《企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控機(jī)制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)防范》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫(kù)。

1、企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控機(jī)制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)防范　　摘　要：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工共同實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。而作為企業(yè)的核心部分，財(cái)務(wù)控制是所有控制活動(dòng)中的重中之重，從職務(wù)控制到授權(quán)審批控制、從財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制到會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、從預(yù)算控制到營(yíng)運(yùn)控制都有與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制密不可分?，F(xiàn)根據(jù)生產(chǎn)型企業(yè)特點(diǎn)淺論財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制。　　　關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理　風(fēng)險(xiǎn)防范一、建立健全企業(yè)內(nèi)控制度,實(shí)行全面預(yù)算管理　?。ㄒ唬⒁⒑徒∪髽I(yè)的組織機(jī)構(gòu),對(duì)機(jī)構(gòu)和企業(yè)內(nèi)部的人員進(jìn)行科學(xué)的分工和牽制,構(gòu)建一個(gè)結(jié)構(gòu)合理、程序嚴(yán)密、制約有效的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的運(yùn)行機(jī)制。結(jié)

2、合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要術(shù)，設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任單位，對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)的幾大要素：人、機(jī)、料、發(fā)、環(huán)進(jìn)行合理分工安排?！　。ǘ⒁薪∪臅?huì)計(jì)體系和信息反饋系統(tǒng),保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確,幫助企業(yè)管理人員做出正確的判斷,及時(shí)調(diào)整出現(xiàn)的計(jì)劃偏差,從而保證企業(yè)內(nèi)部始終處于可控狀態(tài)。作為生產(chǎn)型企業(yè)按企業(yè)的產(chǎn)品特性應(yīng)開發(fā)集采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、生產(chǎn)、銷售的電子內(nèi)控平臺(tái)，從物料的源頭控制到售后，從數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理的控制?！　。ㄈ?、建立健全各生產(chǎn)部門的財(cái)務(wù)管理辦法,加強(qiáng)公司對(duì)各生產(chǎn)的過(guò)程控制,充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。逐步逐級(jí)進(jìn)行管理方式的細(xì)

3、化實(shí)施，對(duì)于各部門的統(tǒng)計(jì)、記錄人員進(jìn)行規(guī)范、定時(shí)、定點(diǎn)的培訓(xùn)與考核?！　。ㄋ模?、建立授權(quán)批準(zhǔn)體系。公司各級(jí)應(yīng)嚴(yán)格按照體系規(guī)定的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任進(jìn)行業(yè)務(wù)處理?！　氖跈?quán)批準(zhǔn)范圍、授權(quán)層次、授權(quán)責(zé)任、授權(quán)批準(zhǔn)程序細(xì)化授權(quán)體系，避免越級(jí)審批和違規(guī)審批，公司出臺(tái)統(tǒng)一的審批程序，由部門總監(jiān)進(jìn)行部門最終審核，經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過(guò)后報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理。從制度和規(guī)范上管理公司人員和事務(wù)是現(xiàn)今企業(yè)管理最重要措施?！　。ㄎ澹?、實(shí)行全面預(yù)算管理。預(yù)算是企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)、資本、財(cái)務(wù)等方面的收入、支出、現(xiàn)金流的總體計(jì)劃。而生產(chǎn)型企業(yè)的預(yù)算管理通過(guò)編制企業(yè)預(yù)算計(jì)劃、生產(chǎn)銷售過(guò)程執(zhí)行

4、和控制、以及對(duì)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行考評(píng)分析的幾個(gè)環(huán)節(jié),在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)事前、事中和事后不斷地進(jìn)行控制、調(diào)整及時(shí)糾偏,保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?！　《⒔⒇?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng),制定應(yīng)對(duì)措施?財(cái)務(wù)管理信息化的應(yīng)用,能夠解決傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式中許多原來(lái)無(wú)法逾越的困難,但與此同時(shí),也帶來(lái)了許多新的問(wèn)題,如財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)。以及在企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)中的融資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)等。因此我們應(yīng)該建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng),制定有效的應(yīng)對(duì)措施,防范可能發(fā)生的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?！　?一)、對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),可以通過(guò)下列指標(biāo)綜合分析,進(jìn)行監(jiān)控?！　?、資產(chǎn)比率。如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)

5、比率等。通常情況下,資產(chǎn)負(fù)債率越低(低于50%),流動(dòng)比率和速動(dòng)比率越高(大于1),則企業(yè)的償債能力越強(qiáng),企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能也就越小。但企業(yè)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)比較樂(lè)觀時(shí),可適當(dāng)提高資產(chǎn)負(fù)債率,以獲取更大的收益。作為生產(chǎn)型企業(yè)，因行業(yè)的特性不同速動(dòng)比率可能達(dá)不到1，如：黃酒行業(yè)、緊缺性資源行業(yè)等存在著存貨的保值性，所以存貨量大而保值，故速動(dòng)比率的大小不影響企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制?！　　?、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。如存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等。一般來(lái)講,周轉(zhuǎn)速度越快,企業(yè)的變現(xiàn)能力越強(qiáng),企業(yè)短期償債能力也就越強(qiáng)?！　?、現(xiàn)金流量。分為現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量。企業(yè)現(xiàn)金流量充裕且

6、現(xiàn)金凈流量與短期債務(wù)之比越高,說(shuō)明企業(yè)用現(xiàn)金凈流量?jī)斶€短期債務(wù)的能力越強(qiáng),企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況就越好;反之說(shuō)明企業(yè)支付當(dāng)期債務(wù)的能力就差,企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況不佳?！　?、企業(yè)的盈利能力企業(yè)具有強(qiáng)的盈利能力,是企業(yè)增強(qiáng)償債能力的基礎(chǔ)?！　?、企業(yè)的發(fā)展能力衡量企業(yè)發(fā)展能力的指標(biāo)有銷售增長(zhǎng)率和資本保值增值率?！　囊陨匣镜呢?cái)務(wù)比率分析企業(yè)的綜合能力，雖不能全面地反映日常的經(jīng)營(yíng)情況，但對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流、資產(chǎn)、負(fù)債等能力進(jìn)行綜合性能比較，能從基礎(chǔ)面上了解企業(yè)現(xiàn)狀。　　(二)要針對(duì)企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行積極地防范　　1、完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。明確企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的權(quán)責(zé)利,加強(qiáng)對(duì)資

7、金、資產(chǎn)的管理?;構(gòu)建科學(xué)的財(cái)務(wù)決策系統(tǒng),加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管,對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審核?！　?、樹立全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),尤其是財(cái)務(wù)管理人員。在企業(yè)內(nèi)部使財(cái)務(wù)管理人員意識(shí)到任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)管理人員必須將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終。　　3、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)教育,使企業(yè)員工,特別是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),減少賒銷行為,避免盲目決策,從根本上杜絕財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，為客戶建立信用檔案、鼓勵(lì)積極回款政策、定期對(duì)賬制度、關(guān)注客戶的變化等等相關(guān)相應(yīng)的政策及措施?！　　?、理順企業(yè)的各種財(cái)務(wù)關(guān)系。要明確各部門在企業(yè)?財(cái)務(wù)管理中的地位、作用及應(yīng)承擔(dān)的

8、職責(zé),賦予其相應(yīng)的權(quán)力在利益分配方面，兼顧企業(yè)各方利益,以調(diào)動(dòng)各方面參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的積極性。