《集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析規(guī)范》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。

1、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析規(guī)范總則第一條為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)分析內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其效果，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適應(yīng)于本集團(tuán)的所有核算單位。財(cái)務(wù)狀況分析第三條生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析從銷售量、銷售額等方面對公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)作一簡單評價(jià)并與上年同期水平作一對比說明。第四條成本費(fèi)用分析1.各環(huán)節(jié)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用與預(yù)算情況對比；2.管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況(與上期對比)并分析變化的原因，對業(yè)務(wù)費(fèi)、銷售傭金單列分析。3.成本費(fèi)用的構(gòu)成分析，明確成本在各環(huán)節(jié)上的降低空間。第五條利潤分析1.利潤構(gòu)成分析。可按商品品種、成

2、員單位、主營和兼營等因素計(jì)算構(gòu)成和比例，以明確利潤點(diǎn)之所在。2.對各項(xiàng)投資收益及其他營業(yè)收入作出說明。3.分析利潤形成情況及其原因。第六條資金的籌集與運(yùn)用狀況分析1.存貨分析(1)庫存商品對資金的占用情況；(2)根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本公司進(jìn)銷平衡情況；(3)超期存貨積壓的形成原因的分析；(4)本期處理庫存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。2.應(yīng)收帳款分析(1)分析金額較大的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進(jìn)度情況；(2)本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應(yīng)說明原因；(3)貨物發(fā)出，但又未能形成應(yīng)收款的商品金

3、額；(1)應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等，對于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出說明。(2)季度、年度分析應(yīng)對應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析，予以分類說明。2.內(nèi)部銀行運(yùn)作情況分析(1)資金調(diào)配總量；(2)利息總量；(3)籌資費(fèi)用和利息節(jié)余。第二條負(fù)債分析1.根據(jù)負(fù)債比率、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析企業(yè)的償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。2.分析本期增加的借款的去向。3.季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一4.現(xiàn)金流量分析現(xiàn)金到期

4、債務(wù)比：該比率等于經(jīng)營現(xiàn)金凈流入除以本期到期的債務(wù)，它反映了企業(yè)償還到期債務(wù)的實(shí)際能力。5.現(xiàn)金債務(wù)總額比：該比率等于經(jīng)營現(xiàn)金凈流入除以債務(wù)總額，它反映了企業(yè)依正常生產(chǎn)經(jīng)營償還債務(wù)的能力。6.銷售現(xiàn)金比：該比率等于經(jīng)營現(xiàn)金凈流入除以銷售額，它反映了每元銷售獲得現(xiàn)金的能力。第三條其他事項(xiàng)分析1.對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析說明(如長期投資等)。2.對數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用超過限度的現(xiàn)金余額作出分析。3.對其它影響企業(yè)效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件作出分析說明。第四條措施與建議通過分析對所存在的問題，提出解決措施和途徑，包括：1.

5、根據(jù)分析結(jié)合具體情況，為企業(yè)經(jīng)營提出合理化建議。2.對現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度提出建議。3.總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn)。第十一條財(cái)務(wù)分析應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人和填表人簽名，并在第一頁表上的右上蓋上單位公章，如欄目或紙張不夠，請另加附頁，但要保持整齊、美觀。各成員單位財(cái)務(wù)分析應(yīng)在每月十號前報(bào)財(cái)務(wù)中心，一式二份。第五條各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)說明各項(xiàng)指標(biāo)的平均占用額，指該指示的月初數(shù)與月末數(shù)的平均數(shù)。年度財(cái)務(wù)分析則將上述公式中的30改為360，銷售收入以全年累計(jì)數(shù)計(jì)算，各項(xiàng)指標(biāo)的平均點(diǎn)用額則指該指標(biāo)的年初數(shù)與年末數(shù)的平均數(shù)。第一條財(cái)務(wù)分析表單主要財(cái)務(wù)比率分析表主要財(cái)務(wù)比率分析表項(xiàng)目實(shí)

6、際標(biāo)準(zhǔn)差異A償債能力分析（1）流動(dòng)比率%%（2）速動(dòng)比率%%（3）應(yīng)收款項(xiàng)周轉(zhuǎn)率次（天）次（天）（4）應(yīng)付款項(xiàng)周轉(zhuǎn)率次（天）次（天）B資本結(jié)構(gòu)分析（1）負(fù)債凈值比率%%（2）凈值對固定資產(chǎn)比率%%（3）長期資金對固定資產(chǎn)比率%%C獲利能力分析（1）銷售毛利率%%（2）銷售凈利率%%（3）凈資產(chǎn)收益率%%（4）資產(chǎn)獲利率%%D經(jīng)營管理分析（1）存貨周轉(zhuǎn)率次（天）次（天）（2）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率次（天）次（天）（3）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率次（天）次（天）制表：1.財(cái)務(wù)狀況分析表財(cái)務(wù)狀況分析表項(xiàng)次檢查項(xiàng)目情況分析評核良可差1投入資本□有資本不足□投資事業(yè)過多□增資困難□

7、資本不足2資金凍結(jié)□嚴(yán)重□尚可□輕微3利息負(fù)擔(dān)□高□中□低4設(shè)備投資□過多未充利用□可，充分利用□設(shè)備不足□設(shè)備陳舊5銷售價(jià)格□好□尚有利潤□差6銷售量□供不應(yīng)求□供求平衡□競爭歷害□銷售差7應(yīng)收款□賒銷過多□尚可□甚少8應(yīng)收票據(jù)□期票過多□適中□支票甚少9退票壞帳□甚多□尚可□差10生產(chǎn)效率□高□尚可□差11附加價(jià)值□低□尚可□高12商品庫存□多□適中□短13采購期□過長□適中□短14人工成本□高□適中□低