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1、為了適應公司新戰(zhàn)略的發(fā)展，保障停車場安保新項目的正常、順利開展，特制定安保從業(yè)人員的業(yè)務技能及個人素質的培訓計劃請根據下列材料分析案例　　四、業(yè)務題：　　根據下述資料，回答以下內部控制制度存在哪些缺陷，并簡要說明理由。某上市公司XX年制定了內部控制制度，其要點如下：　　1．為提高工作效率，公司重大資產處置、對外投資和資金調度等事宜統(tǒng)一由總經理審批；　　2．為加快貨款回收，允許公司銷售部門及其銷售人員直接收取貸款；　　3．為增強經營活力，允許下屬分公司自行決定是否對外提供擔保。　　答案：　　該公司制定的內部控制制度存在以下缺陷：目的-通過該培訓員工可對保

2、安行業(yè)有初步了解，并感受到安保行業(yè)的發(fā)展的巨大潛力，可提升其的專業(yè)水平，并確保其在這個行業(yè)的安全感。為了適應公司新戰(zhàn)略的發(fā)展，保障停車場安保新項目的正常、順利開展，特制定安保從業(yè)人員的業(yè)務技能及個人素質的培訓計劃請根據下列材料分析案例　　四、業(yè)務題：　　根據下述資料，回答以下內部控制制度存在哪些缺陷，并簡要說明理由。某上市公司XX年制定了內部控制制度，其要點如下：　　1．為提高工作效率，公司重大資產處置、對外投資和資金調度等事宜統(tǒng)一由總經理審批；　　2．為加快貨款回收，允許公司銷售部門及其銷售人員直接收取貸款；　　3．為增強經營活力，允許下屬分公司自行

3、決定是否對外提供擔保?！　〈鸢福骸　≡摴局贫ǖ膬炔靠刂浦贫却嬖谝韵氯毕荩耗康?通過該培訓員工可對保安行業(yè)有初步了解，并感受到安保行業(yè)的發(fā)展的巨大潛力，可提升其的專業(yè)水平，并確保其在這個行業(yè)的安全感。為了適應公司新戰(zhàn)略的發(fā)展，保障停車場安保新項目的正常、順利開展，特制定安保從業(yè)人員的業(yè)務技能及個人素質的培訓計劃　　1.按照《內部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》的要求，單位應明確規(guī)定涉及會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業(yè)務。單位應當建立規(guī)范的對外投資決

4、策機制和程序，重大投資決策實行集體審議聯簽制度。該公司規(guī)定重大資產處置、對外投資和資金調度等事宜統(tǒng)一由總經理審批，違背了授權批準控制的原則，屬于授權不當，同時也不符合重大投資集體決策的控制要求?！　?.按照《內部會計控制規(guī)范——銷售與收款》的要求，辦理銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務的部門應當分設，不得由同一部門或個人辦理銷售與收款業(yè)務的全過程。銷售與收款屬于不相容崗位，該公司規(guī)定允許公司銷售部門及銷售人員直接收取貸款，違背了不相容崗位相互分離的控制要求?！　?.按照《內部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》的要求，單位應當加強對擔保業(yè)務的會計控制，嚴格控制擔保行為，建

5、立擔保決策程序和責任制度。該公司規(guī)定允許分公司自行決定是否對外提供擔保，違背了有關擔?？刂频囊螅瑫r也不符合授權批準控制和風險控制的要求?！　「鶕率鲑Y料，做出判斷：　　某企業(yè)存貨內部控制情況如下：　　1．某企業(yè)倉庫保管員負責登記存貨明細賬，以便對倉庫中的所有存貨項目的驗收、發(fā)、存進行永續(xù)記錄?！　?．當收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據驗收單登記存貨領料單?！　?．平時，各車間或其他部門如果需要領取原材料，都可以填寫領料單，倉庫保管員根據領料發(fā)出原材料。　　4．公司輔助材料的用量很少，因此領取輔助材料時，沒有要求使用領料單。目的-通過該培訓員工

6、可對保安行業(yè)有初步了解，并感受到安保行業(yè)的發(fā)展的巨大潛力，可提升其的專業(yè)水平，并確保其在這個行業(yè)的安全感。為了適應公司新戰(zhàn)略的發(fā)展，保障停車場安保新項目的正常、順利開展，特制定安保從業(yè)人員的業(yè)務技能及個人素質的培訓計劃　　5．各車間經常有輔助材料剩余，這些材料由車間自行保管，無須通知倉庫。　　6．如果倉庫保管員有時間，偶爾也會對存貨進行實地盤點?！　「鶕鲜雒枋觯卮鹨韵聠栴}：　　你認為上述描述的內部控制有什么弱點？并簡要說明該缺陷可能導致的錯弊?！　♂槍υ撈髽I(yè)存貨循環(huán)上的弱點，提出改進建設?！　〈鸢福骸　?．存在的弱點和可能導致弊端?！　〈尕浀谋９芎?/p>

7、記賬職責未分離。將可能導致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過篡改　　存貨明細賬來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估?！　}庫保管員收到存貨時不填制入庫通知單，而是以驗收單作為記賬依據。將可能導致一旦存貨數量或質量上發(fā)生問題，無法明確是驗收部門還是倉庫保管人員的責任?！　☆I取原材料未進行審批控制。將可能導致原材料的領用失控，造成原材料的浪費或被貪污，以及生產成本的虛增?！　☆I取輔助材料時未使用領料單和進行審批控制、對剩余的輔助材料缺乏控制。將可能導致輔助材料的領用失控，造成輔助材料的浪費或被貪污，以及生產成本的虛增?！　∥磳嵭卸ㄆ诒P點制度。將可能導致存貨出現賬實不符

8、現象，且不能及時發(fā)現，及計價不準確。目的-通過該培訓員工可對保安行業(yè)有初步了解，并感受到安保行