《《填制和審核憑證》PPT課件》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。

1、填制憑證目標(biāo)：掌握和理解原始憑證和記賬憑證的的基本內(nèi)容、填制方法和基本程序，理解原始憑證與記賬憑證的區(qū)別和聯(lián)系。內(nèi)容:支票的填制;收、付、轉(zhuǎn)賬憑證的填制。10/8/20211憑證填制目錄支票的填制課堂練習(xí)記賬憑證的填制10/8/20212憑證填制支票的基礎(chǔ)知識(shí)支票現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬支票背書10/8/20213憑證填制支票的填制出票日期收款人付款行名稱、出票人賬號(hào)人民幣（大小寫）用途蓋章常識(shí)10/8/20214憑證填制出票日期出票日期（大寫）：數(shù)字必須大寫大寫數(shù)字寫法防止變?cè)炱睋?jù)的日期零、壹、貳、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾10/8/20215憑證填制日期的具體寫法壹月

2、貳月前零字必寫，叁月至玖月前零字可寫可不寫。拾月至拾貳月必須寫成壹拾月、壹拾壹月、壹拾貳月（前面多寫了“零”字也認(rèn)可，如零壹拾月）。壹日至玖日前零字必寫，拾日至拾玖日必須寫成壹拾日及壹拾X日（前面多寫了“零”字也認(rèn)可，如零壹拾伍日，下同），貳拾日至貳拾玖日必須寫成貳拾日及貳拾X日，叁拾日至叁拾壹日必須寫成叁拾日及叁拾壹日。2005年8月5日：2008年2月13日：貳零零伍年捌月零伍日貳零零捌年零貳月壹拾叁日10/8/20216憑證填制收款人現(xiàn)金支票收款人可寫為本單位名稱，此時(shí)現(xiàn)金支票背面“被背書人”欄內(nèi)加蓋本單位的財(cái)務(wù)專用章和法人章，之后收款人可憑現(xiàn)金支票直接

3、到開戶銀行提取現(xiàn)金。（由于有的銀行各營(yíng)業(yè)點(diǎn)聯(lián)網(wǎng)，所以也可到聯(lián)網(wǎng)營(yíng)業(yè)點(diǎn)取款，具體要看聯(lián)網(wǎng)覆蓋范圍而定）?，F(xiàn)金支票收款人可寫為收款人個(gè)人姓名，此時(shí)現(xiàn)金支票背面不蓋任何章，收款人在現(xiàn)金支票背面填上身份證號(hào)碼和發(fā)證機(jī)關(guān)名稱，憑身份證和現(xiàn)金支票簽字領(lǐng)款。轉(zhuǎn)賬支票收款人應(yīng)填寫為對(duì)方單位名稱。轉(zhuǎn)賬支票背面本單位不蓋章。收款單位取得轉(zhuǎn)賬支票后，在支票背面被背書欄內(nèi)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章和法人章，填寫好銀行進(jìn)賬單后連同該支票交給收款單位的開戶銀行委托銀行收款。10/8/20217憑證填制付款行名稱、出票人賬號(hào)付款行名稱和出票人賬號(hào)即為本單位開戶銀行名稱及銀行賬號(hào)，如：工行北京支

4、行朝陽分理處1202027409900088888賬號(hào)小寫10/8/20218憑證填制人民幣（大小寫）人民幣（大寫）：數(shù)字大寫寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、億、萬、仟、佰、拾、整或正。人民幣小寫：最高金額的前一位空白格用“羊”字頭打掉，數(shù)字填寫要求完整清楚。例:1）289,546.522）7,560.303）532.001）貳拾捌萬玖仟伍佰肆拾陸元零伍角貳分2）柒仟伍佰陸拾元零叁角整3）伍佰叁拾元正10/8/20219憑證填制用途現(xiàn)金支票有一定限制，一般填寫“備用金”、“差旅費(fèi)”、“工資”、“勞務(wù)費(fèi)”等。轉(zhuǎn)賬支票沒有具體規(guī)定，可填寫如“貨款”、

5、“代理費(fèi)”等等。10/8/202110憑證填制蓋章支票正面蓋財(cái)務(wù)專用章和法人章，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本張支票作廢，換一張重新填寫重新蓋章。反面蓋章與否見“收款人”。10/8/202111憑證填制常識(shí)（一）支票正面不能有涂改痕跡，否則本支票作廢。受票人如果發(fā)現(xiàn)支票填寫不全，可以補(bǔ)記，但不能涂改。支票的有效期為10天，日期首尾算一天。節(jié)假日順延。支票見票即付，不記名。（丟了支票尤其是現(xiàn)金支票可能就是票面金額數(shù)目的錢丟了，銀行不承擔(dān)責(zé)任。現(xiàn)金支票一般要素填寫齊全，假如支票未被冒領(lǐng)，在開戶銀行掛失；轉(zhuǎn)賬支票假如支票要素填寫齊全，在開戶銀行

6、掛失，假如要素填寫不齊，到票據(jù)交換中心掛失。）10/8/202112憑證填制常識(shí)（二）出票單位現(xiàn)金支票背面有印章蓋模糊了，可把模糊印章打叉，重新再蓋一次。收款單位轉(zhuǎn)賬支票背面印章蓋模糊了（此時(shí)票據(jù)法規(guī)定是不能以重新蓋章方法來補(bǔ)救的），收款單位可帶轉(zhuǎn)賬支票及銀行進(jìn)賬單到出票單位的開戶銀行去辦理收款手續(xù)（不用付手續(xù)費(fèi)），俗稱“倒打”，這樣就用不著到出票單位重新開支票了。背書注意收款人名稱和背書章的名稱要一致。10/8/202113憑證填制課堂練習(xí)（一）資料1企業(yè)名稱：市建筑器材廠開戶行：工商銀行鐵西辦事處賬號(hào)：08933905出納員：李曉慧填制現(xiàn)金支票2008年6

7、月1日，市建筑器材廠出納員填制現(xiàn)金支票，提取2000元備用金。10/8/202114憑證填制課堂練習(xí)（二）資料22008年3月21日，北京北苑實(shí)業(yè)有限公司出納員王楠開出一張轉(zhuǎn)賬支票6789元用于向大唐工貿(mào)公司購買辦公設(shè)備。請(qǐng)完成該張支票的填寫工作。開戶銀行：中國工商銀行通州分行賬號(hào)：2873694699910/8/202115憑證填制支票支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。10/8/202116憑證填制現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票用于支取現(xiàn)金，它可以由存款人簽發(fā)用于到銀行為本單位提取現(xiàn)金，也

8、可以簽發(fā)給其他單位和個(gè)人用來辦理結(jié)算或