《《銀行財(cái)務(wù)報(bào)告解讀》PPT課件》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫(kù)。

1、銀行財(cái)務(wù)報(bào)告解讀金融企業(yè)的決策考慮某年某月某日，某人在某地買了一張2元的彩票，雖然中獎(jiǎng)是小概率事件，但是他就是中了5百萬。于是這個(gè)某人在交完1百萬元的稅后，開始煩惱，這么多錢怎么花呢？商業(yè)銀行財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)財(cái)務(wù)活動(dòng)與業(yè)務(wù)活動(dòng)具有交融性——和一般的企業(yè)比較，商業(yè)銀行是經(jīng)營(yíng)貨幣、信用這一特殊商品的金融企業(yè)，存、貸、中間業(yè)務(wù)是它的主要業(yè)務(wù)，它經(jīng)營(yíng)的對(duì)象采用單一貨幣形態(tài)，它只經(jīng)營(yíng)了占銀行資產(chǎn)比例非常小(一般為l％～2％)的一部分實(shí)物資源。財(cái)務(wù)活動(dòng)具有顯著的社會(huì)性——債權(quán)人、債務(wù)人覆蓋面廣。高負(fù)債經(jīng)營(yíng)，高風(fēng)險(xiǎn)存在。財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的管理。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的重點(diǎn)是財(cái)

2、務(wù)狀況且財(cái)務(wù)指標(biāo)體系有所差異——目前國(guó)際上普遍采用“駱駝評(píng)價(jià)”方法(CamelMode1)，其分別從資本狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、管理水平、盈利能力和資產(chǎn)流動(dòng)性5個(gè)方面進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。在此財(cái)務(wù)指標(biāo)體系中，具有代表性的財(cái)務(wù)指標(biāo)如資本充率、核心資本充足率、不良貸款率、凈利差等都是其他企業(yè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)所沒有的。銀行財(cái)務(wù)報(bào)告的特點(diǎn)按照國(guó)家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度(2001年版)》及其他會(huì)計(jì)核算和處理的相關(guān)財(cái)會(huì)法規(guī)編制，包括財(cái)政部《關(guān)于債券資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理問題的批復(fù)》等。銀行業(yè)會(huì)計(jì)制度改革的核心是貸款的呆賬的準(zhǔn)備、提取及核銷。2001版《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》要求金融企業(yè)按照貸款

3、五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)足額計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備。金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表主要要素銀行資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)，主要包括庫(kù)存現(xiàn)金、存放款項(xiàng)、拆放同業(yè)、貼現(xiàn)、應(yīng)?收利息、應(yīng)收股利、應(yīng)收保費(fèi)、應(yīng)收分?？?、應(yīng)收信托手續(xù)費(fèi)、存出保證金、自營(yíng)證券、清算備付金、代發(fā)行證券、代兌付債券、買入返售證券、短期投資、短期貸款等。貸款，主要包括短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款。長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)各種計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是資產(chǎn)價(jià)值的調(diào)整負(fù)債流動(dòng)負(fù)債，主要包括活期存款、1年（含1年）以?下的定期存款?、向中央銀行借款、票據(jù)融資、同業(yè)存款、同業(yè)拆入、應(yīng)付利息、應(yīng)付傭金、應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、?預(yù)收保費(fèi)、應(yīng)付分保款、預(yù)收分保賠款、

4、應(yīng)付保戶紅利、存入保證金、未決賠款準(zhǔn)備金、未?到?期責(zé)任準(zhǔn)備金、存入分保準(zhǔn)備金、質(zhì)押借款、代買賣證券款、代發(fā)行證券款、代兌付債券款?、賣出回購(gòu)證券款、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)和預(yù)提費(fèi)用等。應(yīng)付債券長(zhǎng)期準(zhǔn)備金（從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的金融企業(yè)）其他長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益金融企業(yè)的所有者權(quán)益，主要包括實(shí)收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配?利潤(rùn)等。從事存貸款業(yè)務(wù)的金融企業(yè)計(jì)提的一般準(zhǔn)備、從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的金融企業(yè)計(jì)提的總準(zhǔn)備金?、從事證券業(yè)務(wù)的金融企業(yè)計(jì)提的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，以及從事信托業(yè)務(wù)的金融企業(yè)計(jì)提的信托?賠償準(zhǔn)備也是所有者權(quán)益的組成部分。中國(guó)銀行財(cái)務(wù)報(bào)

5、表資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：中國(guó)銀行(合并)2003年12月31日單位：百萬元2004年12月31日2003年12月31日現(xiàn)金28,59225,748貴金屬29,27130,231存放中央銀行284,348267,159存出發(fā)鈔基金38,44034,789計(jì)入損益的債券91,012114,557衍生金融產(chǎn)品資產(chǎn)16,07613,162存放及拆放同業(yè)347,379433,500債券投資1,218,467977,630貸款2,146,4622,157,473減：貸款損失準(zhǔn)備(74,769)(236,342)應(yīng)收利息15,10119,387股權(quán)投資8,0748,017固定資產(chǎn)

6、76,58680,841在建工程2,7163,233遞延稅款借項(xiàng)19,62812,515其他資產(chǎn)23,06038,065資產(chǎn)總計(jì)4,270,4433,979,9652004年12月31日2003年12月31日對(duì)中央銀行負(fù)債69,59777,841發(fā)行貨幣債務(wù)38,57034,836計(jì)入損益的負(fù)債93,76050,977同業(yè)存入及拆入248,846249,832客戶存款3,342,4773,035,956應(yīng)付利息22,67422,766借入專項(xiàng)資金69,54977,229發(fā)行債券26,2533,823遞延稅款貸項(xiàng)981940其他負(fù)債124,998196,289負(fù)債合

7、計(jì)4,037,7053,750,489少數(shù)股東權(quán)益27,38725,724實(shí)收資本/股本186,390186,390資本公積043,408盈余公積3,1400一般準(zhǔn)備4190未分配利潤(rùn)/(累計(jì)虧損)17,373(26,624)可供出售債券公允價(jià)值變動(dòng)儲(chǔ)備(2,315)578外幣折算差額3440所有者權(quán)益合計(jì)205,351203,752負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)4,270,4433,979,965資產(chǎn)負(fù)債表（續(xù)）損益表單位：百萬元編制單位：中國(guó)銀行2004年2003年利息收入128,903112,274利息支出(43,918)(40,370)凈利息收入84,98571,9

8、04手續(xù)費(fèi)