《支付結(jié)算業(yè)務(wù)-結(jié)算方式(13年3月》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。

1、第六節(jié)匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)的核算（一）匯兌的概念匯兌是匯款人委托銀行將款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。（二）種類匯兌按其憑證寄遞方式的不同，分為信匯和電匯兩種一、匯兌的的含義、種類和主要規(guī)定（三）基本規(guī)定1.單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。異地結(jié)算。2.簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項(xiàng)表明“信匯”或“電匯”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；收款人名稱；匯款人名稱；匯入地點(diǎn)、匯入行名稱；匯出地點(diǎn)、匯出行名稱；委托日期；匯款人簽章。3.匯兌憑證上記載收款人為個(gè)人的，收款人需要到匯入銀行領(lǐng)取匯款，匯款人應(yīng)在匯兌憑證上注明“留行待取”字樣；留行待取的匯款，需要指定單位的收款人領(lǐng)取匯款的

2、，應(yīng)注明收款人的單位名稱。4.匯款人和收款人均為個(gè)人，需要在匯入銀行支取現(xiàn)金的，應(yīng)在信、電匯憑證“匯款金額”先填寫“現(xiàn)金”字樣，先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額。5.匯入銀行對(duì)開立存款賬戶的收款人，應(yīng)將匯給其的款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶，并向其發(fā)出收賬通知。6.未在銀行開立存款賬戶的收款人，憑信、電匯的取款通知或“留行待取”的，向匯入銀行支取款項(xiàng)，必須交驗(yàn)本人的身份證件，并在憑證上注明證件名稱、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)，并在“附加信息及用途”欄處簽章；信匯憑簽章支取的，收款人的簽章必須與預(yù)留信匯憑證上的簽章相符。銀行審核無誤后，以收款人的姓名開立應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款賬戶，該賬戶只付不收，付完清

3、戶，不計(jì)付利息。7.匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷；匯款人對(duì)匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)退匯。8.匯入銀行對(duì)于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)即辦理退匯。匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個(gè)月無法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。二、匯兌的會(huì)計(jì)核算流程圖匯款人收款人匯入行匯出行2銀行間結(jié)算1申請(qǐng)匯款3通知收賬或取款4收賬或取款三、匯兌的核算（一）匯出行的核算（二）匯入行的核算（三）退匯的核算（一）匯出行的處理1、匯出行受理匯兌憑證的處理?信匯憑證一式四聯(lián)?電匯憑證一式三聯(lián)第一聯(lián)回單第二聯(lián)借方憑證第三聯(lián)數(shù)據(jù)錄入依據(jù)2、匯出行受理匯兌業(yè)務(wù)（1）轉(zhuǎn)賬匯款借：吸收存款—××匯款人活

4、期存款戶貸：清算資金往來—××清算中心（組）往來戶（2）交付現(xiàn)金匯款借：庫存現(xiàn)金貸：吸收存款—××匯款人應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款戶借：吸收存款—××匯款人應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款戶貸：清算資金往來—××清算中心（組）往來戶（二）匯入行的核算1.直接收賬收款人在匯入行開戶，匯入行可直接記入收款人賬戶。以第三聯(lián)信匯憑證或補(bǔ)充憑證作貸方傳票，會(huì)計(jì)分錄為：借：清算資金往來—××清算中心（組）往來戶貸：吸收存款—××收款人活期存款戶第四聯(lián)信匯憑證加蓋轉(zhuǎn)訖章或補(bǔ)充憑證作收賬通知交收款人。2.不直接收賬（支取現(xiàn)金）（1）借：清算資金往來—××清算中心（組）往來戶貸：吸收存款—××收款人應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款戶

5、（2）收款人來行辦理取款時(shí)：借：吸收存款—××收款人應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款戶貸：庫存現(xiàn)金根據(jù)發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)銀行的會(huì)計(jì)分錄：1.5月10日，農(nóng)業(yè)銀行A省華縣支行收到客戶劉志良提交的信匯憑證和現(xiàn)金2800元，款項(xiàng)匯往農(nóng)業(yè)銀行H省南大支行，用途系生活費(fèi)，收款人為劉運(yùn)章，華縣支行審查無誤后受理匯款并于當(dāng)天匯出。2.承上題，5月12日，H省南大支行收到匯款，審查無誤后，登記應(yīng)解匯款登記簿并通知收款人劉運(yùn)章。3.承上題，5月15日收款人劉運(yùn)章前來取款，要求全部提取現(xiàn)金。南大支行審查無誤后支付現(xiàn)金2800元。練習(xí)題第七節(jié)委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)的核算一、委托收款的含義和主要規(guī)定（一）委托收款的

6、概念委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。一、委托收款的含義和主要規(guī)定（二）委托收款的基本規(guī)定1.單位和個(gè)人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單、國(guó)內(nèi)信用證等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用委托收款結(jié)算方式。2.委托收款結(jié)算方式在同城、異地均可使用。3.委托收款結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式，分郵寄和電報(bào)兩種，由收款人選用。4.簽發(fā)托收憑證必須記載下列事項(xiàng)：（1）表明“委托收款”的字樣；（2）確定的金額；（3）付款人名稱；（4）收款人名稱；（5）托收憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；（6）委托日期；（7）收款人簽章。欠缺記載上述事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。5．委托收款以銀行以外的單位為付款

7、人的，托收憑證必須記載付款人開戶銀行名稱；以銀行以外的單位或在銀行開立存款賬戶的個(gè)人為收款人的，托收憑證必須記載收款人開戶銀行名稱；以未在銀行開立存款賬戶的個(gè)人為收款人的，托收憑證必須記載被委托銀行名稱。欠缺記載的，銀行不予受理。6．委托收款以銀行為付款人的，銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人；以單位為付款人的，銀行應(yīng)及時(shí)通知付款人，付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款（如付款人提前收到由其付款的債務(wù)證明，應(yīng)通知銀行于債務(wù)證明的到期日付款）。付款人在接到通知日的次日起3天內(nèi)