《2014年寧波市會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育集中機(jī)考模擬題》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線(xiàn)閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫(kù)。

1、2014年寧波市會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育集中機(jī)考模擬題（一般企業(yè)類(lèi)——企業(yè)所得稅+《企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度》）一、單選題（50題）：1、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》自（B）起施行。A．2007年3月16日B．2008年1月1日C．2008年7月1日D．2009年1月1日2、某美國(guó)公司企業(yè)依照美國(guó)法律成立,但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2013年該分支機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得服務(wù)收入500萬(wàn)元，取得培訓(xùn)收入200萬(wàn)元，來(lái)自澳門(mén)取得與該分支機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的所得150萬(wàn)元，在日本取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得50萬(wàn)元。不考慮其他因素，2013年度該分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收

2、入總額為（D）萬(wàn)元。A．700B．750C．850D．9003、企業(yè)所得稅的基本稅率和低稅率分別為（C）。A．33%、15%B．25%、15%he"governingforthepeople","Nomattertheinterestsofthemasses"conceptunderstandingisnotinplace.Thespecificworktreatswiththedeployment,afewleadingcadrescomplainthatworkistoocomplicated,toomuchresponsibility,thepressureistoola

3、rge,toomuchemphasisonthedifficultyofthework.Forexample,noncoalmineC．25%、20%D．25%、10%4、自2012年1月1日至2015年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元（含6萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按（B）計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按（）的稅率繳納企業(yè)所得稅。A．30%、10%B．50%、20%C．50%、15%D．70%、20%5、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額（D）的部分，準(zhǔn)予扣除。A．1.5%B．2%C．6%D．14%6、除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出

4、，不超過(guò)工資薪金總額（C）的部分，準(zhǔn)予扣除。A．1.5%B．2%C．2.5%D．6%he"governingforthepeople","Nomattertheinterestsofthemasses"conceptunderstandingisnotinplace.Thespecificworktreatswiththedeployment,afewleadingcadrescomplainthatworkistoocomplicated,toomuchresponsibility,thepressureistoolarge,toomuchemphasisonthediffi

5、cultyofthework.Forexample,noncoalmine7、企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額(B)的部分，準(zhǔn)予扣除。A．6%B．2%C．2.5%D．8%8、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額（C）的部分，準(zhǔn)予扣除。A．5%B．10%C．12%D．15%9、（D）是根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，按照稅法的核算方法計(jì)算出來(lái)的所得額，是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。A．會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額B．納稅調(diào)整額C．利潤(rùn)總額D．應(yīng)納稅所得額10、應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的關(guān)系是（A）。A．應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅項(xiàng)目調(diào)整金額B．應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額he"govern

6、ingforthepeople","Nomattertheinterestsofthemasses"conceptunderstandingisnotinplace.Thespecificworktreatswiththedeployment,afewleadingcadrescomplainthatworkistoocomplicated,toomuchresponsibility,thepressureistoolarge,toomuchemphasisonthedifficultyofthework.Forexample,noncoalmineC．應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總

7、額+納稅項(xiàng)目調(diào)整金額D．應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額-納稅項(xiàng)目調(diào)整金額11、某境內(nèi)公司2013年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售產(chǎn)品收入1500萬(wàn)元；（2）接受捐贈(zèng)材料一批，取得贈(zèng)出方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)元；企業(yè)找一運(yùn)輸公司將該批材料運(yùn)回企業(yè)，支付運(yùn)雜費(fèi)0.5萬(wàn)元；（3）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)所有權(quán)，取得營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元；（4）出租財(cái)產(chǎn)取得其他業(yè)務(wù)收入40萬(wàn)元；（5）取得國(guó)債利息2萬(wàn)元；直接投資境內(nèi)另一居民企業(yè)，分得紅利50萬(wàn)元；（6）全年銷(xiāo)售成本1000萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)稅金及附加