《公司財務(wù)報告內(nèi)部控制流程模版》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。

1、財務(wù)報告內(nèi)部控制流程1.1控制＞合理保證財務(wù)報告編制管理符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度要求；＞合理保證與財務(wù)報告編制相關(guān)的記錄及核算均經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)和審批；＞財務(wù)報告編制管理存在適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工，以保證會計信息的真實準確、規(guī)范會計工作、防范財務(wù)舞弊；＞合理保證財務(wù)報告編制的及時性、真實性、準確性和完整性；＞合理保證財務(wù)檔案的完整、準確，有序歸檔及接觸性限制。流程范1.2.1所涉及的業(yè)務(wù)流程范該流程主要描述了關(guān)于財務(wù)報告編制的相關(guān)流程，主要合并財務(wù)報表編制、披露管理等子流程。1.2.2所涉及的部門范財務(wù)管理部/海外事業(yè);監(jiān)事會;審計委員會;節(jié)能服務(wù)公司/財務(wù);財務(wù)管理部/制造;財務(wù)管理部

2、/會計;證券部;機組總裝廠/財務(wù)管理;國內(nèi)營銷事業(yè)部/財務(wù)管理;財務(wù)管理部/國內(nèi)營銷;經(jīng)理層;董事會;信息技術(shù)中心;海外事業(yè)部/財務(wù);財務(wù)管理部/節(jié)能服務(wù)公司;財務(wù)管理部/信貸資金;氣體壓縮設(shè)備分公司/財務(wù)。1-3流程主要風(fēng)險■財務(wù)系統(tǒng)訪問或操作未經(jīng)授權(quán)、系統(tǒng)設(shè)置的變更未經(jīng)過適當(dāng)審批以及權(quán)限未逬行排查，影響財務(wù)系統(tǒng)的控制有效性和數(shù)據(jù)安全性?！龉镜臅嬚呶捶从匙钚碌?、適用的監(jiān)管指引，或未進行適當(dāng)?shù)慕涣骱陀涗?導(dǎo)致會計政策無法在各業(yè)務(wù)單位和會計期間保持一致?！龉疚淳幹茣嬛贫?，或會計制度內(nèi)容陳舊和未能有效傳遞,可能導(dǎo)致公司的賬務(wù)處理無正確的指引文件而發(fā)生錯誤和不統(tǒng)一?！鰰嬁颇吭O(shè)置不合理，

3、變更未經(jīng)適當(dāng)?shù)膶徟赡軐?dǎo)致會計科目使用錯誤,從而使財務(wù)報表發(fā)生錯報?！鲇涃~憑證及后附原始單據(jù)無有效審核，可能導(dǎo)致賬務(wù)處理的錯誤、不真實?！鲐攧?wù)結(jié)賬程序不完整，處理和報告方法不恰當(dāng),可能導(dǎo)致財務(wù)報表無法編制或發(fā)生錯報?！鲐攧?wù)報表的完整、正確性未經(jīng)過適當(dāng)審核，無法真實體現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況。■財務(wù)報告編制未符合公認的會計準則和企業(yè)的會計披露政策，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽受損?！鲐攧?wù)報告編制流程不完善，無編制方案及職責(zé)分工,缺乏檢查清單，影響財務(wù)報告編制的效率和質(zhì)量?！龊喜蟊矸秶幻鞔_，子公司財務(wù)報表數(shù)據(jù)正確性得不到保證，可能導(dǎo)致財務(wù)報告信息不真實、不完整。■合并財務(wù)報表及報告模版

4、不正確，可能導(dǎo)致合并財務(wù)報表及報告錯誤。■合并財務(wù)報告編制所依據(jù)的數(shù)據(jù)不可靠，所依據(jù)的重大會計政策及其變更未能恰當(dāng)披露，可能導(dǎo)致財務(wù)報告及披露的編制錯誤?！龊喜⒇攧?wù)報告的關(guān)聯(lián)交易、特殊事項或交易（未決訴訟/或有負債、承諾事項、期后事項）、其他重大交易和非常規(guī)交易事項會計處理方式不恰當(dāng)，披露不準確，可能導(dǎo)致財務(wù)報告及披露的編制錯誤?！鲐攧?wù)報告及相關(guān)資料未經(jīng)妥善保管，可能導(dǎo)致觸犯法律或財務(wù)數(shù)據(jù)外泄或丟失、毀損。■財務(wù)報告不相容職責(zé)未經(jīng)適當(dāng)分離，可能導(dǎo)致財務(wù)報告編制錯誤。1.4業(yè)務(wù)流程描述1.4.1系統(tǒng)基礎(chǔ)管理1.4.1.1財務(wù)系統(tǒng)是非獨立運作的系統(tǒng)，公司財務(wù)管理部、采購部、制造事業(yè)部等部門共同使

5、用的工作平臺。每個被授權(quán)的財務(wù)人員擁有唯一的用戶名和密碼。系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置只能由經(jīng)過授權(quán)的系統(tǒng)管理員進入系統(tǒng)操作，其他非法進入將被系統(tǒng)拒絕。1.4.1.2主管信息技術(shù)工程師為經(jīng)授權(quán)能修改財務(wù)系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)的唯一人員，負責(zé)系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置工作。日常工作中，財務(wù)系統(tǒng)的基礎(chǔ)設(shè)置工作包括新建賬套及賬套初始化、系統(tǒng)權(quán)限、系統(tǒng)基礎(chǔ)資料（包括會計科目及部門、收入成本類型核算項目等）等。1.4.1.3若需變更財務(wù)系統(tǒng)的基礎(chǔ)設(shè)置,申請人需填制《系統(tǒng)變更申請表》，提出系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置工作的變更需求,確保變更申請信息填寫完整1）系統(tǒng)基礎(chǔ)資料：變動方式、基礎(chǔ)資料類別、編碼、名稱等項目；2）系統(tǒng)賬號申請：申請人姓名、申請人職位、申請

6、權(quán)限、聯(lián)系電話等；3）系統(tǒng)權(quán)限：權(quán)限變更原因、具體權(quán)限。1.4.1.4財務(wù)管理部部長審閱《系統(tǒng)變更申請表》，關(guān)注變更的理由是否充分、變更的內(nèi)容是否恰當(dāng)?shù)?并在申請表格中批注審核意見以及時間。然后，將經(jīng)審批的《系統(tǒng)變更申請表》傳遞給主管信息技術(shù)工程師。1.4.1.5主管信息技術(shù)工程師根據(jù)經(jīng)審批的《系統(tǒng)變更申請表》修改系統(tǒng)設(shè)操作完畢后通知相關(guān)復(fù)核人進行檢查驗收。1.4.1.6主管信息技術(shù)工程師每季度從系統(tǒng)中導(dǎo)出《系統(tǒng)權(quán)限列表》，交財務(wù)管理部部長審核。1.4.1.7財務(wù)管理部部長審核《系統(tǒng)權(quán)限列表》，檢查用戶的權(quán)限設(shè)置是否合理,是否做到不相容權(quán)限分離。審核無誤后，簽字確認,由主管信息技術(shù)工程師歸檔

7、保管。1.4.2會計政策與準則的遵循1.4.2.1財務(wù)管理部根據(jù)企業(yè)會計準則并結(jié)合公司實際業(yè)務(wù)情況編制《財務(wù)會計制度》，《財務(wù)會計制度》含公司適用的各種會計政策與估計，編制完畢提交財務(wù)管理部部長審批。1.4.2.2財務(wù)管理部部長、財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理及董事會依次審批《財務(wù)會計制度》：1）財務(wù)系統(tǒng)組織架構(gòu)是否合理、準確、完整；2）會計科目設(shè)置是否完整、合理，且符合會計準則；3）所采用會計政策、估計，是否符合適用的