎng)趨勢(shì)的理性預(yù)期預(yù)算就是基于預(yù)測(cè)提出的對(duì)策性方案、計(jì)劃的數(shù)量表述，它對(duì)未來收入、現(xiàn)金流量和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)期量化。4）預(yù)算管理系統(tǒng)與其它管理系統(tǒng)市場(chǎng)分析市場(chǎng)預(yù)測(cè)企業(yè)資源配置經(jīng)營(yíng)品種計(jì)劃現(xiàn)金收支預(yù)算表預(yù)算損益表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表收入預(yù)算成本預(yù)算費(fèi)用預(yù)算采購(gòu)預(yù)算生產(chǎn)量的確定銷售量的確定庫存預(yù)算12預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算總目標(biāo)各部門經(jīng)營(yíng)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算損益表現(xiàn)金預(yù)算表資產(chǎn)負(fù)債表執(zhí)行與控制目標(biāo)的分解4）預(yù)算管理系統(tǒng)與其它管理系統(tǒng)預(yù)算包括財(cái)務(wù)計(jì)劃，但不僅僅

7、是財(cái)務(wù)計(jì)劃；全面預(yù)算管理體系中的任何過程都是管理和控制以及協(xié)調(diào)的過程，而在這一過程中，財(cái)務(wù)起著舉足輕重的作用；133采購(gòu)管理4生產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程5庫存管理1銷售管理2計(jì)劃管理管理支持流程7.會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理8.績(jī)效考核、薪酬體系9.……管理10.人力資源管理11……管理12.采購(gòu)管理13.……管理14.……管理15.信息系統(tǒng)管理6.預(yù)算管理全面預(yù)算管理是企業(yè)整個(gè)管理體系的重要工具，企業(yè)的成功要依靠包括預(yù)算管理在內(nèi)的整個(gè)管理體系和運(yùn)行機(jī)制的共同作用。4）預(yù)算管理系統(tǒng)與其它管理系統(tǒng)14目錄預(yù)算管理及其在企業(yè)管

8、理中的作用××全面預(yù)算管理系統(tǒng)××全面預(yù)算管理程序××全面預(yù)算管理系統(tǒng)的完善152.××全面預(yù)算管理系統(tǒng)全面預(yù)算管理的基本特征全面預(yù)算管理的基本模式與思路全面預(yù)算的構(gòu)成全面預(yù)算的周期全面預(yù)算管理體制161、銷售預(yù)算、成本預(yù)算、資本預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算相協(xié)調(diào)資本預(yù)算以資本運(yùn)營(yíng)和產(chǎn)業(yè)投資為兩大重點(diǎn)，立足流向調(diào)整；銷售預(yù)算服務(wù)于市場(chǎng)營(yíng)銷大戰(zhàn)略，立足增量增收；成本預(yù)算立足主業(yè)，支撐價(jià)格策略，立足存量節(jié)約；現(xiàn)金流量預(yù)算管理著力于資金的集約管理