《第4章 增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅法律制度(課后作業(yè))》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫(kù)。

1、第四章增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅法律制度（課后作業(yè)）一、單項(xiàng)選擇題1.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.企業(yè)員工為本企業(yè)提供的加工勞務(wù)B.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)D.納稅人提供的貨物運(yùn)輸代理服務(wù)A選項(xiàng)A：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍，不需要計(jì)算繳納增值稅。2.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.裝修公司提供的裝修勞務(wù)B.房屋中介公司提供中介服務(wù)C.金融企業(yè)銷售有價(jià)證券D.銀行銷售金

2、銀D選項(xiàng)ABC：屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，應(yīng)該征收營(yíng)業(yè)稅。3.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為不屬于增值稅的征稅范圍的是（）。A.銷售電力B.銷售不動(dòng)產(chǎn)C.進(jìn)口小汽車D.修理汽車B增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物,提供加工、修理修配勞務(wù)，提供營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)以及進(jìn)口貨物。貨物，是指有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年12月將其2010年購(gòu)買的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備銷售，取得含稅銷售收入68萬(wàn)元，另將自己2007年購(gòu)進(jìn)的機(jī)器設(shè)備銷售，取得含稅銷售收入為35萬(wàn)元，則該企業(yè)上述業(yè)

3、務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.15.52B.10.56C.9.58D.8.45B【解析】自2014年7月1日起，一般納稅人銷售2009年1月1日以前購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收增值稅。一般納稅人銷售2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按適用稅率征收增值稅。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅=68/（1+17%）×17%+35/（1+3%）×2%=10.56（萬(wàn)元）。5.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額計(jì)算繳納增值稅的是（）。A.違約金B(yǎng).受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅C.向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納

4、的車輛購(gòu)置稅D.代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)A下列項(xiàng)目不并入銷售額計(jì)算繳納增值稅：（1）受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅；（2）符合條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)；（3）銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、車輛牌照費(fèi)。6.甲企業(yè)與乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2015年1月甲企業(yè)從乙企業(yè)購(gòu)入一批生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，因資金緊張無(wú)法按期付款，經(jīng)與乙企業(yè)協(xié)商達(dá)成協(xié)議，甲企業(yè)用自產(chǎn)的一批鋼材抵頂貨款并開具增值稅專用發(fā)票，乙企業(yè)將該批鋼材用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程，則下列關(guān)于此項(xiàng)

5、業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中，表述正確的是（）。A.甲企業(yè)從乙企業(yè)購(gòu)入生產(chǎn)用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣B.乙企業(yè)從甲企業(yè)取得鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣C.甲企業(yè)用于抵債的鋼材，不需要征收增值稅YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurateg

6、raspcitytracktrafficresearchofobjectD.甲、乙雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，分別計(jì)算銷項(xiàng)稅額并均可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額A甲企業(yè)購(gòu)原材料用于生產(chǎn)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，將自產(chǎn)鋼材用于抵債，屬特殊銷售行為應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額；乙企業(yè)銷售原材料應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額，取得抵債的鋼材用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程，屬于用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。7.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年12月份共生產(chǎn)A貨物100箱，B貨物100箱。當(dāng)月將其中100箱A貨物投資到乙企業(yè)，取得乙企業(yè)5%的股權(quán)；將其中的20箱B貨物通過(guò)福利部門捐贈(zèng)給地震災(zāi)區(qū)，剩余的80箱B貨物當(dāng)

7、月全部對(duì)外銷售取得不含稅銷售額60萬(wàn)元。已知A貨物沒(méi)有同類貨物的市場(chǎng)銷售價(jià)格，成本為90萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%。則甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.20.58B.25.68C.27.03D.29.58D將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資和捐贈(zèng)均屬于增值稅視同銷售行為，按同類貨物最近時(shí)期平均銷售價(jià)格確定銷售額計(jì)算繳納增值稅，沒(méi)有同類貨物售價(jià)的按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納增值稅，組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）將A貨物用于投資應(yīng)納增值稅=90×（1+10%）×17%=16.83（萬(wàn)元）對(duì)外捐贈(zèng)和銷售的B貨物應(yīng)納增值稅=60/80×（20+80）×17%=1

8、2.75（萬(wàn)元）甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅=16.83+12.75=29.58（萬(wàn)元）。8.某生產(chǎn)企業(yè)2014年12月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批