《《稅務(wù)會(huì)計(jì)與納稅籌劃》》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫(kù)。

1、《稅務(wù)會(huì)計(jì)與納稅籌劃》東北財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院稅務(wù)會(huì)計(jì)的意義稅費(fèi)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一項(xiàng)重要費(fèi)用,稅負(fù)的多少直接影響著企業(yè)盈利所得稅、增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、資源稅、土地增值稅、印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅等等。稅務(wù)會(huì)計(jì)信息（納稅申報(bào)表）對(duì)一個(gè)公司的成功經(jīng)營(yíng)是重要的，并關(guān)系到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和管理會(huì)計(jì)信息稅務(wù)會(huì)計(jì)最具有挑戰(zhàn)性的領(lǐng)域不是編制納稅報(bào)表，而是進(jìn)行稅務(wù)籌劃6/14/20212稅務(wù)會(huì)計(jì)的意義稅務(wù)會(huì)計(jì)通過(guò)對(duì)企業(yè)有關(guān)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄以及報(bào)告，以計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅額，并將相關(guān)的財(cái)務(wù)資料列報(bào)于納稅申報(bào)表，供征收機(jī)關(guān)作為審核的憑

2、據(jù)。意義：提供有關(guān)企業(yè)納稅方面的信息，滿足企業(yè)稅務(wù)籌劃方面的需要，在遵守現(xiàn)行稅收法規(guī)的基礎(chǔ)上，使企業(yè)稅負(fù)最小化。同時(shí)向稅收征收者提供企業(yè)依法納稅的會(huì)計(jì)信息，滿足宏觀管理上的需要。6/14/20213風(fēng)險(xiǎn)銷售案例2007年12月，A企業(yè)向B企業(yè)銷售一批商品，以托收承付結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算，并開具了普通發(fā)票，但貨款未收取。A企業(yè)在銷售時(shí)已知B企業(yè)資金周轉(zhuǎn)發(fā)生暫時(shí)困難，難以及時(shí)支付貨款，但為了減少存貨積壓，同時(shí)也為了維持與B企業(yè)長(zhǎng)期以來(lái)建立的商業(yè)關(guān)系，A企業(yè)將商品銷售給了B企業(yè)。該批商品已發(fā)出，并已向銀行辦妥托收手續(xù)，但直到2008年5月底之前，

3、貨款仍未到賬。6/14/20214A企業(yè)依據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則“謹(jǐn)慎原則”和“權(quán)責(zé)發(fā)生制原則”，2007年未申報(bào)納稅，意在延期而非隱瞞，但當(dāng)?shù)囟悇?wù)局檢查發(fā)現(xiàn)時(shí)，卻要堅(jiān)持依法按故意偷稅論處。涉稅爭(zhēng)議——納稅人未申報(bào)，有規(guī)可循；稅務(wù)局要處罰，有法可依。同樣是“權(quán)責(zé)發(fā)生制原則”，為何處理結(jié)果正好相反？孰是孰非？6/14/20215會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。企業(yè)交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費(fèi)用。收入只有在經(jīng)濟(jì)利益很可能流入從而導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)增加或者

4、負(fù)債減少、且經(jīng)濟(jì)利益的流入額能夠可靠計(jì)量時(shí)才能予以確認(rèn)。6/14/20216所得稅法及條例相關(guān)規(guī)定企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。在采用托收承付或委托收款結(jié)算方式銷售商品的情況下，應(yīng)當(dāng)在商品已經(jīng)發(fā)出，并已將發(fā)票賬單提交銀行辦妥托收手續(xù)后作為收入的實(shí)現(xiàn)。6/14/20217爭(zhēng)議處理本案的稅務(wù)處理是正確的依據(jù)企業(yè)所得稅法第二十一條規(guī)定：在計(jì)算應(yīng)納

5、稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。納稅人會(huì)計(jì)處理是正確的，但2007年末應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整由于購(gòu)貨資金周轉(zhuǎn)存在暫時(shí)困難，因而A企業(yè)在貨款收回方面存在不確定性。A企業(yè)在銷售時(shí)不能確認(rèn)收入，為此，A企業(yè)將已發(fā)出的商品轉(zhuǎn)入“發(fā)出商品”科目是正確的，但沒(méi)有對(duì)會(huì)計(jì)與稅法的差異和相關(guān)的納稅調(diào)整。任何與稅法無(wú)據(jù)的延期納稅，都有可能以隱瞞偷稅論處。6/14/20218規(guī)避方法規(guī)避方法1：嚴(yán)格按照稅法規(guī)定及時(shí)申報(bào)納稅，并注意會(huì)計(jì)與稅法的差異和相關(guān)的納稅調(diào)整。規(guī)避方法2：利用“分期收款方

6、式”，將所謂“隱瞞”收入的“偷稅”變成合理合法的“延期納稅”。稅法規(guī)定：采用分期收款結(jié)算方式銷售商品、產(chǎn)品，按合同約定的收款日期作為收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間，并按全部銷售成本與全部銷售收入的比率，計(jì)算本期應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本。6/14/20219《稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)籌劃》課程主要內(nèi)容在介紹稅務(wù)會(huì)計(jì)基本理論知識(shí)與稅收基本理論知識(shí)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)學(xué)習(xí)以下內(nèi)容：1.我國(guó)各稅種的有關(guān)稅收制度2.企業(yè)各稅費(fèi)應(yīng)納稅額的計(jì)算3.涉稅事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理（重點(diǎn)）4.稅務(wù)籌劃基本原理及實(shí)務(wù)5.稅企間常見涉稅爭(zhēng)議問(wèn)題處理及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避(補(bǔ)充)《稅法》內(nèi)容6/14/2021103.涉稅

7、事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理（重點(diǎn)）掌握我國(guó)有關(guān)稅收法律、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的具體規(guī)定兩者規(guī)定一致時(shí)的會(huì)計(jì)處理兩者規(guī)定不一致的會(huì)計(jì)處理主要內(nèi)容為：增值稅、所得稅的稅務(wù)處理。6/14/202111《稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)籌劃》課程架構(gòu)第1章稅務(wù)會(huì)計(jì)概論第2章增值稅會(huì)計(jì)第3章消費(fèi)稅會(huì)計(jì)第4章關(guān)稅會(huì)計(jì)第5章出口貨物免、退稅會(huì)計(jì)第6章營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)第7章資源稅會(huì)計(jì)第8章所得稅會(huì)計(jì)第9章土地增值稅會(huì)計(jì)第10章其他稅會(huì)計(jì)第11章稅務(wù)會(huì)計(jì)籌劃概述第12章稅務(wù)籌劃實(shí)務(wù)6/14/202112第1章稅務(wù)會(huì)計(jì)概論學(xué)習(xí)目標(biāo)通過(guò)學(xué)習(xí)，了解稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本理論，認(rèn)識(shí)到學(xué)習(xí)稅務(wù)會(huì)計(jì)的重要性。同時(shí)，通過(guò)稅

8、務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的比較，掌握稅務(wù)會(huì)計(jì)的主要特征，為后續(xù)章節(jié)的學(xué)習(xí)奠定基礎(chǔ)。6/14/202113第一節(jié)稅務(wù)會(huì)計(jì)概念結(jié)構(gòu)一、稅務(wù)會(huì)計(jì)的產(chǎn)生與稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念（一）稅務(wù)會(huì)計(jì)的產(chǎn)生稅務(wù)會(huì)計(jì)是一個(gè)特殊的學(xué)術(shù)領(lǐng)域,是稅