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1、《初級會計實務(wù)》第十一章 財務(wù)管理基礎(chǔ)? 考情分析 本章屬于2010年新增內(nèi)容,主要是將原來中級職稱財務(wù)管理的1-3章的主要內(nèi)容轉(zhuǎn)入本章。主要涉及到財務(wù)管理的基礎(chǔ)、內(nèi)容、目標和環(huán)境;資金時間價值的計算;風(fēng)險與收益的關(guān)系。本章內(nèi)容相對其他章的內(nèi)容是比較獨立的一個內(nèi)容。考試題型可以有單選題、多選題、判斷題和計算分析題。最近三年本章考試題型、分值分布年份單項選擇題多項選擇題判斷題計算分析題綜合題合計2010年2分2分1分--5分 第一節(jié) 財務(wù)管理概述 一:財務(wù)管理的基礎(chǔ) 企業(yè)財務(wù)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中客觀存在的資金運動及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟利
2、益關(guān)系。前者稱為財務(wù)活動,后者稱為財務(wù)關(guān)系?! 舅伎紗栴}】財務(wù)活動與財務(wù)關(guān)系? 資金的投入包括企業(yè)所有者投入的資金和債權(quán)人投入的資金兩部分,前者屬于企業(yè)所有者權(quán)益,后者屬于企業(yè)債權(quán)人權(quán)益——企業(yè)負債。企業(yè)與投資企業(yè)、與債權(quán)人形成經(jīng)濟利益關(guān)系即財務(wù)關(guān)系。 資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)分為供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售三個階段。在供應(yīng)過程中,企業(yè)要購買材料等勞動對象,形成儲備資金,與供應(yīng)單位發(fā)生貨款結(jié)算關(guān)系,形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系。在生產(chǎn)過程中,勞動者借助于勞動手段將勞動對象加工成特定的產(chǎn)品,發(fā)生材料消耗的材料費、固定資產(chǎn)磨損的折舊費、生產(chǎn)工人勞動耗費的人工費等,由儲
3、備資金轉(zhuǎn)變成生產(chǎn)資金,同時,還將發(fā)生企業(yè)與工人之間的工資結(jié)算關(guān)系、與有關(guān)單位之間的勞務(wù)結(jié)算關(guān)系等。在銷售過程中,將生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售出去,發(fā)生有關(guān)銷售費用、收回貨款、交納稅金等業(yè)務(wù)活動,由生產(chǎn)資金轉(zhuǎn)變成貨幣資金,并同購貨單位發(fā)生貨款結(jié)算關(guān)系、同稅務(wù)機關(guān)發(fā)生稅務(wù)結(jié)算關(guān)系等。企業(yè)獲得的銷售收入,扣除各項費用后的利潤,還要提取盈余公積并向所有者分配利潤?! ≠Y金的退出包括償還各項債務(wù)、上交各項稅金、向所有者分配利潤等,這部分資金便離開本企業(yè),退出本企業(yè)的資金循環(huán)與周轉(zhuǎn)?! ∝攧?wù)管理是在一定的整體目標下,關(guān)于資產(chǎn)的購置(投資)、資本的融通(籌資)、經(jīng)營中
4、現(xiàn)金流量(營運資金),以及利潤分配的管理?! ∝攧?wù)管理是企業(yè)管理的一個組成部分,它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度,按照財務(wù)管理的原則,組織企業(yè)財務(wù)活動,處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。簡單的說,財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動,處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。 ?。ㄒ唬┴攧?wù)活動 企業(yè)的財務(wù)活動實際是資金運動,包括投資、資金營運、籌資和資金分配等一系列行為。 1.投資活動 投資是指企業(yè)根據(jù)項目資金需要投出資金的行為。企業(yè)投資可分為廣義的投資和狹義的投資兩種?! V義的投資包括對外投資(如投資購買其他公司股票、債券,或與其他企業(yè)聯(lián)營,或投資于外部項目)和內(nèi)部
5、使用資金(如購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等)。狹義的投資僅指對外投資?! 纠}·單選題】在財務(wù)管理中,企業(yè)將所籌集到的資金投入使用的過程被稱為( )?! .廣義投資 B.狹義投資 C.對外投資 D.間接投資 『正確答案』A 『答案解析』由于沒有明確對外投資還是內(nèi)部使用資金,所以是廣義投資。廣義的投資是指企業(yè)將籌集的資金投入使用的過程,包括企業(yè)內(nèi)部使用資金的過程和對外投放資金的過程;狹義的投資僅指對外投資。 【例題·單選題】下列各項中,屬于廣義的投資不屬于狹義的投資的是( )?! .購置固定資產(chǎn) B
6、.購買其他公司的股票 C.與其他企業(yè)聯(lián)營 C.投資于外部項目 『正確答案』A 『答案解析』屬于廣義的投資不屬于狹義的投資的是對內(nèi)投資。廣義的投資包括對外投資(如投資購買其他公司股票、債券,或與其他企業(yè)聯(lián)營,或投資于外部項目)和內(nèi)部使用資金(如購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等)。狹義的投資僅指對外投資?! ?.資金營運活動 企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中,會發(fā)生一系列的資金收付行為。首先,企業(yè)需要采購材料或商品,從事生產(chǎn)和銷售活動,同時,還要支付工資和其他營業(yè)費用。其次,當(dāng)企業(yè)把商品或產(chǎn)品售出后,便可取得收入、收回資金,最后,如果資金
7、不能滿足企業(yè)經(jīng)營需要,還要采取短期借款方式來籌集所需資金?! ∫蚱髽I(yè)日常經(jīng)營而引起的財務(wù)活動,也稱為資金營運活動?! ≈攸c關(guān)注二個問題: ?。?)資金營運活動包括資金收入和支出兩個方面。一是采購材料或商品,支付工資和其他營業(yè)費用,這會形成資金的支出;二是產(chǎn)品出售,取得收入,這會形成資金的收入。即供產(chǎn)銷三個過程的資金運動?! 。?)關(guān)于短期借款。如果企業(yè)現(xiàn)有資金不能滿足企業(yè)經(jīng)營的需要,還要采取短期借款方式來籌集所需資金,這是企業(yè)的資金營運活動,而不是籌資活動。 【例題·多選題】下列各項中,屬于企業(yè)資金營運活動的有(?。?。 A.采購原材料
8、 B.銷售商品 C.購買國庫券 D.支付利息 『正確答案』AB 『答案解析』C屬于投資活動,D屬于籌資活動。 3.籌資活動 籌資是指企業(yè)為