《上柴股份公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析實(shí)訓(xùn)》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫(kù)。

1、財(cái)務(wù)分析實(shí)訓(xùn)報(bào)告（上柴股份有限公司）實(shí)訓(xùn)一資產(chǎn)流動(dòng)性與短期償債能力分析——上柴股份資產(chǎn)流動(dòng)性與短期償債能力分析報(bào)告一、上柴股份2013、2014和2015年流動(dòng)資產(chǎn)分析（一）流動(dòng)資產(chǎn)橫向比較分析1、2013、2014和2015年上柴股份貨幣資金橫向比較分析上柴股份2014年貨幣資金總額為1562430477.94元，相比2013年增加了約21246822.87元，同比提高13.60%；上柴股份2015年貨幣資金總額為1979589623.25元，相比2014年增加了約417159145.31億元，同比提高21.0

2、7%。、貨幣資金較年初增加的主要原因是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流入增加貨幣資金，該公司貨幣資金增加為企業(yè)正常行為。2、2013、2014和2015年上柴股份應(yīng)收賬款橫向比較分析上柴股份2014年應(yīng)收賬款比2013年減少97979502.38元，同比減少59.86%；2015年應(yīng)收賬款比2014年增加了8745820.24元，同比增加了5.07%，從應(yīng)收賬款賬齡來看，一到兩年內(nèi)到期的應(yīng)收賬款余額減少，三年以上的賬面余額也有所減少，說明企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)減少，收回保障較高。3、2013、2014和2015年新鄉(xiāng)化纖存貨橫向比較分

3、析上柴股份在2014年存貨由2013年的262964256.86元增加到284622101.31元，同比增加7.61%，2015年存貨減少了214,301,338.46元，同比減少32.81%，存貨較年初減少的主要原因是本年度加強(qiáng)存貨管理，柴油機(jī)整機(jī)庫(kù)存及外購(gòu)零部件減少。（二）流動(dòng)資產(chǎn)縱向比較分析1、2013、2014和2015年上柴股份貨幣資金縱向比較分析2014年上柴股份貨幣資金占流動(dòng)資產(chǎn)比重為46.44%，相對(duì)于2013年提高了4.15%；2015年新鄉(xiāng)化纖貨幣資金占流動(dòng)資產(chǎn)比重為58.33%,相對(duì)于201

4、4年提高了11.89%。說明貨幣資金在企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中較為重要，同時(shí)企業(yè)貨幣資金增加是伴隨企業(yè)營(yíng)業(yè)收入的增加而增加的。2、2013、2014和2015年新鄉(xiāng)化纖應(yīng)收賬款縱向比較分析上柴股份三年來應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)比重為2013年的7.18%、2014年的4.87%和2015年5.08%，在流動(dòng)資產(chǎn)中占比重較小且變化不大。說明應(yīng)收賬款于該企業(yè)不是十分重要的資產(chǎn)。3、2013、2014和2015年上柴股份存貨縱向比較分析上柴股份2014年存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比重為8.46%，相對(duì)于2013年增加了1.24%，2015年存貨占

5、流動(dòng)資產(chǎn)的比重為6.31%,相對(duì)于2014年下降了0.90%，說明上柴股份存貨所占比重較小，說明公司償債能力較強(qiáng)，且變現(xiàn)能力也相對(duì)較強(qiáng)。二、2014和2015年上柴股份流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目質(zhì)量分析（一）2014和2015上柴股份貨幣資金質(zhì)量分析2014年上柴股份貨幣資金為1562430477.94元，其中銀行存款為1546644699.88元，占比98.99%，其他貨幣資金為15769959.68元，且均為可隨時(shí)用于支付的其他貨幣資金；2015年上柴股份的貨幣資金為1979589623.25元，其中銀行存款為197835

6、3295.94元，占比99.94%,其他貨幣資金為1236064.77元，且均為可隨時(shí)用于支付的其他貨幣資金。由此可見，上柴股份的貨幣資金均為變現(xiàn)較為容易且不存在變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)良資產(chǎn)。（二）2014和2015年上柴股份應(yīng)收賬款質(zhì)量分析1、應(yīng)收賬款規(guī)模分析2014年2015年上柴股份2014年應(yīng)收賬款余額為194980598.73元，其中192330598.19元為按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，占比98.64%；2015年應(yīng)收賬款余額為227702099.95元，其全部為按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，占比100%

7、，應(yīng)收賬款欠款方信用較高，說明應(yīng)收賬款收回問題不大。2、應(yīng)收賬款賬齡和壞賬準(zhǔn)備分析2014年2015年（1）賬齡分析2014年上柴股份應(yīng)收賬款按賬齡劃分，可以看出，賬齡在一年以內(nèi)的有171912513.37元，占比95.07%，賬齡在1至2年的有7710806.41元，占比4.26%，其余年限應(yīng)收賬款占比不足1%；2015年新鄉(xiāng)化纖應(yīng)收賬款按賬齡劃分，可以看出,賬齡在一年以內(nèi)的有209243497.02元，占比91.89%，賬齡在1至2年的有14805756.54元，占比6.50%，其余年限不足2%，說明該企業(yè)應(yīng)

8、收賬款較為合理，回收風(fēng)險(xiǎn)較低。（2）壞賬準(zhǔn)備分析2014年上柴股份壞賬計(jì)提比例分別為4.79%，100%，100%和100%，壞賬準(zhǔn)備總額為17155900.08元，平均計(jì)提比例為9.49%；2015年新鄉(xiāng)化纖壞賬計(jì)提比例分別為7.98%，53.98%，100%和38.03%，壞賬準(zhǔn)備總額為26380737.51元，平均計(jì)提比例為11.59%，說明2014年與2015年壞