《對國有企業(yè)內(nèi)部控制制度的幾點認識 》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學術(shù)論文-天天文庫。

1、對國有企業(yè)內(nèi)部控制制度的幾點認識對國有企業(yè)內(nèi)部控制制度的幾點認識隨著世界經(jīng)濟全球化、一體化進程的加速和中國市場經(jīng)濟體制改革的深入，為確保企業(yè)經(jīng)濟資源的安全完整，會計信息的正確可靠，規(guī)避違法經(jīng)營等情況的發(fā)生，強化企業(yè)的內(nèi)部控制已經(jīng)成為發(fā)達國家大型公司治理的重要手段?，F(xiàn)在我就談談對國有企業(yè)(平臺公司)內(nèi)部控制制度的幾點認識。一、什么是企業(yè)內(nèi)部控制企業(yè)內(nèi)部控制是指為了保證企業(yè)經(jīng)營活動的有效進行；保護資源資產(chǎn)的安全和完整；防止、發(fā)現(xiàn)、糾正違規(guī)操作；保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。

2、二、國有企業(yè)（平臺公司）加強內(nèi)部控制的重要意義（一）確保國有資產(chǎn)的安全與完整國有企業(yè)利用國有資產(chǎn)實施生產(chǎn)經(jīng)營活動，為企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟利益，要做好內(nèi)部控制才能夠有效防止和降低貪腐行為，確保國有資產(chǎn)的安全與完整。（二）實現(xiàn)國有企業(yè)的經(jīng)營方針與目標具備健全內(nèi)部控制制度，合理實施職責分工，確保會計信息的準確，使經(jīng)營活動依照所定方針進行，以實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標。三、現(xiàn)行國有企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題（一）權(quán)利過于集中我國的國有企業(yè)存在所有者缺位、產(chǎn)權(quán)不明晰現(xiàn)象，“一把手”說了算。比如有些企業(yè)所上馬的項目成了“爛

3、尾”工程，就是因為一把手拍板，沒有經(jīng)過集體研究，不聽其他人的意見而造成的。(二)產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明產(chǎn)權(quán)制度改革是公司法人治理結(jié)構(gòu)的核心,而規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu),關(guān)鍵要看董事會能否充分發(fā)揮作用。有不少國有企業(yè)董事會成員和經(jīng)理成員高度重疊,致使國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)主體缺位、權(quán)責不清?！?三)監(jiān)督機制不健全　一些國有企業(yè)的管理體制與管理方式上還存在問題，監(jiān)督評審主要依靠內(nèi)審部門來實現(xiàn),而內(nèi)審部門隸屬于財務部門,與財務部同屬一人領(lǐng)導,內(nèi)部審計在形式上缺乏獨立性。（四）風險控制意識薄弱　有些國有企業(yè)內(nèi)部控制管理的風險

4、意識薄弱，未能根據(jù)經(jīng)濟形勢發(fā)展的新情況、新變化，及時地分析研究企業(yè)內(nèi)部控制管理存在的風險隱患和問題，沒有及時地制定對策措施，糾正所出現(xiàn)的缺點與錯誤。在資金使用中發(fā)生違規(guī)違法行為，出現(xiàn)違規(guī)使用資金、弄虛作假、吃回扣等現(xiàn)象。四、完善國有企業(yè)（平臺公司）內(nèi)部控制制度的具體措施（一）加快現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革根據(jù)社會經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)況制定企業(yè)各項管理制度、編制各項計劃、業(yè)績與計劃考評等,及時將問題根源堵住。真正實現(xiàn)“產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責清楚、管理科學、政企分開”的現(xiàn)代企業(yè)制度。（二）制定明確的內(nèi)部控制主體和控制目標(

5、1)實行職責分離。職責分離是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的基本要求,對于企業(yè)的所有經(jīng)營行為都應嚴格按照職責分離的原則,科學地劃分各職責權(quán)限,形成相互制衡的機制。(2)明確工作流程。明確每個崗位的職責,對每一個崗位設(shè)計出工作流程圖,在工作流程圖中明確規(guī)定每個人應該做什么、如何做、何時做以及工作成效等。(3)加強票據(jù)管理。實行票據(jù)保管、收款與會計人員的崗位分離;對所有票據(jù)進行預先編號,所有作廢的票據(jù)都要妥善保存；及時與票據(jù)保管人員進行核對,以防止交易漏記或重復記錄現(xiàn)象；保證全部收入、結(jié)算款項等能夠及時準確入賬。

6、(4)嚴格績效考評。實施有效的激勵、獎懲機制,激發(fā)全體員工參與企業(yè)管理和控制的主觀能動性。(三)強化內(nèi)部控制的監(jiān)督與評審內(nèi)審要獨立進行,內(nèi)審作為內(nèi)控系統(tǒng)監(jiān)督評審的一部分,應當向董事會直接報告工作。（四）提高領(lǐng)導層的知識素養(yǎng)要增強領(lǐng)導層的專業(yè)知識水平和內(nèi)控管理重要性的意識，確保領(lǐng)導層科學決策和促進企業(yè)經(jīng)營管理行為的規(guī)范有序。（五）加強企業(yè)文化建設(shè)要重視企業(yè)文化建設(shè)和員工的思想道德建設(shè)，增強員工的企業(yè)歸屬感和主人翁意識，培育良好的企業(yè)文化精神。五、一點看法缺乏完善的內(nèi)部控制制度、缺乏有效的內(nèi)部制約監(jiān)

7、督，將直接影響企業(yè)經(jīng)營管理的規(guī)范有序和內(nèi)控目標的最終實現(xiàn).在國有企業(yè)中采取內(nèi)部控制，不但能夠規(guī)范企業(yè)管理，更能夠確保國家有效調(diào)控國有企業(yè).