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1、上市公司信息披露上海證券交易所周勤業(yè)1（一）信息披露的法律依據(jù)1、人大：公司法、證券法2、國務(wù)院：股票條例3、證監(jiān)會：信息披露實施細(xì)則等4、交易所：上市規(guī)則2公司法（1994.7.1施行）第一章總則第二章有限責(zé)任公司的設(shè)立和組織結(jié)構(gòu)第三章股份有限公司的設(shè)立和組織結(jié)構(gòu)第四章股份有限公司的股份發(fā)行和轉(zhuǎn)讓第一節(jié)股份發(fā)行第二節(jié)股份轉(zhuǎn)讓第三節(jié)上市公司第五章公司債券第六章公司財務(wù)、會計第七章公司合并、分立第八章公司破產(chǎn)、解散和清算第九章外國公司的分支機(jī)構(gòu)第十章法律責(zé)任第十一章附則3證券法（1999.7.1施行）第一章總則第二章證券發(fā)行第三章

2、證券交易第一節(jié)一般規(guī)定第二節(jié)證券上市第三節(jié)持續(xù)信息公開第四節(jié)禁止的交易行為第四章上市公司收購第五章證券交易所第六章證券公司第七章證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)第八章證券交易服務(wù)機(jī)構(gòu)第九章證券業(yè)協(xié)會第十章證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)第十一章法律責(zé)任第十二章附則4股票發(fā)行與交易管理暫行條例（1993.4.22施行）第一章總則第二章股票的發(fā)行第三章股票的交易第四章上市公司的收購第五章保管、清算和過戶第六章上市公司的信息披露第七章調(diào)查和處罰第八章爭議的仲裁第九章附則5公開發(fā)行股票公司信息披露實施細(xì)則（試行）（1993年6月12日）第一章總則第二章招股說明書與上市

3、公告書第三章定期報告第四章臨時報告--重大事件公告第五章臨時報告--公司收購公告第六章其他信息披露第七章信息事務(wù)管理第八章附則6上市公司信息披露規(guī)范體系內(nèi)容與格式準(zhǔn)則編制規(guī)則規(guī)范問答案例分析7現(xiàn)有內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號招股說明書（2001）第2號年度報告（2001）第3號半年度報告（2002）第5號公司股份變動公告（試行）（1994）第7號上市公告書（2001）第9號首次公開發(fā)行股票申請文件（2001）第10號上市公司新股發(fā)行申請文件（2001）第11號上市公司發(fā)行新股招股說明書（2001）第12號上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券申請

4、文件（2001）第13號可轉(zhuǎn)換公司債券募集說明書（2001）第14號可轉(zhuǎn)換公司債券上市公告書（2001）8現(xiàn)有編報規(guī)則第1號商業(yè)銀行招股說明書內(nèi)容與格式特別規(guī)定第2號商業(yè)銀行財務(wù)報表附注特別規(guī)定第3號保險公司招股說明書內(nèi)容與格式特別規(guī)定第4號保險公司財務(wù)報表附注特別規(guī)定第5號證券公司招股說明書內(nèi)容與格式特別規(guī)定第6號證券公司財務(wù)報表附注特別規(guī)定第7號商業(yè)銀行年度報告內(nèi)容與格式特別規(guī)定第8號證券公司年度報告內(nèi)容與格式特別規(guī)定第9號凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計算及披露9第10號從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的公司招股說明書特別規(guī)定第11號從事房地

5、產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的公司財務(wù)報表附注特別規(guī)定第12號公開發(fā)行證券的法律意見書和律師工作報告第13號季度報告內(nèi)容與格式特別規(guī)定第14號非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計意見及其涉及事項的處理第15號財務(wù)報告的一般規(guī)定第16號A股公司實行補(bǔ)充審計的暫行規(guī)定第17號外商投資股份有限公司招股說明書內(nèi)容與格式特別規(guī)定10現(xiàn)有規(guī)范問答第1號非經(jīng)常性損益第2號中高層管理人員激勵基金的提取第3號彌補(bǔ)累計虧損的來源、程序及信息披露第4號金融類公司境內(nèi)外審計差異及利潤分配基準(zhǔn)第5號分別按國內(nèi)外會計準(zhǔn)則編制的財務(wù)報告差異及其披露第6號支付會計師事務(wù)所報酬及其披露11（一）第

6、1號：非經(jīng)常性損益定義：公司發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系，以及雖與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)，但由于其性質(zhì)、金額或發(fā)生頻率影響了真實、公允地評價公司當(dāng)期經(jīng)營成果和獲利能力的各項收入、支出內(nèi)容：（1）交易價格顯失公允的關(guān)聯(lián)交易導(dǎo)致的收益（2）處理下屬部門、被投資單位股權(quán)損益（3）資產(chǎn)置換損益（4）政策有效期短于3年、越權(quán)審批或無正式批準(zhǔn)文件的稅收返還、減免及其他政府補(bǔ)貼（5）會計政策變更對以前期間凈利潤的追溯調(diào)整數(shù)12分析：（1）流動資產(chǎn)盤盈、盤虧損益（2）支付或收取的資金占用費(fèi)（3）委托投資損益（4）各項營業(yè)外收入、支出第1

7、號：非經(jīng)常性損益131、獎勵支出應(yīng)當(dāng)計入成本費(fèi)用，不能作為利潤分配處理2、披露決策程序、發(fā)放情況、會計處理第2號：中高層管理人員激勵基金的提取141、來源：任意盈余公積、法定盈余公積、資本公積（股本溢價、接受現(xiàn)金捐贈、撥款轉(zhuǎn)入等）2、程序：董事會制定預(yù)案，股東大會決議3、披露：董事會決議、股東大會決議、股東權(quán)益變動表第3號：彌補(bǔ)累計虧損的來源、程序及信息披露151、披露：（1）招股說明書、上市公告書、年度報告用黑體字并列列示境內(nèi)外審計后的重要財務(wù)數(shù)據(jù)與指標(biāo)（2）銀行補(bǔ)充披露貸款呆帳準(zhǔn)備金額（3）董事會對主要差異做出說明。差異較大

8、時，說明差異的性質(zhì)與原因，并作出合理的解釋2、分配：按境內(nèi)審計數(shù)提取法定盈余公積和法定公益金按境外審計數(shù)提取任意盈余公積和分配股利第4號：金融類公司境內(nèi)外審計差異及利潤分配基準(zhǔn)161、同一事項，兩份財務(wù)報告不應(yīng)存在會計估計差異2、兩份財務(wù)報告若存在會計政策上的差