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1、一、管理費用分析　2003年1-6月份管理費用累計3373336.82元，比去年同期3357886.34元，增長有限，兩年基本持平。由于上半年銷售收入比同期增長較大，費用占收入為11.88%,比同期12.40%，下降0.52個百分點,其各項目增減變化如附表1所示：從表1所示,除費用中的工資、福利、折舊費、工會經(jīng)費、排污費、勞動保險、待業(yè)保險、財產(chǎn)保險費、教育經(jīng)費、稅金、會議費等按標(biāo)準(zhǔn)計提或據(jù)實列支屬不可控費用外，其他項目均屬可控費用，并且在可控費用中，招待費、差旅費、辦公費、物料消耗基本上呈下降趨勢。下面就影響管理費用增減變化較大的項目進行簡要

2、分析：1.工資、福利費。2003年1-6月份兩項累計886275.54元,比去年同期552092.03元，增長近61%。目前干部工資發(fā)放水平，已成為今后管理費用的重要組成部分。再一方面，干部工資已根據(jù)各部門當(dāng)月產(chǎn)值產(chǎn)量核發(fā)在各單位賬中，由于他們工資在機關(guān)發(fā)放，每月又在管理費用中計提，所以費用有重復(fù)進賬現(xiàn)象，1-6月份有多進管理費用工資近21萬元有待調(diào)整，這樣就導(dǎo)致了工資、福利發(fā)生額比同期猛增的主要原因。2.折舊費、修理費。折舊費是按標(biāo)準(zhǔn)計提，而修理費則是按實際發(fā)生額列支，兩項費用總體上比同期減少26216.52元,下降9.33%。3.差旅費、辦

3、公費、招待費、物料消耗6。由于這四項費用直接與部門考核指標(biāo)掛勾，其執(zhí)行的好壞直接關(guān)系到部門領(lǐng)導(dǎo)工資收益水平。受切身利益影響，各部門在使用和消耗上述費用過程中，嚴格按計劃開支，首先在主觀上形成自主壓縮控制意識，截止6月底，上述四項費用除差旅費與同期基本持平外，其他幾項分別比同期下降了25.76%、4.53%、48.03%，效果是相當(dāng)明顯的。4.水電費。比去年同期增長79093.38元,上升157.48%。這主要是由于兩年同期計提電費和實際收繳電費不同造成。計提電費時是按生產(chǎn)部門抄送耗電量計算,結(jié)果比去年同期多近5萬元；而上半年實際收繳數(shù)比同期少收

4、3萬余元。5.勞動保險、失業(yè)金、財產(chǎn)保險、教育經(jīng)費、、排污費、綠化費。這幾項都是不可控費用，有時因為在支付費用時有先有后，形成時間上的差異，再一方面由于預(yù)提費用不同造成。象勞動保險費，上半年就比同期少付一個月。6.內(nèi)部加工。較上年同期減少24742.18元，下降16.32%。上半年七分廠、四分廠對外加工費用基本與同期持平，影響費用變化的只是其他一些分廠對外零星加工比同期減少造成。7.其他。61-6月份累計發(fā)生691768.85元,比去年同期715295.10元,減少23526.25元,下降3.29%,經(jīng)過近幾年的不斷完善，在管理費用其他項目中歸

5、集的費用基本上口徑較一致，如無特殊原因，不會再出現(xiàn)以前大起大落情況。由于這些發(fā)生的費用相對來說不固定，所以比較起來有困難，只能從其主要組成部分看差異：其中2003年1-6月份其他項目中主要含：（1）咨詢服務(wù)費40000元；（2）擔(dān)保金27000元；（3）評估、審計、稅務(wù)代理費54000元；（4）檢測費3600元；（5）檔案托管費40000元；（6）購花木及辦公設(shè)備30500元，合計195100元。而去年同期其他項目中主要含：（1）合同評審、質(zhì)量評審、質(zhì)量咨詢費6000元；（2）稅務(wù)、審計、律師代理費90000元；（3）質(zhì)量檢測、鍋爐檢測費、文藝

6、贊助費7000元；(4)企業(yè)資源計劃系統(tǒng)50000元；(5)檔案托管費、計提教育經(jīng)費及廣告費43485.06元；合計196485.06元?！】偟膩碇v，上半年管理費用控制比較好，特別是可控制費用基本上沒有出現(xiàn)以前控制失常情況。不過在下半年特別是在年終，一些不可預(yù)見費用將是很大，所以在各項費用支出點上，還應(yīng)該嚴格控制，堅持費用審批制度，力爭全年費用控制目標(biāo)實現(xiàn)。二、產(chǎn)品銷售費用分析上半年產(chǎn)品銷售費用累計3363413.42元,比去年同期2628694.30元,增加734719.12元,增長27.95%,占銷售收入的比例為11.84%,比去年同期9.

7、70%,上升2.14個百分點.其各項目增減比例如附表2所列:從附表2可看出，除個別項目比同期下降外，大部分項目均比同期上升，且幅度也相當(dāng)大，這與銷售政策變化及上半年的經(jīng)營情況變化有相當(dāng)大關(guān)系。（一）銷售變化帶來的影響6上半年銷售市場特別是外貿(mào)市場較為活躍，出口增長較大，整個銷售除出油閥和油泵比同期略有下降外，其他大類產(chǎn)品銷售量比同期增長迅猛，其中柱塞和噴油器達到了14.88%和20.30%。銷售增長，帶動了公司發(fā)貨量的增長，運輸費隨之增加，由于公司大篷車送貨已成為主要發(fā)貨手段，車輛的油料消耗及車輛修理費一直在呈增長趨勢，這也是銷售費用中物料消耗

8、增長的直接原因。再一方面，銷售量增長，拉動生產(chǎn)上品種結(jié)構(gòu)的調(diào)整，過剩產(chǎn)品的壓縮和需求量大產(chǎn)品的擴產(chǎn)比較明顯，其中油嘴和柱塞產(chǎn)量分別比同期下降8.26%