《中大型企業(yè)稅務(wù)審計(jì)流程(上) - 副本解讀》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫(kù)。

1、幻燈片1中大型企業(yè)稅務(wù)審計(jì)流程解析（上）中審華寅五洲江西分所胡蘊(yùn)紅2015-10-291幻燈片2?稅務(wù)審計(jì)是利用規(guī)范的審計(jì)流程、專業(yè)的審計(jì)技術(shù)和工具，對(duì)納稅人申報(bào)納稅信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核評(píng)價(jià)，并采取相應(yīng)措施的管理性手段。2幻燈片31.是一種管理性手段；2.是一個(gè)工具箱；3.是一套規(guī)范性的流程；4.重程序、重證據(jù)、重底稿。3幻燈片4?實(shí)施的對(duì)象－具備較為健全的財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)和建立內(nèi)部控制體系的省局列名大企業(yè)。?一般可對(duì)納稅人最近三個(gè)納稅年度的申報(bào)納稅信息進(jìn)行多稅種綜合性審計(jì)，有特殊情況的，可延長(zhǎng)至五年。對(duì)納稅人的特定事

2、項(xiàng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)。?稅務(wù)審計(jì)工作流程包括稅務(wù)審計(jì)對(duì)象的選擇與確定、案頭分析、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施、審計(jì)終結(jié)等四個(gè)階段。4幻燈片5大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)主要內(nèi)容建立以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)榛A(chǔ)的大企業(yè)稅務(wù)審計(jì)。通過(guò)對(duì)大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)分析，確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，集中審計(jì)資源，實(shí)施審計(jì)程序，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。一提高大企業(yè)納稅遵從度。通過(guò)稅務(wù)審計(jì)，對(duì)大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出建設(shè)性的意見(jiàn)和建議，編寫(xiě)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理指引，規(guī)范大二企業(yè)內(nèi)部管理，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。提升審計(jì)信息化水平。隨著大企業(yè)信息系統(tǒng)的高度集中，稅務(wù)審計(jì)必須運(yùn)用先進(jìn)的數(shù)據(jù)采集和數(shù)據(jù)

3、分析等技術(shù)，提高稅務(wù)審計(jì)的整體水平。三實(shí)現(xiàn)審計(jì)電子檔案化管理。將記錄整個(gè)審計(jì)過(guò)程的所有文檔資料進(jìn)行電子檔案化管理，作為大企業(yè)的數(shù)據(jù)資料庫(kù)之一以便備查。四幻燈片17對(duì)納稅人會(huì)計(jì)制度與內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)估初步評(píng)估的項(xiàng)目主要包括：●哪些會(huì)計(jì)處理項(xiàng)目或事項(xiàng)，使用的會(huì)計(jì)原則與稅務(wù)原則有差異最終會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)調(diào)整；●哪些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)由于會(huì)計(jì)制度不健全或沒(méi)有設(shè)置相應(yīng)的內(nèi)部控制程序，會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)審計(jì)人員認(rèn)為不足于信賴，以及可能會(huì)發(fā)生的差錯(cuò)的類型；●哪些會(huì)計(jì)處理程序及內(nèi)部控制程序可以考慮信賴并進(jìn)行遵行性測(cè)試，對(duì)其實(shí)施遵行性測(cè)試是否合適、值得。17幻燈

4、片18稅務(wù)審計(jì)工作流程幻燈片21稅務(wù)審計(jì)工作流程注：上述每種數(shù)據(jù)都有數(shù)據(jù)采集模板，路徑：數(shù)據(jù)準(zhǔn)備->數(shù)據(jù)采集模板利用數(shù)據(jù)采集模板把相關(guān)數(shù)據(jù)采集完成后，需要將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成文本格式，再導(dǎo)入數(shù)據(jù)分析工具執(zhí)行數(shù)據(jù)分析幻燈片22風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境調(diào)查分析幻燈片40確認(rèn)審計(jì)重點(diǎn)項(xiàng)目通過(guò)對(duì)上述資料的收集、整理與分析，擬定審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)覆蓋率和重點(diǎn)，詳見(jiàn)《審計(jì)項(xiàng)目確認(rèn)工作底稿》。確認(rèn)審計(jì)重點(diǎn)項(xiàng)目是準(zhǔn)備階段至為重要的工作環(huán)節(jié)。審計(jì)人員選擇重點(diǎn)項(xiàng)目，基本上依賴于下列各方面客觀分析，進(jìn)行主觀性經(jīng)驗(yàn)判斷：●重要性●稅法及征管風(fēng)險(xiǎn)●會(huì)計(jì)制度及內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)●分

5、析性復(fù)核●前次審計(jì)結(jié)論40幻燈片41編制審計(jì)計(jì)劃根據(jù)所確定的審計(jì)項(xiàng)目，編制詳細(xì)的審計(jì)程序，同時(shí)要合理調(diào)配、組織人員、明確分工，做好時(shí)間預(yù)算。要完成的工作底稿：《審計(jì)程序表》《檢查人員安排及時(shí)間預(yù)算表》41幻燈片421稅務(wù)審計(jì)對(duì)象的選擇與確定幻燈片47稅收審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)矩陣幻燈片48稅收審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)矩陣幻燈片49稅收審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)矩陣…………幻燈片52謝謝522015-10-29書(shū)是我們時(shí)代的生命——?jiǎng)e林斯基書(shū)籍是巨大的力量——列寧書(shū)是人類進(jìn)步的階梯———高爾基書(shū)籍是人類知識(shí)的總統(tǒng)——莎士比亞書(shū)籍是人類思想的寶庫(kù)——烏申斯基書(shū)籍——舉世之寶

6、——梭羅好的書(shū)籍是最貴重的珍寶——?jiǎng)e林斯基書(shū)是唯一不死的東西——丘特書(shū)籍使人們成為宇宙的主人——巴甫連柯書(shū)中橫臥著整個(gè)過(guò)去的靈魂——卡萊爾人的影響短暫而微弱，書(shū)的影響則廣泛而深遠(yuǎn)——普希金人離開(kāi)了書(shū)，如同離開(kāi)空氣一樣不能生活——科洛廖夫書(shū)不僅是生活，而且是現(xiàn)在、過(guò)去和未來(lái)文化生活的源泉——庫(kù)法耶夫書(shū)籍把我們引入最美好的社會(huì)，使我們認(rèn)識(shí)各個(gè)時(shí)代的偉大智者———史美爾斯書(shū)籍便是這種改造靈魂的工具。人類所需要的，是富有啟發(fā)性的養(yǎng)料。而閱讀，則正是這種養(yǎng)料———雨果